Как открыть компанию и счёт в США, а также немного о налогах в этой стране

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть компанию и счёт в США, а также немного о налогах в этой стране». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Сравнительная таблица налогов США и РФ

Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.

	Налоги в США	Налоги в РФ
Уровни налогообложения	Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги	Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги
Срок начисления	Большинство налогов начисляется на годовой доход	Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно
Подоходные налоги	Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода	Фиксированная ставка 13%
Налог на бизнес	Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку	В зависимости от формы налогообложения
НДС	Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции	Ставка НДС составляет 20%
Косвенное налогообложение	В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов	Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара

Корпорации не платят налоги

В США также распространены ситуации, когда компании не платят налоги. Половина таких организаций – S-компании. Эти фирмы не платят корпоративных налогов. Кроме того некоторые мировые корпорации не приветствуют изменение налогов. Они так искусно избегают налогов, что это становится их конкурентным преимуществом. В отличие от своих иностранных конкурентов, они зарабатывают больше денег на рынках США, так как знают налоговый кодекс.

В 2018 был проведен анализ, в результате которого выяснилось, что 60 прибыльных американских компаний из списка Fortune 500 не выплатили налогов на общую сумму $79 млрд, полученной за прошлый год. К этим компаниям относятся Facebook, Amazon, Google, Apple, Uber и другие. Их осуждает общество, многие называют их ворами и мошенниками, но дело в том, что ни одна из этих компаний не нарушает законов, а просто находит лазейки в законодательстве, чтобы платить меньше или не платить вообще. Более того они получают налоговые льготы.

В этом году Amazon не заплатит ни цента по федеральному подоходному налогу, хоть их прибыль и выросла до $11,2 млрд в 2018 году, что почти вдвое больше, чем было заработано в предыдущем году. На деле Amazon потребовала возврата федерального подоходного налога в размере $129 млн. И это будет уже второй год подряд, когда компания не платит федеральный налог, пользуясь эффективной налоговой ставкой в -1%. Представитель Amazon заявил: «Корпоративный анализ основан на прибыли, а не на доходах. Наша прибыль остается скромной, ведь розничная торговля является высококонкурентным и малоприбыльным бизнесом. К тому же мы постоянно делаем большие инвестиции».

Amazon пользуется налоговыми льготами, которые предоставляются компании по следующим причинам:

• Компания инвестирует в научные исследования и разработки. В 2017 году Amazon возглавила список американских организаций по расходам на научные исследования.
• Инвестиции Amazon в недвижимость, сооружения и оборудования также дают право на налоговые льготы. Инвестиции помогают городам в развитии недвижимости и создании рабочих мест. Только в конце прошлого года расходы в данную сферу составили $60 млрд.
• Третьей причиной налоговых льгот является дополнительное вознаграждение сотрудников к основной заработной плате. Ведь чем больше компания хранит у себя деньги, тем больше становится налоговый вычет.

Система налогообложения США

В целом, в Америке существует двухуровневая система налогообложения иностранного дохода:

• доход, полученный в результате ведения торговли, облагается налогом по ставкам, установленным государством и отдельными штатами;
• прибыль от вложений в ценные бумаги или иных видов инвестиций, облагается по ставке 30%. Однако эта 30% ставка налога подлежит различным исключениям, таким как договорные исключения, освобождение от налога на прирост капитала, а также освобождение от инвестиционного налога, которое часто отменяет или существенно уменьшает ставки налогообложения.

Каким образом компании оплачивают корпоративные налоги

Компании-корпорации типа С платят налоги со всей своей прибыли. В основном налоги в США взимаются с тех денег, которые используются компанией для покрытия расходов и убытков, а также с той прибыли, которая идет на выплату дивидендов владельцам компании. Оговоримся лишь, что доходы по дивидендам также отдельно облагаются специальным налогом.

Компании-партнерства (примером таких компаний выступают такие гиганты, как Uber, Apple, Spotify и прочие), общества с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели и корпорации типа S освобождены от оплаты налогов на прибыль. Специфика таких компаний в том, что прибыль компаний поступает владельцам компаний. Именно они обязаны отчитываться о своих доходах или убытках, указывать эту информацию в налоговых декларациях и нести личное налоговое бремя. Такой же механизм действует в отношении акционеров компаний с ограниченной ответственностью и корпорациях типа S.

Недавно в налоговом законодательстве США были приняты небольшие правки в отношении владельцев и акционеров компаний: Закон о сокращении налогов и рабочих мест. Согласно данному постановлению вплоть до 2025 года все собственники партнерств, а также обществ с ограниченной ответственностью и S-корпораций получили возможность облагать подоходным налогом не более 20% чистой прибыли своей компании. Таких поблажек нет у корпораций С-типа.

В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:

1. Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.

Подоходный налог (Income Tax)

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

• Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

• От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

• Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

• Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налоговые льготы и вычеты

Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.

Наименование вычета	Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год	Для глав домохозяйств, долл./год
Стандартный	24 400	18 350
Для доходов от ведения бизнеса	321 400
В отношении подарков	15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год

Федеральный подоходный налог для физических лиц в США

Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2020 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.

