Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.

Как в 2022 году заполнить платежное поручение по требованию налоговой

У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:

Поле	Что указать
Основание платежа (106)	Впишите «ТР». Это значит, что происходит погашение долга на основании полученного от налоговой требования.
Показатель налогового периода (107)	Здесь укажите срок оплаты, который отмечен в требовании ИФНС. Например, если вы уплачиваете налог за 2-й квартал 2019 года, в форме платежного поручения укажите: КВ.02.2017
Номер документа (108)	Номер требования налоговой.
Дата документа (109)	В это поле переносят дату документа-требования ИФНС.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя	КБК для ИП с платежей за сотрудников
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160	ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Нормативная база по ЕНП

Пока что единый налоговый платёж регулируется только новой статьей 45.2 НК РФ, которая введена в действие с 1 января 2022 года законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ. Статья довольно небольшая и она предусматривает добровольный переход на ЕНП.

Для того, чтобы новый порядок заработал, ФНС должна разработать все формы уведомлений об исчисленных платежах и другие необходимые документы. Нужен также специальный регламент взаимодействия налоговой службы с организациями и ИП, которые примут участие в эксперименте. Скорее всего, налогоплательщикам надо будет пользоваться личным кабинетом на сайте ФНС, ведь статья 45.2 НК РФ уже установила, что заявление об уплате ЕНП можно передать только через ТКС.

Кроме того, принят закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который вступает в силу с января 2023 года. Закон вводит два дополнительных понятия:

• единый налоговый счёт, на котором аккумулируются денежные средства для перечисления в бюджет;
• совокупная обязанность по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

По единому налоговому счёту будет определяться сальдо, то есть разница между имеющимися денежными средствами и суммой обязательств перед бюджетом. Сальдо может быть положительным, отрицательным или нулевым, что облегчит контроль за налогоплательщиками.

Ошибки в платежных поручениях

Несмотря на множество руководств и инструкций, человеческий фактор никто не отменял. Мы все ошибаемся, это нормально.

Банк может не принять платежное поручение, если обнаружит в нем несоответствие ИНН и наименования, посчитает недостаточным описание назначения, если на расчетном счете не хватает средств для списания. При этом банк вправе не объяснять причину отказа. И в этом случае деньги не списываются.

Если вы обнаружили ошибку в платежном поручении на перечисление налога уже после списания, то вы можете написать заявление в ФНС, которое уточняет реквизиты вашего платежа. Уточнить можно основание платежа, тип, КБК, налоговый период и статус плательщика.

Из практики: ошибка по КБК в платежке в Пенсионный фонд решилась без писем, просто по телефону в разговоре с инспектором, который ведет организацию. Но такие случаи редки, поэтому будьте внимательны.

Если вы указали сумму больше чем нужно, то действовать нужно исходя из того, какой это налог или взнос. Потому что не все налоги можно зачесть в счет оплаты будущих периодов. Переплату можно вернуть на свой расчетный счет после сверки с ФНС или внебюджетным фондом.

При оплате меньше, чем нужно — как можно скорее доплатить разницу, чтобы не возникало недоимки и пеней.

Если же реквизиты были указаны неправильно для перечисления другому юридическому лицу или ИП, то банк может отменить платеж только до списания денежных средств. После списания вам придется связываться с фактическим получателем денег и решать вопросы о возврате самостоятельное. Банк не несет ответственности за реквизиты, которые вы указали неверно.

Мы разобрали, как заполнить платежное поручение. Самый главный совет — будьте внимательны. Перепроверяйте реквизиты получателя, назначение платежа, КБК и суммы. И тогда платежи будут приходить всегда только по адресу.

Как заполнять поле 106 «Основание платежа»

На данный момент в платежном поручении при погашении долга по прошедшим периодам в поле 106 ставятся такие значения:

• ТР — погашение долга по требованию ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса;
• ПР — погашение долга, приостановленного к взысканию;
• АП — погашение долга по акту проверки;
• АР — погашение долга по исполнительному документу.

С 1 октября эти коды использовать не нужно. Вместо них будет ставиться код ЗД — погашение долга по прошедшим периодам, в т.ч. добровольное.

