Изменится срок выплаты отпускных в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменится срок выплаты отпускных в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет отпускных в 2023 году все так же начинается с определения расчетного периода. Он составляет год – 12 месяцев. Но на практике часто встречаются ситуации, когда сотрудник уходит в отпуск, отработав на предприятии всего несколько месяцев или даже недель. Какой период для начисления отпускных брать в этом случае? Чтобы лучше разобраться в вопросе, рассмотрим конкретные примеры.
Ответственность за несоблюдение сроков выплат отпускных
Если работодатель нарушит сроки выплат, то ему придется заплатить процент и штрафы ввиду задержки. Если отпуск начинается в понедельник, то лучше всего начислить отпускные в четверг, а н в пятницу.
Первое нарушение «правила трех дней» влечет за собой ответственность:
- для должностного лица – от 10 до 20 тысяч руб.;
- для ИП – от 1 до 5 тысяч;
- для компании – от 30 до 50 тысяч.
Штрафы за повторное нарушение:
- должностное лицо – от 20 до 30 тысяч рублей, с возможной дисквалификацией на срок от одного до трех лет;
- ИП – от 10 до 30 тысяч рублей;
- юридическое лицо – от 50 до 100 тысяч рублей.
Как расчитываются отпускные в 2023 году
Порядок расчета отпускных в 2023 году предполагает исключение из расчетного периода отдельных временных отрезков. Так, при определении размера выплат к отпуску не учитываются следующие дни:
- периоды сохранения за работником среднего заработка: командировка, отпуск, в том числе и отпуск за свой счет;
- дни получения соцпособий: больничный, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за детьми, свободные дни для ухода за инвалидами;
- простои по вине организации или вследствие форс-мажорных обстоятельств, организованные забастовки на предприятии, участником которых сотрудник не является;
- карантин – нерабочие дни с сохранением заработка.
Правила расчета отпускных в 2023 году регламентируют и перечень учитываемых сумм. Это оклад, установленные в трудовом договоре надбавки, премии, районные коэффициенты, компенсации и т. д.
Не включаются в базу по отпускным доходы, начисленные в дни, которые не формируют расчетный период:
- больничные;
- оплата простоев;
- средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки;
- матпомощь;
- предыдущие отпускные;
- проценты по вкладам и дивиденды и т. д.
Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?
При исчислении среднего заработка:
-
учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;
-
не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.
По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).
Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:
-
работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);
-
она включена в фонд оплаты труда;
-
доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.
Срок выдачи отпускных в 2023 году
В соответствии с действующими нормами трудового права, отпускные выплачиваются не позже чем за три дня до начала отдыха — при условии, что это плановый отпуск и сотрудник подал на него заявление минимум за три дня. Кроме того, нужно учесть, что в ТК РФ нет ограничения на выплату отпускных заранее.
Получается, отпускные нужно выплатить таким образом, чтобы до дня начала отдыха было три полных календарных дня. К примеру, когда отпуск начинается с пятницы, отпускные требуется выплатить во вторник.
Также в ТК РФ не указано, какие именно дни учитывать для расчета срока выдачи отпускных. Часто используют календарные дни, т.е. и рабочие, и нерабочие. Такая же позиция содержится в Письме Роструда от 14.05.2020 г. № ПГ/20884-6-1. Получается, когда срок выдачи отпускных приходится на нерабочий день, оплату нужно произвести в последний рабочий день.
Кроме того, нужно помнить, что сроки отпусков работников указываются в графике отпусков. Он утверждается за две недели до начала года. Но перед его формированием работодатель определяет состав сотрудников, которые будут включены в этот график.
Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.
Порядок предоставления отпусков
Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».
На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.
Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).
Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):
- время отсутствия работника без уважительных причин.
- время отпусков по уходу за ребенком.
Удлинённый отпуск полагается только тем, кто непосредственно занимается воспитанием и образованием детей. Ранее его получали не все категории педагогических работников, теперь же имеют право на удлинённый отпуск абсолютно все педагоги, которые оформили свою деятельность согласно номенклатуре должностей руководителей и работников образовательных организаций.
Более пятидесяти шести дней отпуск педагогическим работникам оплачивается в учреждениях для сирот и детей с ограниченным здоровьем, а также преподавателям школ искусств. Остальным штатным работникам — библиотекарям, психологам, методистам и так далее — положено только шесть недель отпуска. Также не распространяется этот закон и на непедагогический персонал образовательных учреждений.
