Налоговая декларация по водному налогу в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация по водному налогу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнение декларации по водному налогу может быть сложным процессом, требующим точности и внимания к деталям. Важно избегать распространенных ошибок, чтобы избежать неприятностей и штрафных санкций. В этом разделе мы рассмотрим основные ошибки, с которыми сталкиваются налогоплательщики при заполнении декларации по водному налогу.
В заключение напомним некоторые сложные моменты для водопользователей, которые используют водный объект по лицензии, а значит, обязаны ежеквартально отправлять декларацию по водному налогу в ИФНС.
- Если срок лицензии истекает, определитесь, попадает ли в настоящее время использование водного объекта под лицензирование или нет. Если деятельность не лицензируется, заключается договор с конкретными платежами и необходимость уплачивать налог и отчитываться в ИФНС отпадает.
- Выясните, какие нормы и тарифы по водным объектам установлены региональными законодательными актами, чтобы не переплачивать налоговые суммы.
- При использовании нескольких водных объектов в рамках одного субъекта РФ можно выбрать ИФНС, наиболее удобную для сдачи отчетности.
- Автоматизируйте формирование и сдачу декларации, так как все современные программные средства снабжены удобным сервисом и напоминаниями о сроках сдачи.
В какие сроки сдавать
Даты предоставления отчетности едины для всех. Декларация подается по факту — после завершения отчетного периода. В НК РФ закреплено, когда сдавать декларацию по водному налогу 2021 года — не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (ст. 333.14, 333.15 НК РФ). Смотрите в таблице сроки на 2021 год.
| Отчетный период | Предельный срок сдачи декларации по водному налогу | Код в декларации |
|---|---|---|
| 4-й квартал 2020 г. | 20.01.2021 | 24 |
| 1-й квартал 2021 г. | 20.04.2021 | 21 |
| 2-й квартал 2021 г. | 20.07.2021 | 22 |
| 3-й квартал 2021 г. | 20.10.2021 | 23 |
| 4-й квартал 2021 г. | 20.01.2022 | 24 |
Когда предельная отчетная дата выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
В какие сроки сдавать
Даты предоставления отчетности едины для всех. Декларация подается по факту — после завершения отчетного периода. Установленные сроки предоставления декларации по водному налогу смотрите в таблице.
| Отчетный период | Последний срок сдачи | Код в декларации |
|---|---|---|
| 1 квартал | 20 апреля | 21 |
| 2 квартал | 20 июля | 22 |
| 3 квартал | 20 октября | 23 |
| 4 квартал | 20 января | 24 |
Когда предельная отчетная дата выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Сроки сдачи водного налога для физических лиц
Физические лица, являющиеся собственниками или пользовательми объектов недвижимости, обязаны своевременно уплачивать водный налог. Сроки сдачи этого налога определяются налоговым законодательством и могут варьироваться в зависимости от региона. Однако, существует определенный последний срок, который необходимо соблюдать.
Обычно физическим лицам предоставляется достаточно времени для оплаты водного налога. В большинстве регионов России последний срок сдачи этого налога для физических лиц приходится на конец мая. Точную дату можно уточнить в налоговых органах или на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Важно отметить, что уплата водного налога вовремя является обязательной иначе грозит наказание в виде штрафа или других административных санкций. Поэтому, рекомендуется не откладывать оплату на последний день и следовать установленным срокам.
Если у вас возникли вопросы или сложности с оплатой водного налога, вы можете обратиться в налоговый орган вашего региона для получения дополнительной информации и консультации.
Как прекратить действие лицензии
Отказ от права пользования недрами должен быть заявлен владельцем лицензии письменным уведомлением органов, предоставивших лицензию, не позднее чем за шесть месяцев до заявленного срока.
Владелец лицензии на пользование недрами должен выполнить все обязательства, определенные в лицензии на случай досрочного отказа от прав, до установленного срока прекращения права пользования недрами. Тогда пользование недрами прекращается после принятия компетентным органом решения об этом с письменным уведомлением пользователя недр.
