Как правильно заполнять УПД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно заполнять УПД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).

При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.

Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.

Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.

Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:

1. В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
2. В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.

Проводки у продавца:

Дт 62 Кт 90 субсчет Выручка – отражена выручка от продажи товара;

Дт 90 субсчет Себестоимость Кт 41(20, 29…) – списана себестоимость отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг;

Дт 90 субсчет НДС Кт 68 субсчет Расчеты по НДС – начислен НДС со стоимости проданных товаров, оказанных услуг, выполненных работ.

Проводки у покупателя:

Дт 10 (20, 23…) Кт 60 (76) – отражена покупная стоимость товаров, оказанных услуг, выполненных работ без НДС;

Дт 19 Кт 60 (76) – учтен НДС по оприходованным ценностям, услугам, работам;

Дт 68 субсчет Расчеты по НДС Кт 19 – принят к вычету НДС по оприходованным товарам, работам, услугам.

Законом допускается заполнение электронной формы УПД. Для этого нужно иметь квалифицированную ЭЦП всем сторонам сделки. Иных существенных требований не предусмотрено.

Заполнение электронной версии универсального передаточного документа не отличается от бумажного варианта — также нужно заполнять сведения, соответствующие статусу 1 или статусу 2.

Возможность применения электронных УПД должна быть прописана:

• в учётной политике предприятий;
• в договоре — в качестве одного из условий обмена документами.

Как это работает на практике

Организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того как заказчик примет выполненные действия, компания вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: поставщик формирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет форму и сразу передаст на оплату. Это существенно сократит время расчетов между сторонами.

Кто ставит подпись в УПД

Кто и в каких строках должен подписывать универсальный передаточный документ? Строки «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению № 1137. Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2».

В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или предпринимателя. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 13 нужно указать должность, инициалы и подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если это это тот же человек, кто указан и в строке 10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.

В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

Обратите внимание: проектом Федерального закона № 192810-6 «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» (в редакции от 14.06.2013, принятой Государственной Думой во втором чтении) предложено внести изменения в статью 9 Закона. Поправки в часть 1 статьи 9 ужесточают требования к первичным учетным документам. В частности, «не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, мнимые и притворные сделки».

Какие компании и в каких случаях могут применять УПД

Универсальный передаточный документ могут использовать юрлица и ИП, даже если они не платят НДС.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, организации вправе самостоятельно определять, какие документы первичного учёта будут использоваться для фиксации сделок. Это позволяет адаптировать учётные процедуры к конкретным потребностям и характеру деятельности компании.

Однако во избежание спорных ситуаций и для обеспечения стандартного подхода к учёту рекомендуется в учётной политике организации отразить возможность применения УПД. Это позволит установить чёткие правила и процедуры внутри организации и обеспечить единый подход к документированию и учёту сделок.

Отмечается, что на практике УПД активнее используются в случае купли-продажи продукции, где требуется детальное отражение передачи товаров, и может включать в себя информацию из счёта-фактуры, товарной накладной и других документов. В то же время при оказании работ и услуг чаще применяется связка акта и счёта-фактуры, так как это более удобный и распространённый способ документирования таких видов операций.

Если компания использует специальный налоговый режим или освобождена от уплаты НДС, то заполняет УПД вместо первичного. Универсальный передаточный документ в этом случае служит подтверждением расходов организации. В данном случае вписывать информацию о налоговой ставке и сумме налога для покупателя не требуется. А в книге учёта доходов и расходов указывают стоимость покупки с учётом НДС.

Также УПД используют в области перевозки товаров. В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ поставщик обязан предоставить клиенту счёт-фактуру в течение пяти дней после отгрузки. Вместе с тем, для подтверждения фактической передачи продукции или услуг необходимо заполнить транспортную накладную или акт выполненных работ. Вместо этих бланков, компания-перевозчик вправе заполнить всего один — универсальный передаточный документ.

Поставщик может использовать универсальный передаточный документ одновременно с другими первичными учётными бухгалтерскими документами. Покупатели тоже применяют универсальный передаточный документ. Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, счёт-фактура является основанием для вычета НДС. Универсальный передаточный документ представляет собой счёт-фактуру с данными из первички.

Налоговым кодексом разрешено вносить дополнения в счета-фактуры. Следовательно, заявлять НДС к вычету на основании универсального передаточного документа покупателю разрешено на законных основаниях.

Универсальный передаточный документ упрощает работу при осуществлении хозяйственных операций. Бланк можно заполнить, когда компания:

• отгружает товары покупателям или посредникам;
• передаёт права на имущество;
• оформляет результаты выполненных работ;
• подтверждает факт получения продукции или услуг.

Форма для электронных счетов-фактур утверждена пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ и содержит обязательные реквизиты:

• порядковый номер, число, месяц и год формирования;
• название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
• названия и адреса отправителя и получателя груза;
• номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
• состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
• количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее;
• валюта;
• цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
• стоимость поставки или имущественных прав без налога;
• акциз, где это необходимо;
• налоговая ставка;
• налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
• стоимость поставки с учетом налога;
• страна происхождения товара;
• номер таможенной декларации;
• код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, экспортированных из Российской Федерации на территорию Евразийского экономического союза.

