Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Итак, мы разобрались в том, как узнать о блокировке р/с по решению ИФНС. Чтобы восстановить расходные операции, надо сначала выяснить причину. Если она известна, то остаётся выполнить требования налоговиков: сдать декларацию или отчёт, оплатить недоимку или штраф, направить квитанцию о приёме требования ИФНС, обеспечить получение информации по ТКС.

Как оспорить решение ФНС

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.

Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!

Как разблокировать счет. Снять блокировку счета.

Чтобы снять блокировку счета, которую наложила налоговая служба, нужно:

Узнать причину, по которой заблокировали счет. Для этого следует обратиться в банк, где открыт счет, и выяснить, по какому решению ФНС заморозила деньги. В банке сообщат дату и номер документа. Затем нужно съездить в ФНС и уточнить, кто и за что вынес решение.

Устранить причину блокировки расчетного счета. Если есть недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если задержали декларацию, отчет нужно направить в ФНС. Если не вовремя сдали отчет, нужно подключиться к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.

Уведомить ФНС об устранении нарушения. Для этого можно отправить ФНС электронные документы и сообщить, что нарушение устранено.

Как блокируют счет

Ограничение операций по расчетному счету действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС. Новые формы решений о приостановлении операций на счетах и отмене приостановления утверждены приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.

Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.

Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).

Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Итак, ограничения по счету от налоговой устанавливаются, когда банк получает от ИФНС решение о приостановлении операций на всю сумму на счете (или четко определенную часть этой суммы) и приводит его в действие.

Незаконное приостановление операций по счетам в банке

Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки (они остаются актуальными и в 2020 году):

• Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности. Расчетный счет может быть заблокирован только в случае нарушения сроков подачи налоговой декларации. Если организация опоздала с бухгалтерской отчетностью, оснований для приостановления операций не возникает. Об этом сказано в письме Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590.
• Несвоевременная сдача налоговой отчетности по итогам отчетного периода (расчета авансового платежа). Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 № ЕД-4-15/25663, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57).
• Ошибка в налоговой отчетности либо указание неверных реквизитов при перечислении платежей в бюджет – если такая неточность не является основанием для отказа в приеме декларации (например, неверный КПП) и не повлекла неперечисление суммы налога в бюджет (например, неверные ОКТМО или КБК).
• Неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора ТКС (т.к. датой представления отчетности является дата ее отправки). См., например, постановление ФАС МО от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10).
• Связь с «однодневками». Блокировка на основании подозрения инспекции о том, что компания работает с «однодневкой». Решение ИФНС о блокировке счета на основании своего подозрения, что налогоплательщик работает с компаниями-однодневками, – не предусмотрена НК РФ, и суды в таких спорах встают на сторону компаний (см., например, постановление ФАС МО от 09.11.2009 № А40-88727/08-87-440).
• Блокировка только из-за сомнений, что компания не заплатит доначисления. Если подозрения необоснованны – блокировка незаконна, такие подозрения нужно обосновать, считают судьи (постановление АС Поволжского округа от 05.12.2019 № Ф06-55325/2019).

Что делать, как разблокировать расчётный счёт?

Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.

1. Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
2. Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
3. Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
4. Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.

Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.

При каких условиях можно получить компенсацию

Чтобы получить компенсацию, должны одновременно выполняться следующие условия:

• Есть факт причинения вреда.

Нужно подтвердить, что во время блокировки счета деятельность компании была нарушена: не удалось заработать на процентах, поставщик не отгрузил товар, сорвался контракт, банк оштрафовал из-за просрочки по кредиту. Размер вреда тоже надо доказать.

• Действия налоговой незаконны.

Например, компания заплатила налоги, а ФНС все равно блокирует счет. Или повода для пени нет, а ее начисляют и списывают.

• Есть связь между действиями налоговой и убытками.

Если компанию не допустили к участию в торгах, потому что налоговая дала справку, как будто есть недоимка, хотя ее нет — это повод. Компания «40 кошек» не смогла открыть депозит в банке — это тоже считается убытками.

• Налоговая действительно виновата.

Бывает, что действия незаконные, но они не по вине налоговой. Например, ФНС заблокировала счет, но сразу нашла ошибку и отправила в банк сообщение об отмене блокировки, а банк проигнорировал или опоздал. В таком случае виноват банк.

Процедура снятия налоговой блокировки

В ситуации, когда налоговый орган заблокировал расчётный счёт, предприятию необходимо провести анализ возможных оснований для осуществления такого радикального действия.

Так, в зависимости от причины блокировки, субъект хозяйствования обязан:

1) уплатить причитающиеся с него налоговые платежи в соответствии с требованиями налоговой инспекции;
2) предоставить в ИФНС налоговую декларацию;
3) отправить подтверждающий документ, свидетельствующий о получении электронного требования от налоговиков.

Если налоговый орган получает один из вышеуказанных документов, на него ложится обязанность по снятию блокировки расчётного счёта налогоплательщика. Вынести решение о разблокировке счёта необходимо в течение одного рабочего дня с момента получения таких документов.