Внимание! Если в поле 106 стоит ЗД, тогда поля 108 и 109 заполняются таким образом:

Документ-основание	Поле 108 «Номер документа»	Поле 109 «Дата документа основания платежа»
Требование ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса	ТР0000000000000	Дата требования
Решение о приостановлении взыскания	ПР0000000000000	Дата решения
Решение о привлечении к ответственности (или об отказе) за совершение налогового нарушения	АП0000000000000	Дата решения
Исполнительный документ	АР0000000000000	Дата исполнительного документа

Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году

ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

Сколько ИП платит за сотрудников:

• ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
• ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
• ОМС — 5,1%,
• взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

КБК по страховым взносам для ИП с работниками:

• ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
• ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
• ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
• За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Заполнение таможенного платёжного поручения

Заполнение таможенного платёжного поручения очень ответственная задача, тем более что в порядок заполнения регулярно вносятся изменения, которые необходимо постоянно отслеживать. Очень важно, чтобы все поля платёжного поручения были заполнены правильно, в соответствии с последними требованиями. К сожалению, при их заполнении, несмотря на кажущуюся простоту, участниками ВЭД допускаются ошибки. Хорошо, если заполнение документа производится опытным специалистом. Чтобы уменьшить число ошибок и соответственно избежать возникающих из-за них проблем нужно изучать законы и инструкцию по заполнению платёжных поручений в таможню.

В верхней части таможенного платёжного поручения расположены поля, в которые необходимо ввести реквизиты плательщика. Например, ИНН, КПП, при этом нужно обратить внимание, что при одинаковом ИНН могут быть разные КПП. Например, если у организации есть филиалы, ИНН у них будет одно и тоже, КПП будет разным.

• 10 – Банк плательщика;
• 60 – ИНН плательщика;

101 – поле в которое нужно ввести цифровой код, определяющий вид плательщика, состоящий из двух знаков:

• «06» – для юрлиц;
• «16» – для физлиц;
• «17» – для ИП;
• «28» – получатель международного почтового отправления.

Разновидности ошибок при заполнении платежных поручений

Некорректное заполнение статуса плательщика приводит к неверному выбору лицевого счета, что влечет за собой назначение санкций, штрафов. Часто допускаются ошибки при уплате НДФЛ за сотрудника (указывается код 01, а нужен 02, т.к. организация выступает в роли налогового агента), при переводе НДС по аренде государственного учреждения (компания выступает в качестве посредника).

Во избежание недоразумений нужно подавать заявление в ФНС об уточнении платежа и прикладывать копию платежки. Есть и другой вариант:

• повторно уплатить налог с правильным указанием всех реквизитов;
• после произвести зачет либо возврат излишне уплаченной суммы в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Во втором случае штрафов удастся избежать. Однако пени за просрочку будут начисляться ежедневно в размере одной 300-ой ставки рефинансирования от неуплаченной величины налогового сбора (взноса).

Своевременное осуществление сверок с налоговой службой, социальными фондами позволит в краткий срок устранить допущенные неточности и произвести уплату налоговых сборов (взносов) вовремя.

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец

С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».

А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию ИФНС об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
• «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
• «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.

Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):

• поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
• поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.

Решение о приостановлении взыскания:

• поле 108 – ПР0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:

• поле 108 – АП0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Исполнительный документ (исполнительное производство):

• поле 108 – АР0000000000000;
• дата исполнительного документа (исполнительного производства).

С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».

Это касается физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые взносы и иные отчисления, администрируемые налоговиками.

До 01.10.2021 при заполнении поля 101 указанные лица должны выбрать одно из:

• «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «10» — частный нотариус, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «12» — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
• «13» — обычное физическое лицо.

Изменения коснулись и кодов статуса плательщика с 1 октября 2021 года.

Коды 09, 10, 11, 12 с 1 октября 2021 года утратят силу и все будут заменены кодом 13 (налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, — физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства). Ранее код 13 соответствовал налогоплательщикам — физическим лицам.

Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

• 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
• 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
• 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
• 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств. В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).

