Как заполнять форму ЕФС-1 в 2023 году: ответы ПФР на вопросы страхователей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять форму ЕФС-1 в 2023 году: ответы ПФР на вопросы страхователей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».
Для исполнителя
Плюсы
- Можно выбирать разные проекты и совмещать.
- График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
- Основные налоги уплачиваются в бюджет.
- Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
- Можно нанимать помощников.
Минусы
- Нет соцпакета, гарантий и льгот.
- Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
- Нет записи в трудовой.
- Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Для заказчика
Плюсы
- Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
- Меньше налогов.
- Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
- Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
- Меньше отчетов.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Расчет по договору подряда при увольнении
Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно.
В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
В данном случае вам следует руководствоваться сроками оговоренными в договоре подряда. Между вами и закащчиком гражданско-правовые отношения, а не трудовые.
Буду благодарен за оценку ответа
С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М.
В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или.
В данном случае вам следует руководствоваться сроками оговоренными в договоре подряда.
Между вами и закащчиком гражданско-правовые отношения, а не трудовые. Буду благодарен за оценку ответа
На лиц, выполняющих работы по гражданско-правовому, положения Трудового кодекса не распространяются. Следовательно, Вам не надо писать заявление на увольнение.
Что такое договор ГПХ
Договор ГПХ расшифровывается как соглашение гражданско-правового характера. Для его регулирования применяются нормы не Трудового кодекса РФ, а Гражданского. Таким образом, заказчик получает результат работы от лица, который по документу не является сотрудником фирмы.
После заключения договора ГПХ физическое лицо обязано выполнить задачу фирмы или индивидуального предпринимателя. При этом в штат исполнитель не принимается. Он остается сторонним подрядчиком.
Какие бывают виды договоров ГПХ:
- Подряда.
- Оказания услуг (возмездного или без оплаты).
- Авторские. Их использование особенно распространено в сфере фриланса. Согласно этому документу, частное лицо обязуется написать статью или книгу для издательства.
Выше уже было сказано, что Трудовой кодекс РФ не регулирует договоры гражданско-правового характера. За правовой базой нужно обращаться к главам с 37 по 41.2 Части Гражданского кодекса РФ, поэтому при составлении соглашения будет считаться ошибкой использование терминов, не относящихся к этому нормативному акту.
Правомерно ли заключение гражданско-правового договора вместо трудового?
Заключение гражданско-правового договора вместо трудового возможно для выполнения конкретных действий или задания и достижения определенного результата. Гражданско-правовой договор, прикрывающий фактические трудовые отношения, неправомерен.
Случаи, при которых заключение гражданско-правового договора неправомерно
Вы имеете право свободно определять способ оформления отношений, связанных с выполнением той или иной работы, и по соглашению с работодателем решить, какой именно договор будет заключен — трудовой либо гражданско-правовой.
Иногда работодатели (в данном материале под работодателем понимается, лицо, являющееся стороной как трудового, так и гражданско-правового договора) не предлагают выбора и оформляют с физическими лицами гражданско-правовые договоры, например, на оказание услуг или выполнение работ. При заключении таких договоров у вас не будет социально-трудовых гарантий, которые предусмотрены трудовым законодательством: на оплачиваемый отпуск и больничный, гарантий при увольнении, сокращении штата и др. Также не будет вноситься запись о работе в трудовую книжку.
Предмет договора: какие услуги будут оказаны
«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.
Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.
Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги». Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.
Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.
Увольнение по окончанию срока действия трудового договора: процедура, статья
Если срок трудового договора сотрудника подошел к концу, вы можете его продлить, а можете и попрощаться с работником. Сделать это нужно незамедлительно, пока на это есть основания. Мы расскажем, как правильно оформить увольнение по окончании срока действия договора и что может случиться, если вы не сделаете это вовремя.
Увольнение по окончании срока действия договора предполагает расторжение рабочих взаимоотношений предпринимателя и работника по причине истечения периода действия договора. Это регламентирует статья 79 Трудового кодекса РФ.
Если же данная процедура не произведена вовремя, то соглашение считается неаннулированным и будет иметь силу неопределенный период.
Тогда процесс отстранения от должности сотрудника становится реальной проблемой в связи с отсутствием веских оснований для увольнения.
Чтобы избежать таких трудностей, каждый предприниматель должен владеть информацией о правильном расчете сотрудника с занимаемой должности.