В случаях, когда на расчётном счету предприятия достаточно денег для оплаты задолженности, уполномоченное лицо может написать заявление в произвольной форме и подать его в свою ИФНС. К заявлению прилагаются выписки из банка. Налоговики обязаны на протяжении двух рабочих дней вынести решение и снять все ограничения по работе с расчётным счётом.

Если же субъект хозяйствования считает, что заморозка расчётного счёта произведена незаконно, юридическая служба предприятия должна обжаловать решение налоговиков. Подать протест можно вышестоящему органу ФНС или же сразу обратиться в судебную инстанцию для восстановления своих прав.

Заметим, что даже при заблокированном банковском счете есть возможность производить расчётные операции. Делать это можно наличными деньгами, однако, необходимо не забывать о законодательно установленном лимите – в пределах одного договора нельзя произвести оплату, которая превышает 100 тысяч рублей. Если у предприятия не хватает наличных денежных средств, допускается воспользоваться поддержкой подотчётных лиц. Как только у субъекта хозяйствования появятся наличные деньги, их сразу же нужно выплатить подотчётным лицам в качестве перерасхода по авансовым отчетам.

Как узнать точную причину и срок блокировки

Узнать, заблокирован ли расчетный счет, можно на сайте ФНС РФ. Такую проверку целесообразно проводить перед заключением договора с новым партнером.

О состоянии счета в своем банке можно узнать и без ФНС – об этом уведомит операционист. Если у него нет информации или он не уполномочен отвечать на подобные вопросы, направьте письменный запрос на имя управляющего. В сервисе банк-клиента также подключено оповещение. Обычно в уведомлении указывают не только факт, но и причину блокировки.

Срок снятия ареста счета зависит от причины и инстанции, санкционировавшей его.

• ФНС. Снятие блокировки производится на следующий день после подачи пропущенной декларации или расчета либо в течение 3-4 дней после погашения задолженности.
• Банк. У него свои правила. Для снятия ареста по независимым от ФНС причинам придется документально подтвердить или опровергнуть все подозрения Финмониторинга. На рассмотрение документов и принятие решения может уйти до 2-х месяцев.
• ФССП. Разморозка счета производится только после погашения обязательств по исполнительному листу. Но оплата задолженности автоматически не снимает арест. Придется написать заявление в ФССП о снятии блокировки и приложить документ о погашении обязательств. Нужно добиться от пристава постановления об окончании исполнительного производства и его копию предоставить в банк. Если все это сделать лично, не дожидаясь, пока приставы сами все сделают, то на разблокировку уйдет несколько дней. По закону всю эту процедуру сотрудники ФССП должны проделать самостоятельно, без напоминаний. Но на практике все иначе – только на рассмотрение заявления отводится до 10 дней.

Как узнать, разблокирован ли счет? Попробуйте провести онлайн-платеж или просто позвоните своему операционисту. Еще один способ – проверить на сайте ИФНС.

Арест счета судебными приставами и методы его восстановления

Решение о аресте счетов может выноситься судебными приставами для взыскания денежных средств. Если такой документ поступит в банк, его сотрудники будут обязаны немедленно наложить арест на накопления. Именно в ходе исполнительного производства должник имеет немало возможностей для снятия ареста со счета.

Первая возможность – подать жалобу на вынесенное постановлении и оспорить (при наличии оснований) действия судебного пристава. Если имеются весомые основания для обжалования, ходатайство о приостановлении реализации решений пристава можно подавать непосредственно во время судебного заседания.

Также имеется возможность изменения порядка реализации судебного постановления (например, можно предложить свою очередность реализации решения суда и обращения взыскания на имущество.

Кроме того, обжалованию подлежат действия пристава, а сам должник имеет возможность получить отсрочку или рассрочку на реализацию вынесенного судом постановления.

Возможно заключение с кредитором мирового соглашения на стадии исполнительного, если же судебное решение полностью исполнено, аресты снимаются. Однако, судебные приставы могут затягивать с такими действиями. Ускорить процесс можно, написав заявление и предоставив оригинальные документы, подтверждающие выполнение судебного решения.

Как избежать блокировки?

Помимо причин блокировки, описанных выше, существуют и другие, которые помещают клиента в «зону риска». Это общие правила, на которые следует обратить внимание. Рассмотрим причины, по которым могут быть подозрения банка:

• Некорректное назначение платежа (следует указывать счет, договор, по которому производится оплата, а также прописывать наименование товара (услуги));
• Руководитель не выходит на связь с банком (все запросы банка должны выполняться оперативно, желательно лично директором);
• Юридический адрес компании используется большим количеством других фирм;
• Учредитель организации является учредителем нескольких других фирм;
• Организация использует несколько счетов для различных нужд (один- на налоги; другой – для оплаты поставщикам и т.д.).

Также, если банк запрашивает документы, либо проводит подробное анкетирование – не отказывайте ему в этом, а также не затягивайте, т.к. это тоже может стать причиной блокировки и потерей расчетного счета.