С 01.01.2021 вступает в силу Приказ Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н. Новые правила заполнения платежных поручений вводятся постепенно:

• 01.01.2021 — ИНН (60) НЕ допускается ИНН 3 лица, за исключением отдельных случаев;

• 01.07.2021 — УИН (22);

• 01.10.2021 — ИНН (60), Основание платежа (106), Номер документа (108), Дата (109);

• 17.10.2021 — ИНН (60), НЕ допускается ИНН банка, а не физлица при переводе денег через операциониста.

С релиза 3.0.87.28 в программе реализована возможность заполнения реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК.

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2016 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2021 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Совет: При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

Если налог за плательщика перечисляет его уполномоченный представитель, в платежном поручении нужно указать, что он действует от имени представляемого. В частности, это возможно при уплате НДФЛ или госпошлины. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» представитель указывает:

• фамилию, имя и отчество плательщика, чьи обязанности он исполняет;

• номер и дату доверенности, подтверждающей полномочия представителя;

• свои фамилию, имя и отчество.

Об этом сказано в письме ФНС России от 29 февраля 2021 г. № ЗН-4-1/3234.

Например, у Кондратьева А.С. есть доверенность на уплату НДФЛ за Иванова А.А. Поле 24 платежного поручения Кондратьев заполнил так: «Налог на доходы физических лиц за 2015 год за Иванова Андрея Андреевича. По доверенности от 15 февраля 2021 года налог перечислил Кондратьев Александр Сергеевич».

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности по акту проверки

В 2021 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от 2 июня 2021 г. № 250).

В июне 2021 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.

Составляя платежное поручение, бухгалтер указал:

• в поле 106 – АП (задолженность по акту проверки);
• в поле 107 – 0;
• в поле 108 – 02.06.2016;
• в поле 109 – 250.

В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки».

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Образец заполнения платежного поручения

ИНН 7810240130	КПП 470301001
УФК по Ленинградской области (ГУ-ЛЕНИНГРАДСКОЕ РО ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, л/с 04454011160) Плательщик	Сч.№	03100643000000014500
ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург Банк плательщика	БИК	014106101 40102810745370000006

Когда следует уплачивать налог

Уплачивается налог на прибыль один раз в год по итогам налогового периода, которым является календарный год. В течение этого года следует делать авансовые платежи. Существует несколько способов расчета авансовых платежей. Они могут рассчитываться и уплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Для ежемесячных платежей есть два варианта расчета: исходя из фактически полученной прибыли или же помесячно с доплатой по итогам квартала. Ежеквартально платят авансы организации, у которых среднеквартальный доход за предыдущие четыре квартала меньше 15 млн руб.

Крайняя точка для уплаты налога на прибыль — 28-е число месяца. Ежемесячные авансы платят до 28-го числа каждого текущего месяца или следующего за отчетным, в зависимости от способа расчета аванса. До 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачивают ежеквартальные авансы. Налог на прибыль подлежит уплате до 28 марта года, следующего за отчетным.

Если эта дата является праздничным или выходным днем, значит, уплату можно перенести на ближайший после этого рабочий день.

Новый порядок уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года уплата налогов организациями, ИП и физлицами будет производиться путем перечисления на свой налоговый счет единого налогового платежа.

ЕНП компании могут вносить на свой налоговый счет как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Главное условие – успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сама совокупная обязанность компании по уплате налогов и взносов будет формироваться и учитываться на едином налоговом счете на основе представляемых налоговых деклараций и расчетов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Если уплата налогов будет осуществляться до представления соответствующей декларации или расчета, то налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление нужно будет подавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов или страховых взносов.

Перечисляя ЕНП, компания должна указать в платежном поручении только сумму платежа и свой ИНН. Вносить единый платеж на свой счет смогут как сами плательщики, так и любые третьи лица. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть единого налогового платежа в счет уплаты того или иного налога. Зачет платежа в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

• недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
• налоги, авансовые платежи по налогам, сборам и страховым взносам (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Похожие записи:

• Риски расчетов с подотчетными лицами и способы их избежать
• Можно ли развестись, если ребенку нет 1 года в России
• Госпитализация по скорой помощи могут ли отказать и что можно предпринять