Порядок расторжения гражданско-правового договора
Стороны соглашения по ГПХ должны оформить отдельный документ о завершении актуальности их трудовых отношений. В обстоятельствах, когда наниматель или его подчиненный отказываются от расторжения контракта ГПХ, вторая сторона вправе направиться в суд. Однако важно учитывать, что подобное уместно только в том случае, если был соблюден порядок досудебного разбирательства.
То есть, прежде, чем принять такое решение, управленец должен удостовериться, что исполнение нанятым подрядчиком его задач по той или иной причине не принесет ожидаемой выгоды. При этом, важно помнить, что игнорирование срока предупреждения об отказе от дальнейшего сотрудничества (законодательно − 30 дней) повлечет за собой необходимость выплаты компенсации, если подобное прописано в соглашении ГПХ.
Если расторжение контракта провоцирует подрядчик, процедура имеет те же основания.
В обоих случаях порядок расторжения договора ГПХ одинаков:
- Инициирующая сторона формулирует основание для отказа от дальнейшего сотрудничества.
- Составляется письменный документ, фиксирующий конкретную претензию, то есть, факт несогласия субъекта с определенными действиями контрагента.
- Вторая сторона должна быть письменно оповещена о принятом решении партнера.
- Оформление соглашения о расторжении профессиональных отношений по образцу изначального договора ГПХ.
Развитие ситуации может быть иное в условиях, когда контрагент инициирующей стороны отказывается от расторжения соглашения, либо игнорирует предоставленное уведомление. В таком случае лицо, желающее расторгнуть контракт ГПХ, вправе обратиться в суд для последующего урегулирования дела.
Отношения ГПХ не регулируются нормами ТК РФ. То есть, при увольнении не будет соблюдаться стандартный порядок прекращения отношений с работником, предоставляться выплаты и т.д. Также при ГПХ невозможно уйти на больничный или в отпуск.
Образец расторжения договора гпх
Этот раздел факультативный и может отсутствовать, если, например, выполняемая работа является единовременной.
Раздел 3: права и обязанности Сторон В этом разделе перечисляются следующие права и обязанности: Раздел 4: стоимость и порядок расчетов В этом разделе устанавливается сумма оплаты услуг Исполнителя.
Здесь же может быть указано, какие удержания будут произведены из этой суммы: НДФЛ. Страховые выплаты в Пенсионный фонд. Выплаты в Фонд обязательного медицинского страхования. Порядок расчетов включает в себя определение даты или периода расчета, форму расчета (наличный/безналичный), другие важные особенности. Раздел 5: расторжение договора Условия расторжения договора по взаимному согласию сторон.
Способ расторжения (дополнительное соглашение).
при существенном нарушении договора другой стороной; б) в иных случаях, предусмотренных ГК, другими законами или договором. Если соглашение сторон о расторжении договора не достигнуто, то по требованию заинтересованной стороны договор может быть расторгнут судом при наличии одновременно следующих условий: 1) при заключении договора стороны исходили из того, что такого изменения обстоятельств не произойдет; 2) изменение обстоятельств должно быть вызвано причинами, которые заинтересованная сторона не в силах преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от нее по характеру договора и условиям оборота; 4) из обычаев делового оборота или существа договора не должно вытекать, что риск изменения обстоятельств несет заинтересованная сторона.
Иные
Как отличается налоговая нагрузка при разных вариантах оформления договора
Говоря о налоговой нагрузке, будем включать в понятие «налоги» и страховые взносы, которые бизнесмены начисляют на выплаты в пользу работников. Формально взносы не относятся к налоговым платежам, так как предполагают в последующем возврат: в виде пенсий, социальных выплат и т.п. Но «здесь и сейчас» для работодателя взносы — это затраты.
Трудовой договор. В этом случае работодатель должен начислить на всю сумму зарплаты и заплатить страховые взносы по общей ставке 30%, если не учитывать льготы. Также работодатель обязан удержать при выплате НДФЛ по ставке 13%.
Договор ГПХ с «обычным» физическим лицом, т.е. не ИП и не самозанятым. Выплаты практически те же самые, что и по трудовому договору: взносы плюс НДФЛ. Отличие лишь в том, что общая ставка взносов будет немного меньше. Нужно будет начислить не 30%, а 27,1% от дохода исполнителя, т.к. выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование.
Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы». В этом случае заказчик не платит никаких налогов. ИП должен заплатить налог по ставке 6%, а также страховые взносы. Сумма взносов в 2021 году равна 40,9 тыс. руб. плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
ИП без наемных сотрудников могут в полном объеме вычесть страховые взносы из суммы налога. Если годовой доход исполнителя превысит 750 тыс. руб., то начисленный 6% налог полностью «перекроет» взносы и фискальная нагрузка на исполнителя будет равна 6%. Но при меньшем доходе процент нагрузки будет выше, так как фиксированную часть страховых взносов придется заплатить в любом случае.
Договор ГПХ с самозанятым. Для заказчика здесь ничего не меняется — никаких налогов он не платит. Ставка для самозанятого при работе с юридическими лицами или ИП – те же 6%, что и при УСН «Доходы». Кроме того, сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет и до тех пор, пока доход исполнителя не достигнет 500 тыс. руб., он будет работать с компаниями или ИП по ставке 4%.
Важно, что у самозанятых, в отличие от ИП, нет обязательных страховых взносов. Поэтому налоговая нагрузка исполнителя будет равна 6% (или 4% с учетом вычета) при любом уровне годового дохода.
Рассмотрим, какие суммы придется потратить на налоги и взносы в различных ситуациях, если по договору начислено вознаграждение в 100 тыс. руб.
тыс. руб.
| Тип договора | Налоги и взносы | Остаток у исполнителя после выплаты налогов | |
| заказчик | исполнитель | ||
| Трудовой договор | 30 | 13 | 87 |
| «Обычный» договор ГПХ | 27,1 | 13 | 87 |
| Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы»* | 6 | 94 | |
| Договор ГПХ с самозанятым** | 6 (4) | 94 (96) |
*при условии, что годовой доход исполнителя превышает 750 тыс. руб.
Отличия договора ГПХ от трудового договора
Основные отличия:
- По гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказании услуг подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно уже на момент заключения договора (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ). Предметом трудового договора является прежде всего сам процесс деятельности работника, а предметом гражданско-правовых договоров — конкретный результат.
- Подрядчики (исполнители) сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не предусмотрено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работник же должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, в том числе режим рабочего времени (ст. 21 ТК РФ). Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы, понесенные в интересах работодателя (ст. 164 ТК РФ).
- О наличии трудовых отношений чаще всего свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами.
Под гражданско-правовыми отношениями подразумевается подписание сторонами соглашения, которое обуславливает их взаимные обязанности и права. Предметом такого документа может стать поставка товара, подряд, выполнение услуг или работ. Заказчик поручает исполнителю (подрядчику) выполнить заранее известные задания, при этом устанавливается конкретный срок или конечный результат.
С юридической точки зрения, стороны, участвующие в договоре ГПХ, имеют равные права. Этот признак является основной отличительной чертой таких отношений от трудовых, наряду с другими факторами, где, согласно договорённостям, исполнитель (подрядчик) вправе:
- выполнять свои обязательства своими силами и за свой счёт;
- привлекать третьих лиц к работе над заданием;
- получать вознаграждение на основании акта оказанных услуг;
- а также — возмещает убытки, причинённые заказчику, в полном объёме и не может претендовать на гарантии, которые предоставляются работодателями по Трудовому кодексу РФ.
Порядок расторжения гражданско-правового договора
Стороны соглашения по ГПХ должны оформить отдельный документ о завершении актуальности их трудовых отношений. В обстоятельствах, когда наниматель или его подчиненный отказываются от расторжения контракта ГПХ, вторая сторона вправе направиться в суд. Однако важно учитывать, что подобное уместно только в том случае, если был соблюден порядок досудебного разбирательства.
То есть, прежде, чем принять такое решение, управленец должен удостовериться, что исполнение нанятым подрядчиком его задач по той или иной причине не принесет ожидаемой выгоды. При этом, важно помнить, что игнорирование срока предупреждения об отказе от дальнейшего сотрудничества (законодательно − 30 дней) повлечет за собой необходимость выплаты компенсации, если подобное прописано в соглашении ГПХ.
Если расторжение контракта провоцирует подрядчик, процедура имеет те же основания.
Чек-лист: 9 признаков, которые трактуются в пользу трудовых отношений
- Стабильный характер сотрудничества. Например, вы заключаете с исполнителем один длинный договор или много коротких, которые идут друг за другом «паровозиком» — как только заканчивается один, подписываете новый.
- Обязанность выполнять распоряжения представителя компании. Любой намек на взаимодействие в стиле «начальник — подчиненный» может трактоваться в пользу трудовых отношений.
