Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ: чем чревата пометка о недостоверности
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ: чем чревата пометка о недостоверности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) отражается основная информация о компании: дата создания, адрес, перечень учредителей, величина уставного капитала, данные о назначенном руководителе, заявленные виды деятельности и многое другое.
Исключение недостоверных сведений из ЕГРЮЛ. Как вернуть честное имя.
- Первое: не допустить появления отметки о недостоверности данных. О недостоверности ФНС уведомляет до того, как внести данные в реестр. Решайте проблему на этой стадии. Если процесс запущен, купируйте его, не оставляйте дело на самотек и не теряйте время. Если у вас не указан номер офиса, нужно предоставить полный адрес. Если вы поменяли офис, уведомите об этом ФНС. Если же о недостоверности адреса на вас подал заявление собственник офиса, то надо разбираться в причинах. Возможно, вы накопили долги по аренде, возможно давно не появлялись в офисе и т.п. если нет, то предоставьте в ФНС следующие документы: договор аренды, гарантийное письмо от собственника здания, копию свидетельства о праве собственности, не будет лишним предоставить фото вывески компании, фото самого офиса.
- Второе: исправить ситуацию можно и после того, как отметку о недостоверности уже внесли в ЕГРЮЛ. Если вы не согласны с тем, что данные недостоверные – доказывайте свою правоту, подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, если откажут – обращайтесь в арбитражный суд.
Правила выбора юридического адреса
Не каждый адрес может стать юридическим. В нежилых помещениях можно указать любой офис, если компания арендует несколько кабинетов на этаже. Если решено указать в качестве юридического адреса жилое помещение, то он должен совпадать с пропиской директора. При этом все собственники квартиры или дома должны написать письменное согласие.
Покупка юридических адресов практически всегда ведет к появлению записи в реестре о недостоверности. Обычно на таких подложных адресах зарегистрировано много компаний, что рано или поздно заинтересует проверяющих.
Уведомление с приложением достоверного договора аренды, необходимо отправить в течение месяца после получения извещения от налоговой.
Привлеките сотрудников компании. При звонке с проверкой они не должны скрывать информацию. Наоборот, стоит подтвердить, что компания работает по конкретному адресу. Если налоговая пришла проверить юридический адрес, то при соблюдении этих рекомендаций, проблем не возникнет.
Почему же адрес стал недостоверным
Существует 4 причины, по которым налоговая инспекция имеет право включить запись о недостоверности адреса.
- По критерию массовости адресов, замеченному в приказе ФНС (юридический адрес признан массовым). Если более 5 фирм будет зарегистрировано по одному юридическому адресу, то налоговая инспекция вправе провести так называемую проверку на «массовость». Критерии такой проверки определяются в УФНС по субъектам. К примеру, в г. Москве массовыми признают адреса с десятью и более компаниями. Такие адреса ФНС включает в специальный реестр. Провести проверку любого помещения можно на официальном сайте налоговой инспекции.
- От заинтересованных лиц налоговой инспекцией было получено заявление о недостоверности. Заявление в ФНС могут направить банки, собственники помещения и контрагенты. К примеру, если контрагент направил по юридическому адресу несколько писем, однако не получил ответа.
- Собственник помещения направил заявление, где запретил использовать его как юридический адрес. Недостоверность информации в ЕГРЮЛ получат все фирмы, которые арендуют офис в данном помещении.
- Налоговой инспекцией была проведена проверка по адресу. Ею принято решение, что указанной фирмы там нет. Инспекторы ФНС вправе в любой момент проверить адрес, если в его достоверности возникнет сомнение. К примеру, если до директора фирмы они не дозвонились.
В законах РФ нет формулировки «юридический адрес», но само понятие часто упоминается в бизнес-кругах и официальных документах. На практике под этим термином предусматривается местоположение компании. Во избежание путаницы могут использоваться дополнительные уточнения. Так, юр. адрес бывает юридическим (тот, что прописан в ЕГРЮЛ) или фактическим (реальный адрес нахождения руководства).
В законодательстве РФ разделение местонахождения на фактическое / юридическое не разделяется и подразумевается, что эти данные равнозначны. По требованиям ФЗ №129 в государственном реестре должно быть прописано реальное местоположение Общества. Если информация не соответствует заявленной, считается, что сведения об адресе недостоверны с вытекающими отсюда последствиями.