Ставка налога, %	Для отдельных лиц, $	Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $	Для глав домашних хозяйств, $
10
12	9875	19750	14100
22	40125	80250	53700
24	85525	171050	85500
32	163300	326600	163300
35	207350	414700	207350
37	518400	622050	518400

Особенности, преимущества и недостатки

Американский бизнес-рынок значительно отличается от рынков Европы и СНГ строгостью законодательства, высокой конкуренцией и максимальной защитой потребителей со стороны правительства государства. Можно также выделить следующие отличия:

• в Америке действует строгая система налогообложения — несвоевременная уплата налогов может привести к крупным штрафным санкциям;
• рекламные кампании в США в основном предоставляют правдивую информацию: предприниматели открыто говорят обо всех нюансах своего товара/услуги, акцентируя внимание на преимуществах и предоставляя возможность потребителю принять взвешенное решение;
• при задержках по выплатам заработной платы в Америке сотрудники могут получить компенсации, а работодатели — штрафы.

Преимущества ведения бизнеса в США:

• инновации, которые положительно повлияют на развитие американской бизнес-среды, поощряются финансовыми выплатами как от правительства государства, так и от частных лиц;
• в США иностранным лицам гарантируется защита частной собственности и равные с гражданами условия ведения предпринимательской деятельности;
• для владельцев компаний в Америке действуют диверсифицированные налоговые ставки, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, предприниматели полностью освобождаются от необходимости уплаты сборов;
• при получении иммиграционной визы и успешном ведении бизнеса на территории Соединенных Штатов у иностранного предпринимателя появляется возможность подать запрос на предоставление грин-карты, наличие которой в дальнейшем позволит ему стать гражданином страны.

Недостатки ведения бизнеса в США:

• на американском рынке услуг высока конкуренция как среди малого бизнеса, так и между крупными корпорациями;
• при совершении малейшей ошибки предприниматель может получить штраф от структур государственного контроля;
• стоимость товаров и услуг по стране формируется с минимальной маржой (по этой причине компания долго выходит на точку безубыточности);
• американское законодательство построено на принципе, что клиент всегда прав (компании при получении жалоб от покупателей предпочитают возвращать средства без выяснения обстоятельств и теряют прибыль).

Правительство США поощряет открытие бизнеса, упрощая условия регистрации компании и ведения предпринимательской деятельности на территории страны. К приезжим выдвигаются такие же требования, как к постоянным резидентам и гражданам Америки.

Какие налоги в Америке платят физические лица

Какие же налоги оплачивают физические лица?

• Налоги в США платят совершенно все физические лица вне зависимости от того, являются они резидентами этой страны или же нет. Такой подход позволил прилично пополнить казну – так, более половины зачисляемых в неё средств исходит именно от физических лиц. В случае с нерезидентами, конечно же, имеется в виду тот доход, который получен непосредственно в Америке.

• Подоходный налог взимается не только с официальной зарплаты. Самозанятые работники также его оплачивают. Налогом облагаются и различные бонусы, компенсации, владение капиталом.

• Каков размер подобных выплат в казну? Ставка может охарактеризоваться как прогрессивная, и её размеры варьируются от 10% до 37%. Конечно же, отталкиваются уполномоченные органы от того, какая у человека зарплата. То есть, чем она больше, тем, соответственно, и больше заплатит физическое лицо. Учитывается именно тот доход, который получен в течение года.

• Имеется ли разделение в этом случае на федеральные, штатные, муниципальные выплаты? В большинстве штатов налог с физических лиц действительно взимается отдельно. Однако в некоторых – Флориде, Аляске, Неваде, Техасе, Южной Дакоте, Вашингтоне, Вайоминге – штатного подоходного налога не существует. А в некоторых штатах придётся заплатить только за процентный доход и дивиденды – имеются в виду Теннеси, Нью-Гемпшир.

• Те, кто проживают в Америке давно, знают, что не стоит превышать определённую планку дохода. Если её превысить, налог придётся уплатить уже совершенно иной, по завышенной ставке. Причём это касается даже небольшого превышения дохода, который на первый взгляд кажется даже не стоящим внимания.

• Социальный сбор и медицинское страхование также обязательны к уплате физическими лицами. Причём вне зависимости от того, работают они официально или же нет. Так, взнос, вычитаемый на медицинское страхование, составляет 1,45% от зарплаты для официально трудоустроенных и 2,9% – для не устроенных официально. То есть, подобный взнос стабилен. А вот ставка социального взноса колеблется – если человек превышает определённую сумму дохода, увеличивается и ставка.

Для мигрантов самыми актуальными будут федеральные сборы с физических лиц. Кроме того, налоговая система США предусматривает изъятие части доходов с компаний. Также существуют пошлины штата и округа.

Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:

• Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
• >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
• Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
• Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
• Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).

Подоходный налог в других странах

Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.

В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.

В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.

На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.

В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.

На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.

Исключительной прерогативой государства являются таможенные пошлины. Следующие виды налогов обязательны на всех трёх уровнях.

Похожие записи:

• Как подать уведомление о начале строительства в 2023 году
• Самозанятые смогут претендовать на социальное пособие с 2023 года
• Как правильно поставить машину на учет в ГАИ 2024 Липецк