- Дополнительные социальные гарантии. Это подозрительно, когда в договоре ГПХ указано, что исполнитель не работает по праздникам и выходным, может уйти в отпуск или получить больничный.
- Упоминание в договоре трудовой функции, должности или специальности. Например, компания нанимает исполнителя, чтобы тот «выполнял обязанности бухгалтера», а не решал конкретные задачи. Особенно опасно, если эта должность присутствует в штатном расписании — суды часто используют это в качестве доказательства трудовых отношений.
- Компания предоставляет оборудование, инструменты и материалы для работы. Работодатель обязан обеспечить сотрудника всем необходимым для работы. А подрядчик может пользоваться собственными материалами, силами и средствами. Поэтому предпочтительнее, чтобы контрагент обходился без вашей помощи. Если все же необходимо выделить ему какое-то оборудование, то надо:
- прописать это в договоре;
- сослаться на статью 704 Гражданского кодекса;
- установить плату за пользование вашим имуществом или написать, что плата учтена в общей стоимости работ.
- Обязанность соблюдать ПТР — правила внутреннего трудового распорядка. Этот документ касается только работника и работодателя — не стоит упоминать о нем в договоре ГПХ.
- Необходимость соблюдать график работы. Предполагается, что заказчика не должно интересовать, когда именно исполнитель работает над задачей. Главное, чтобы он успел решить ее в зафиксированный срок.
- Работу нужно выполнять лично. Сотрудники компании, как правило, справляются со своей работой самостоятельно. Подрядчик же может привлечь субподрядчика — за исключением случаев, когда заказчику важна личность исполнителя. Например, вы заключили договор ГПХ с художником — вас не устроит, если картину за него напишет кто-то другой. Тогда пункт о личном выполнении работы будет логичен и оправдан, но в других случаях лучше избегать такой формулировки.
-
Сумма вознаграждения каждый месяц одна и та же. Если исполнитель постоянно получает одинаковую сумму, то это выглядит подозрительно. Дело в том, что в трудовых отношениях есть стабильный оклад, а в гражданско-правовых доход должен зависеть от объема работы.
Каждый признак сам по себе еще ничего не доказывает, но их совокупность позволяет считать отношения трудовыми. Перепроверьте свои договоры ГПХ: если в них есть хотя бы 3–4 критерия из этого списка, то вы в зоне риска.
Договор гпх как уволиться
Да Вы должны предупредить за 14 дней работодателя о своем увольнении, но если у Вас есть отпуск, то можете уйти в отпуск, и Вам это время зачтется туда, либо на больничный, и так же без отработки. А если Вы на испытательном сроке — то за 3 дня предупреждать должны работодателя.
Так же еще варианты: В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие случаи) , а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника.
Регистрируете заявление об уходе, второй экземпляр с регистрацией оставляете у себя. Если отказывают в регистрации, то отправьте по почте заказным с уведомлением и обязательно с описью (чтобы впоследствии доказать, что в данном письме было заявление об уходе). И смело идите на больничный. В случае нахождения на больничном автоматом считается Ваш срок
Как избежать наказания за договор ГПХ
При оценке характера договора в первую очередь ориентируются на предмет договора – идет речь о регулярной работе, выполняемой в определенное время и непосредственно связанной с деятельностью организации, или о конкретном объеме работы, выполненной за определенный срок. Во вторую – на порядок его оплаты: получает «работник» ее регулярно в одном и том же размере, да еще и по одной ведомости со всеми сотрудниками, или на основании акта приема – передачи (выполненных работ, оказанных услуг). Правда, одинаковый размер выплат на основании соответствующих актов не всегда свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Например, юрист может заключить договор, по условиям которого он в месяц за определенную плату делает заключения по 15 договорам и контрагентам, каждый договор сверх установленного лимита оплачивается отдельно. Если объем работы в течение нескольких месяцев не превышал указанное количество, и юрист получал одинаковое вознаграждение, но при этом не присутствовал в определенное время на территории работодателя и выплаты получал только после подписания соответствующих актов, сомнений в правомерности гражданско-правового договора не возникнет.
— О чем и речь! Моя задача оценить риски при заключении договора, и все! Сначала было интересно, а сейчас превратилось в рутину, с которой и ты бы справилась. – Он не заметил, как Машу передернуло. – Хочу сдать экзамен и уйти в адвокатуру — настоящим делом заниматься, а не одни и те же бумажки перебирать.