Расчет среднего заработка
Чтобы высчитать средний ежедневный заработок педагога, пользуются формулой, основными компонентами которой являются общая сумма начислений за весь период, длительность расчётного периода и среднемесячное число календарных дней.
Следует отметить, что до 2013 года за среднемесячное число календарных дней было принято считать величину равной 29,4. В связи с тем, что количество праздничных дней было увеличено, то в Трудовой кодекс были внесены изменения, в частности, такая величина с апреля 2014 года составляет 29,3.
Для педагога, который отработал полный расчётный период, средний ежедневный заработок вычисляется путём деления общей суммы начисления на 12 и 29,3.
Для педагога, расчётный период которого составляет менее 12 месяцев, средний ежедневный заработок высчитывается иначе. Общая сумма заработка за расчетный период делится на 29,3, умножается на количество календарных месяцев, которые были полностью отработаны педагогом, а также на количество календарных дней в неполных месяцах.
Для того чтобы рассчитать количество отработанных дней в неполных месяцах, нужно 29,4 разделить на количество дней в этом месяце и умножить на фактическое количество отработанных дней.
Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор
В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В положениях данной статьи не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие. Как разъяснил Роструд в Письме от 30.07.2014 № 1693-6-1, порядок исчисления сроков установлен ст. 14 ТК РФ. В соответствии с ч. 1 данной статьи течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей.
К сведению: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ).
Из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.
Вместе с тем, как отмечают чиновники Роструда, ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.
Ответственность за несвоевременную выплату отпускных
Работодателя, нарушившего правило «трех дней», могут привлечь к административной ответственности. Если нарушение законодательства произошло впервые, штраф составит:
- для должностного лица – от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
- для ИП – от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;
- для юридического лица – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.
Если работодатель нарушает сроки выплаты отпускных не первый раз, размер штрафа может существенно вырасти:
- для должностного лица – от 20 тыс. до 30 тыс. рублей (штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от 1 года до 3 лет);
- для ИП – от 10 тыс. до 30 тыс. рублей;
- для юридического лица – от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.
Расчет отпускных после декрета
Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:
- отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
- отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
- для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
- расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.
Насколько важен стаж при расчёте отпускных?
В трудовой стаж включается весь период, какой сотрудник проработал на предприятии — это учет праздничных, а также выходных дней, дни, когда рабочий болел и предоставил больничный лист, а также учитываются предыдущие оплачиваемые и неоплачиваемые отпуска.
Рассчитывается отпуск по определённому алгоритму:
- Считаются количество рабочих дней расчётного периода, для того, чтобы правильно посчитать среднюю заработную плату;
- Начисляется средняя зарплата за один рабочий день (СДЗ);
- Показатель СДЗ в расчёте считают в полном рабочем месяце среднемесячное число календарных дней — 29,3;
- Насчитывается сумма отпускных выплат по такой формуле — СДЗ необходимо умножить на количество дней отпуска (28);
- В расчёте из данной суммы оплаты, необходимо высчитать и отнять сумму налога.
Компенсирование неиспользованного периода дней для отдыха
Если сотрудник организации, или предприятия не воспользовался своим правом очередного оплачиваемого периода отпускных дней, и собирается уволиться с места работы, тогда руководство предприятия в обязательном порядке, должно компенсировать неиспользованный данный период.
По трудовому государственному законодательству РФ, запрещено основные отпуска компенсировать денежными выплатами, а также запрещается компенсировать дополнительные дни для отдыха, подлежащие финансированию, женщинам в период вынашивания ребёнка, а также несовершеннолетним работникам (которым на период дополнительных дней для отдыха, еще не исполнилось 18 лет).
Если в прошедшем году, сотрудник не добыл, по каким-либо причинам полагающийся ему отдых в 28 дней, тогда эти дни добавляются к отпуску в текущем году.
При суммарном объединении оставшихся дней, можно получить частичную финансовую компенсацию за дни, которые превышают 28 дней. Производится расчёт, где учтено суммы зарплаты в текущем году.
Если по трудовому договору с предприятием, оплачиваемый работнику отдых превышает 28 дней, тогда сотрудник может попросить финансовую компенсацию за превышающие дни.
Высчитывают сумму отпускного пособия согласно стандартной формуле расчёта выплат.
СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК: РАСЧЕТ В НЕСТАНДАРТНЫХ СИТУАЦИЯХ
На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.
Уполномоченным государственным органом по труду установлен единый порядок исчисления средней заработной платы.
Согласно Единым правилам исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданскому кодексу от 1 июля 1999 года.
Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события.
Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде.
Пример
В организации применяется пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Работнику с 1 по 24 февраля 2023 года (включительно) предоставлен оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня. Начисленная заработная плата в расчетном периоде составляет 2 400 000 тенге, количество рабочих дней – 248.
Период события – с 1 по 24 февраля 2023 года. Средний дневной заработок будет равен 9 677,42 тенге (2 400 000 / 248). Так как средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период события, то в этом периоде необходимо рассчитать количество рабочих дней. В данном примере из 24 календарных дней на период события (отпуска) приходится 18 рабочих дней. Средняя заработная плата равна 174 193,56 тенге (9 677,42 × 18).
Приведенный пример является стандартной ситуацией, но на практике встречаются нестандартные ситуации.
Рассмотрим несколько из них.
Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время.
Если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на это отработанное время.
Средний дневной (часовой) заработок при неполной рабочей неделе (рабочем дне) рассчитывается в соответствии с пунктами 8, 9, 10 Единых правил.
Если работник при поступлении на работу не имеет начисленной суммы заработной платы либо не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной (часовой) заработок рассчитывается исходя из дневной (часовой) тарифной ставки (должностного оклада) работника.
Дневная (часовая) ставка работника определяется путем деления тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих дней (часов) в текущем месяце при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, согласно балансу рабочего времени, на соответствующий календарный год.
Оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем в соответствии со статьей 95 Трудового кодекса только в случае производственной необходимости и только с письменного согласия работника.
Неиспользованная в связи с отзывом часть оплачиваемого ежегодного отпуска может быть предоставлена в течение текущего рабочего года или в течение следующего рабочего года либо присоединяется к оплачиваемому ежегодному трудовому отпуску за следующий рабочий год.
Вместо предоставления неиспользованной части отпуска по соглашению между работником и работодателем работнику производится компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.
Компенсационную выплату работник может получить только в случае, если он не получил среднюю заработную плату за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.
Поэтому для получения компенсации работнику необходимо вернуть полученную среднюю заработную плату за дни неиспользованного отпуска. Бухгалтеру необходимо сделать перерасчет оплаты отпуска, начислить по средней заработной плате и выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
В дальнейшем при предоставлении работнику оплачиваемого ежегодного трудового отпуска выплаченная компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска при исчислении средней заработной платы не учитывается.
Особый случай, когда необходимо рассчитать среднюю заработную плату, если в организации используется суммированный учет рабочего времени.
Согласно статье 75 Трудового кодекса суммированный учет рабочего времени применяется в непрерывно действующих производствах, цехах, участках и на некоторых видах работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени.
Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени признается период, в пределах которого должна быть соблюдена в среднем установленная для данной категории работников норма ежедневной и (или) еженедельной продолжительности рабочего времени.
Учетным периодом при суммированном учете рабочего времени может быть любой календарный период, но не более чем один год или период выполнения определенной работы.
В соответствии со статьей 106 Трудового кодекса оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). При этом начисление заработной платы производится по часовой тарифной ставке, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) и месячной нормы рабочего времени в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год.
Таким образом, при суммированном учете рабочего времени оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск предоставляется в календарных днях, а, учитывая пункт 7 Единых правил, оплата будет производиться путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, приходящихся на дни отпуска с учетом графика работы.
Еще одна часто встречающаяся ситуация – предоставление оплачиваемого ежегодного трудового отпуска по окончании отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет.
Пример
В организации пятидневная 40-часовая рабочая неделя. Работник, у которого отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет заканчивается 31 января 2023 года, с 1 по 14 февраля 2023 года (включительно) уходит в оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск на 14 календарных дней. Работник не имел заработной платы в течение 24 месяцев. Его должностной оклад – 150 000 тенге, количество рабочих дней в феврале – 20.
Период события – с 1 по 14 февраля 2023 года. Средний дневной заработок составит 7 500 тенге (150 000 / 20). На период события (отпуска) выпадает 10 рабочих дней, следовательно, средняя заработная плата на период события составит 75 000 тенге (7 500 тенге × 10 дней).