Несмотря на требования законодательства, представители малого / среднего бизнеса нередко нарушают данные требования. Причиной является банальное отсутствие собственной недвижимости, либо аренды помещения, которое должно быть прописано в Учредительных документах юридического лица. Зачастую в случае переезда компании по новому адресу не всегда руководство данной организации информирует налоговые органы об изменении местонахождения , из-за чего и возникают трудности.
Могут ли исключить фирму из ЕГРЮЛ, если какая-либо запись о ней внесена в реестр неправильно?
В течение 30 дней с момента получения уведомления о признании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, недостоверными предприятие должно направить в адрес ФНС документы, подтверждающие факт их соответствия действительности. Если же информация на самом деле является недостоверной, придется предоставить налоговой данные, которые соответствуют реальному положению дел. В случае игнорирования уведомления о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ последствия для организации могут быть серьезными. В частности, если организация не представит необходимые сведения, в реестре появится отметка о том, что содержащиеся в нем данные являются недостоверными (абз. 2 п. 6 ст. 11 ФЗ № 129).
Последствием записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ будет то, что юридическое лицо, в отношении которого она была внесена, подлежит, согласно подп. «б» п. 5 ст. 21.1 ФЗ № 129 (в редакции, актуальной в 2019-2020 году), исключению из этого реестра спустя полгода после ее внесения. Кроме того, наличие данной записи может стать препятствием для регистрации нового юридического лица, если:
- в состав его учредителей входит лицо, уже имеющее право на осуществление деятельности от имени организации, в отношении которой в ЕГРЮЛ содержится отметка о недостоверности представленных сведений (при условии, что отметка была внесена менее чем за 3 года до дня подачи документов о регистрации нового юрлица), согласно абз. 4 подп. «ф» п. 1 ст. 23 ФЗ № 129;
- такое лицо обладает более чем 50% общего числа голосов в ООО, представившем недостоверные сведения (при соблюдении условия, указанного выше), согласно абз. 5 подп. «ф» п. 1 ст. 23 ФЗ № 129.
Почему информацию могут признать недостоверной
Если имеются основания, то компаниям нужно регулярно проверять информацию о себе в ЕГРЮЛ. Налоговики могут внести метку в любой момент времени, но тому должны быть обоснования. Инспекторам потребуется провести проверку.
В ЕГРЮЛ контролеры могут проверять адреса, информацию об учредителях, руководителе компании. Рассмотрим ситуацию, когда сотрудники ФНС, занимающиеся камеральными и выездными проверками сообщают своему руководству о том, что все письма, отправленные юрлицу, возвращаются с пометкой об отсутствии адресата. Это станет основанием для выезда проверяющих по данному адресу с целью поиска интересующей компании.
Такие проверки в основном проводятся для видимости. Инспекторы не часто отправляются на поиски компаний, работающих в бизнес- центрах или на цокольных этажах зданий. В таких случаях от ООО требуют объяснений и внесения изменений в ЕГРЮЛ. Подтверждением тому служит постановление АС Центрального округа №А84-5902/2019 от 15.09.2020.
Расторжение договора на банковское обслуживание
Российские банковские учреждения обязаны производить идентификацию своих клиентов, находящихся у них на текущем обслуживании (в том числе и по отношению к юр. лицам), устанавливать их месторасположение. Данная норма прямо предусмотрена в ФЗ от 7 августа 2001 года за № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) прибыли, полученной незаконным путем, а также финансированию террористических акций». Помимо этого, в соответствии с текстом Закона, им необходимо периодически обновлять такие персональные сведения.
Из чего следует, что достоверные сведения о реальном расположении клиента-юрлица являются значимым условием соглашения на банковское обслуживание, причем как непосредственно при его подписании, так и при последующем его исполнении. И потому в силу требований Закона, подчеркивает ВАС РФ, непредоставление клиентом финучреждения необходимых данных при изменении своих персональных сведений служит непосредственным основанием для расторжения кредитной организацией в одностороннем порядке договора о расчетном обслуживании.