Если клиент банка придерживается всех вышеперечисленных правил ведения расчетного счета, а также платит налоги и предоставляет отчетность в ИФНС вовремя, блокировка счета маловероятна. Для предупреждения блокировок и приостановлений по счетам необходимо заранее готовить документы, на основании которых проводится платеж, либо снятие (внесение) денежных средств на счет.

Блокировка как обеспечительная мера

Как установлено в 7 пункте 101 статьи НК, рассмотрев материалы проверки, руководитель ИФНС (его заместитель) принимает решение о привлечении хозяйствующего субъекта к ответственности за допущенное правонарушение либо об отказе применить к лицу санкцию.

После вынесения постановления уполномоченное лицо контрольного органа может применить к виновному обеспечительные меры. Законодательство допускает это только при наличии достаточных оснований полагать, что в случае их непринятия впоследствии исполнение решения либо взыскание штрафа, пени, недоимки, задолженности с плательщика станет невозможным или весьма затруднительным.

Под достаточными основаниями следует понимать:

• Наличие задолженности по л/с плательщика.
• Неоднократное уклонение от исполнения обязанности по отчислению налога.
• Уменьшение активов предприятия.
• Комплекс обстоятельств, указывающих на получение хозяйствующим субъектом необоснованной выгоды.

Для реализации обеспечительной меры руководитель ИФНС (его заместитель) принимает соответствующее решение. Оно вступает в действие с даты подписания. Решение сохраняет силу до дня исполнения постановления о привлечении виновного субъекта к ответственности или об отказе в этом либо до даты его отмены вышестоящим контрольным органом или судом.

Как отменить решение ИФНС

Для отмены приостановки движения денежных средств необходимо устранить ее причины. Решение о снятии ограничений принимает инспекция после того, как нарушение законодательства по налогам и сборам ликвидировано.

Чтобы ускорить процесс, компании следует самой предоставить доказательства об устранении нарушения. Связано это с тем, что сведения о погашении задолженности по налогам отражаются в карточке налогоплательщика с задержкой на два-три дня, то есть инспектор не увидит устранение нарушения своевременно.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки снятия ограничений движения денежных средств налогоплательщика в 2022 году. Принятое решение о снятии ограничений на банковские операции направляют в банк не позднее дня, следующего за днем его принятия. Сверх этого срока незаконная блокировка счета налоговой отменяется через подачу жалобы в вышестоящие органы (управление ФНС по вашему региону).

Последовательность разблокировки

Выше была описана последовательность действий, позволяющая снять блокировку счета в случае, когда такое решение вынесено со стороны налоговых служб. Как же должен поступить предприниматель, если подобное решение было принято самим кредитным учреждением либо судом?

Если сложилась первая ситуация, и кредитное учреждение отказывается объяснять причину принятого решения, невзирая на то, что клиент предоставил полный пакет запрашиваемых документов, то юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель вправе обратиться с исковым заявлением в Арбитражный суд с просьбой признать совершенные банком действия противозаконными и обязать кредитное учреждение провести необходимые транзакции. В этом случае в соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ, принятого Государственной Думой 14 июня 2002 года, банк обязан предоставить сведения, доказывающие правомерность предпринятых действий.

Согласно статье 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», принятого Государственной Думой 13 июля 2001 года, банк вправе отказать в совершении транзакций по поручению клиента, если характер сделки был определен как необычный либо запутанный, а также в ситуации, когда характер транзакции не соответствует целям деятельности клиента, либо возникли иные основания полагать, что осуществляемая операция преследует цель легализовать доходы, полученные от преступной деятельности.

В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса РФ хозяйствующий субъект вправе потребовать от кредитной организации возмещение причиненного ущерба.

Арест на банковский счет юридического лица либо предпринимателя может быть наложен при наличии соответствующего решения Арбитражного суда либо постановления, вынесенного судом при обращении органов предварительного следствия.

Что делать, если счёт заблокировали

1. Связаться с налоговой и уточнить причины блокировки, если до этого вам не направили соответствующее решение.
2. Проверить, насколько правомерны были действия налоговой. Если есть основания оспорить блокировку, подать жалобу руководству налоговой инспекции. Если это не поможет, то идти в суд (подробнее расскажем ниже).
3. Если есть спорные налоги, посмотреть, нет ли на руках документы об их уплате, и отправить их налоговикам. Если есть долги, оплатить и также отправить в налоговую подтверждающие бумаги. Если проблемы с отчётностью, то подать её. В общем, разобраться с изначальной претензией.
4. После отправки документов запросить снятие блокировки в соответствующем заявлении. Банки в большинстве случаев требуют, чтобы налоговая инспекция направила в их адрес решение о возобновлении операций. Прийти самим в банк с таким решением будет недостаточно.

Похожие записи:

• Работа по совместительству: как оформлять и оплачивать
• Кому положена адресная помощь в Ростове-на-Дону в 2024 году
• Когда и как прекращается исполнительное производство