При невыполнении владельцем лицензии обязательств, определенных в лицензии на случай досрочного отказа от прав, органы, предоставившие лицензию, имеют право взыскать сумму ущерба от невыполнения обязательств в судебном порядке. В этом случае решение о прекращении права пользования недрами может быть принято по истечении трех месяцев со дня получения пользователем недр письменного уведомления о допущенных им нарушениях при условии, если в указанный срок пользователь не устранил эти нарушения.
Таким образом, налогоплательщик водного налога на основании лицензии должен исполнять все обязанности, включая представление налоговой отчетности в налоговый орган, пока он не заявит о прекращении своего права пользования недрами.
Что такое водный налог
В соответствии с законодательством водный налог – это налог, который уплачивается за специальное или особое использование водных объектов России. Как правило, оплачивают данный сбор за пользование недрами земли и водными ресурсами физические лица и организации, деятельность которых требует лицензирования.
Общая характеристика водного налога, порядок его исчисления и оплаты указаны в НК РФ в главе 25.2. Введен данный закон был в 2005 году. Его цель – регулирование и обеспечение рационального использования воды. Установленный сбор должен возмещать расходы, которые связаны с восстановлением и защитой экосистем России.
Данный сбор является федеральным. Кроме того, водный налог относится к прямым налогам, т.е. средства направляются напрямую в государственную казну.
Ответственность за налоговые нарушения
Ответственность за неуплату водного налога предусмотрена статьями 119 «Непредставление налоговой декларации» и 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения» НК РФ.
За непредставление декларации в установленный срок грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и/или неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30%.
В случае грубого нарушения правил учета доходов и расходов объекта налогообложения в течение одного налогового периода будет взыскан штраф 2 000 рублей (при условии, что отсутствуют другие налоговые правонарушения). Если же неправильно учтены налоги более чем за один налоговый период, размер штрафа составит 30 000 рублей. В случае когда нарушения повлекли занижение налоговой базы, грозит штраф 20% от суммы неуплаченного налога (не менее 40 000 рублей).
Грубыми нарушениями считаются:
- отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета, счетов-фактур, налогового учета;
- систематическое (более 1 раза в течение календарного года) неправильное или несвоевременное отражение денежных средств, операций, финансовых вложений, материальных ценностей, нематериальных активов на счетах бухучета, в отчетности хозяйственных операций и/или в регистрах налогового учета.
Обязательность сдачи декларации по водному налогу
Декларация представляет собой документ, содержащий информацию о количестве и качестве использованных водных ресурсов, а также сведения о расчетах и уплате налога. Заполнение декларации должно быть произведено в соответствии со всеми требованиями и нормативами, установленными водно-налоговым законодательством.
Сдавать декларацию по водному налогу обязаны все предприятия и организации, независимо от формы собственности и вида осуществляемой деятельности. Декларация должна быть подписана руководителем или уполномоченным лицом организации и сдана в налоговый орган по месту нахождения предприятия или организации.
В случае невыполнения обязанности по сдаче декларации или ее неправильного заполнения, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством. Поэтому очень важно внимательно заполнять декларацию, проверять ее на наличие ошибок и своевременно ее сдавать.
Таким образом, сдача декларации по водному налогу является обязательной для всех предприятий и организаций, занимающихся использованием водных ресурсов. Соблюдение всех требований и правил заполнения декларации позволяет избежать возможных проблем и санкций со стороны налоговых органов.
Необходимые документы для заполнения декларации по водному налогу
Для правильного заполнения и сдачи налоговой декларации по водному налогу за 1 квартал 2024 года необходимо подготовить следующие документы:
1. Регистрационные документы:
- уведомление о регистрации в качестве налогоплательщика;
- распоряжение или постановление о назначении головного учреждения осуществляющего администрирование налога;
- доверенность на уполномоченного представителя;
- документы, подтверждающие полномочия уполномоченного представителя.