Неполучение почтовой корреспонденции от ИФНС
Начиная с 30 июля 2013 года, в случае возникновения необходимости у налоговых служб отправления документации, используемой при исполнении своих непосредственных функциональных обязанностей по отношению к начислению/уплате федеральных налогов и сборов, путем почтового отправления, они должны высылаться плательщику налогов – компании (ее обособленному филиалу или представительству) по адресу ее местонахождения, который указан в учредительной документации и прописан в Едином Госреестре юр. лиц.
Данное требование содержится в пункте 5 ст. 31 Налогового кодекса России. Такая почтовая корреспонденция, высланная на официальный юридический адрес, считается полученной на 6-й календарный день, отсчитывая со дня ее отправки рекомендованным письмом, причем даже в случае, если российский плательщик налогов ее реально не получил (пункт 4-й данной статьи).
Кого проверят «на достоверность»
Кого же принято считать аутсайдером от госорганов? Разобраться в этом вопросе можно, разделив его на два периода регистрации юрлиц: до 1 августа 2016 года и после этой даты. Если компания совсем “молодая”, требования к ней установлены еще более жесткие. Итак, соответствующие письма от чиновников получают фирмы, в которых замечены следующие нарушения:
— если лицо, имеющие право без доверенности действовать от юридического лица выступает в качестве такового более чем в 50 юридических лицах (компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: более чем в 5 юридических лицах);
— когда участники юридического лица являются таковыми более чем в 50 юридических лицах
(компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: …более чем в 10 юридических лицах);
— если адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юридических лиц
(компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: …более чем в 10 юридических лицах);
— если управляющая организация является таковой более чем в 50 юридических лицах
(компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года: …более чем в 20 юридических лицах);
— если имеется наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в томч числе, от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
— если имеется информация о смерти лица, имеющего право действовать без доверенности от юридического лица.
К сожалению, проверить компанию могут и просто по “сигналу доброжелателя”. В любом случае, сведения о компании должны быть изначально достоверными или срочно приведены в соответствие. Не стоит затягивать или полагаться на случай.
Что сделает налоговая, если обнаружит такое?
Налоговая постоянно ищет недостоверные сведения. У нее свои способы это узнать. Поводом может быть даже заявление конкурента. Если найдут, пришлют официальное уведомление.
У компании есть месяц, чтобы предоставить правдивую информацию или убедить налоговую, что нарушений нет. Если за это время ничего не сделать, в реестре появится отметка о недостоверных сведениях.
Потом ждут минимум полгода. Если даже после этого не будет новых данных, по новым правилам фирму могут исключить из реестра.
Налоговая не сразу исключает фирмы. Если компания недавно сменила адрес, это не значит, что ее внезапно закроют. Хотя о смене данных нужно сразу сообщать в налоговую, но, даже если не успели, есть время навести порядок в документах.
Другие последствия недостоверности
2. Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов. Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника —своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета.
Банк, руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», может либо приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, либо вообще расторгнуть договор банковского обслуживания. При этом вероятность открыть счет в другом банке сводится к нулю.
3. Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании — это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом. И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.
4. С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.
5. Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое — это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
Как появляется запись о недостоверности
Активно подают такие заявления арендодатели, которые уже давно не получают арендной платы, а фирма числится в ЕГРЮЛ по адресу принадлежащего им помещения.
Кроме признания адреса массовым бывают случаи, когда адрес заведомо не может быть использован для связи с юрлицом. Например, по заявленному адресу размещены воинские части, тюрьмы, органы государственной власти, либо объект недвижимости разрушен, не существует. Основанием для проверки является и отсутствие связи с обществом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Это происходит, когда налоговый орган направляет письма, но они возвращаются обратно с пометкой «адресат выбыл» или «адреса не существует». Тогда есть основания выйти на осмотр. Процедура предусмотрена Приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.
Осмотр объекта недвижимости производит инспекция по месту учета налогоплательщика в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи, о чем обязательно составляется протокол. Для получения объяснений налоговый орган может вызвать любое лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности информации, включаемой или включенной в ЕГРЮЛ. Довольно часто в таких ситуациях опрашивают собственника помещения.