2. Договоры и контракты:
- контракты на водопользование;
- договоры на оказание услуг по водопроводу и канализации;
- договоры на транспортировку воды.
3. Финансовые документы:
- бухгалтерские ведомости;
- счета-фактуры;
- платежные документы;
- акты выполненных работ по обслуживанию и ремонту систем водоснабжения и канализации.
Важно иметь полную и достоверную информацию по всем вышеуказанным документам. При заполнении декларации следует убедиться в правильности указания налоговой базы и применении соответствующих налоговых ставок. При возникновении вопросов или непонимании требований декларации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или специалисту в данной области.
Отчетность контролирует Федеральная налоговая служба. Инспекция, куда сдавать декларацию по водному налогу, определяется по месту регистрации подотчетного лица (код на титульном листе декларации — 214) или по месту учета крупнейших налогоплательщиков (код 215). Если используемые объекты расположены в пределах одного региона, но адресно прикреплены к разным районам, сводный отчет подают в любую ИФНС по договоренности со всеми инстанциями. А вот платить налог придется в несколько инспекций — отдельно по каждому ОКТМО. В декларации такие платежи разделяются по месту нахождения объектов.
Форма сдачи зависит от численности персонала. Если количество работников меньше 100 человек, плательщики выбирают формат сдачи самостоятельно: бумажный или электронный. Для предприятий с большой численностью сотрудников (свыше 100 человек) вариант подачи декларации един — только в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи.
По какой форме и куда отчитываться
Бланк КНД 1151072 не обновлялся. Форма декларации и порядок ее заполнения закреплены в Приказе ФНС №ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 .
Формат сдачи определяется численностью сотрудников организации или ИП. Если, судя по налоговому отчету о среднесписочной численности за прошлый год, в организации работают 100 человек, направляйте декларацию в электронном виде ( п. 3 ст. 80 НК РФ ). Если в учреждении трудятся меньше 100 человек, есть возможность выбрать способ сдачи — на бумаге или в электронной форме.
В ст. 333.15 НК РФ указано, куда сдают декларации по водному налогу: в территориальную налоговую инспекцию по месту нахождения объекта водопользования. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в ИФНС по месту постановки на учет в качестве крупнейших.
Кто платит налог на воду?
Так раз использование подземных вод в коммерческих целях давным-давно платное, тогда что же получается, обременение водным налогом в 2020 г. – новостная утка?
Не совсем так, а точнее всего лишь, как обычно, стремление раздуть из мухи слона и сделать исключительную сенсацию за счет рассеивания паники.
Да, действительно, 1 января 2020 г. истек срок действия так называемой «водной амнистии», но что это значит на самом деле, мало кто понимает. Поясним.
217-ФЗ внес в список участков недр местного значения, участки, используемые для целей хозяйственно-бытового водоснабжения СНТ и ОНТ (не в коммерческих целях), а значит теперь за использование скважин общего пользования в СНТ и ОНТ, придется платить. Т.е.
Налоговые ставки водного налога и база
Налоговые ставки водного налога устанавливаются по бассейнам озер, рек, морей и экономическим районам в твердых размерах – в рублях за 1 тысячу кубовых метров воды. Полные показатели ставок представлены в статье 333.12 Налогового кодекса РФ. При осуществлении забора воды сверх установленных лимитов, налоговая ставка в части превышения увеличивается в пятикратном размере. Налоговая база водного налога:
- Налоговая база определяется налогоплательщиком по каждому виду водопользования отдельно по каждому объекту. Если установлены разные налоговые ставки, налоговая база определяется исходя из каждой из них.
- При заборе воды база определяется как объем воды, который был забран за налоговый период. Объем воды определяется исходя из показаний водоизмерительных приборов, при их отсутствии рассчитывается время работы и производительности технических средств при заборе воды. Также расчет базы может быть произведен исходя из норм водопотребления.
- Налоговая база при использовании акватории водных объектов определяется, как площадь предоставления водного пространства, которая применяется по данным лицензии на водопользование.
- Определение налоговой базы при использовании водных объектов с целью гидроэнергетики определяется по результатам произведенной электроэнергии за налоговый период.
- Объем произведенной древесины за налоговый период, сплавляемой в плотах, является показателем для определения налоговой базы при использовании водных объектов для сплава древесины в кошелях и на плотах.
Порядок уплаты налога и предоставления отчетности
Налоговым и отчетным периодом водного налога признается квартал, общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим периодом. Налоговая декларация по водному налогу подается в налоговые органы по месту нахождения объекта не позднее срока, установленного для уплаты налога, то есть: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.04.
Важно! Физические лица и иностранные организации, помимо представления декларации по местонахождению объекта, обязаны подавать копию отчета в налоговую инспекцию по местонахождению органа, который выдал им лицензию на водопользование.
Последний срок сдачи водного налога для предпринимателей
В 2024 году последний срок сдачи водного налога для предпринимателей будет установлен на 15 апреля. Это означает, что все предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с использованием водных ресурсов, должны внести соответствующую сумму в бюджет в это время.
Для удобства предпринимателей органы налоговой службы предоставляют несколько важных дат, с которыми следует ознакомиться:
| Дата | Действие |
|---|---|
| 1 марта | Начало приема деклараций по водному налогу |
| 20 марта | Предоставление налогоплательщикам возможности уточнить информацию в декларации |
| 10 апреля | Окончание приема деклараций по водному налогу |
| 15 апреля | Последний срок сдачи водного налога |
Обратите внимание, что в случае несвоевременной оплаты или неправильного заполнения декларации возможны штрафы или другие санкции от налоговых органов. Поэтому, рекомендуется соблюдать установленные сроки и внимательно заполнять документы.
Сроки сдачи водного налога: главное в 2024 году
1. Сначала следует помнить о дате начала срока сдачи водного налога. В 2024 году этот срок составляет 1 января. Это означает, что все плательщики этого налога должны начать оформление документов и подготовку к уплате налога уже с этой даты.
2. Далее необходимо учесть, что срок сдачи водного налога различается для физических и юридических лиц. Для физических лиц срок уплаты водного налога установлен до 1 апреля 2024 года, а для юридических лиц – до 1 марта 2024 года.
3. Важно также отметить, что время сдачи водного налога может быть продлено в некоторых случаях. Например, если плательщик находится в командировке или временно отсутствует в стране, ему может быть предоставлена возможность подачи декларации и уплаты налога позже. В таком случае необходимо связаться с налоговыми органами и предоставить соответствующую документацию.
Важно помнить о сроках сдачи водного налога в 2024 году и не пропустить эти важные даты. Невыполнение обязанностей по уплате налога может повлечь за собой штрафные санкции и проблемы с налоговой системой. Поэтому рекомендуется начать оформление документов и подготовку к уплате водного налога заранее, чтобы избежать неприятностей и соблюсти все установленные сроки.
Кто обязан уплачивать водный налог?
| Категория лица | Обязанность уплаты водного налога |
|---|---|
| Юридические лица | Все организации, осуществляющие деятельность в сфере водных ресурсов, включая водопользование и водоотведение. |
| Индивидуальные предприниматели | Все ИП, осуществляющие деятельность в сфере водных ресурсов, включая водопользование и водоотведение. |
| Физические лица | Физические лица, использующие водные ресурсы для хозяйственно-питьевых, производственных или иных целей. |
Водный налог регулируется Федеральным законом от 27.07.2010 № 201-ФЗ «Об оплате за водные ресурсы». В случае невыполнения обязанности по уплате водного налога, юридические и физические лица могут быть подвержены административным или уголовным санкциям в соответствии с законодательством.