Как присвоить номер УПД

Номер передаточного документа зависит от его статуса.

Напомним: налоговое законодательство предъявляет определенные требования к порядку нумерации счетов-фактур. Так, при выставлении счета-фактуры в строке 1 должен быть обязательно указан его порядковый номер (п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). Номера счетов-фактур, в т.ч. корректировочных и авансовых, присваиваются в хронологическом порядке (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/284). Кроме этого, определен специальный порядок нумерации счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества, доверительным управляющим).

Что касается требований к первичному бухгалтерскому документу, то номер не перечислен среди его обязательных реквизитов (ст. 9 Закона № 402-ФЗ). Исходя из этого:

• в УПД со статусом «1» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур;
• в УПД со статусом «2» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов и т.д.).

Ранее действовал более сложный алгоритм.

Например, поставщик реализовывал товары, работы, услуги сторонней компании. Документацией, подтверждающей факт реализации, является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих ТМЦ, либо акт выполненных услуг, который подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. Только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.

Что происходит теперь? Сокращенный документооборот между компаниями выглядит так. Например, при отгрузке товара поставщик выставляет универсальный передаточный документ вместо товарной накладной и счета-фактуры. В бланке ПД оба документа объединены. Следовательно, заказчик, получив товары, сразу приступает к оплате. Аналогичный вариант действует и при реализации работ и услуг.

Действующий бланк универсального ПД утвержден отдельным письмом ФНС № ММВ-20-3/96@ от 21.10.2013 в соответствии с постановлением правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 и законом № 402-ФЗ «О бухучете». Этот бланк — всего лишь рекомендация налоговиков. Компании вправе использовать документы, которые они самостоятельно разработали и утвердили в учетной политике (письмо ФНС России № ЕД-4-15/18322 от 14.09.2017). Но при формировании индивидуальной формы передаточной документации учитывайте обязательные реквизиты для первичных документов (статья 9 закона № 402-ФЗ).

Как УПД присваивают номер

Номер документации в отчетности напрямую связан с её статусом. Делается это из-за того, что по требованиям налогового законодательства нумерация документов в отчетности должна четко соблюдаться. Например, при выставлении счета-фактуры в первой же строке указывается его порядковый номер. При этом все номера этих бумаг, в том числе если они носят корректировочный либо авансовый характер, указываются в хронологическом порядке. Не стоит забывать и о наличии специального порядка нумерации счетов-фактур в обособленных подразделениях организации. Как присвоить номер УПД?

Если рассматривать требования к первичной бухгалтерской документации, становится понятно, что номер не относится к обязательным элементам оформления. Соответственно, УП со статусом 1 получает номер по хронологии нумерования счетов-фактур, а УПД, имеющий статус два, получает номер по правилам, применимым к первичной документации.

Кроме того, статус 1 определяет, в каком случае оформляется счет-фактура как унифицированный единый с товарной накладной документ.

Требования к заполнению УПД

Для правильного заполнения универсального передаточного документа (УПД) в 2024 году необходимо учесть следующие требования:

1. Корректность данных:

Убедитесь, что все предоставленные данные в УПД являются точными и достоверными. Проверьте правильность указанных сумм, наименований товаров и услуг, а также дат.

2. Последовательность строк:

Заполняйте УПД построчно, в соответствии с порядком, установленным в документе. Соблюдайте последовательность заполнения каждой строки, чтобы избежать ошибок и претензий со стороны налоговой службы.

3. Применение справочников:

Используйте актуальные справочники при заполнении УПД, чтобы указать правильные коды товаров и услуг, а также другую необходимую информацию. Это поможет избежать путаницы и минимизировать возможность ошибок.

4. Учет правил подписи:

Подписывайте УПД электронной подписью согласно установленным правилам. Убедитесь в легитимности и действительности подписи, чтобы избежать проблем при представлении документа налоговой службе.

5. Сохранение документа:

Важно сохранить заполненный УПД в соответствии с требованиями законодательства. Обеспечьте возможность доступа к документу в течение требуемого срока хранения и при необходимости предоставьте его налоговым органам.

Соблюдение указанных требований позволит избежать ошибок и неправильных толкований заполнения УПД, а также облегчит процесс обработки документа налоговой службой.

Сроки и последствия неправильного заполнения УПД

• Сроки заполнения: УПД должен быть заполнен и подписан перед отправкой товара или оказанием услуги. Если УПД не заполнен или заполнен неправильно, это может привести к задержке в передаче товара или осуществлении услуги.
• Последствия неправильного заполнения: неправильное заполнение УПД может привести к нарушению требований налогового законодательства. В таком случае организация или индивидуальный предприниматель могут быть подвержены налоговым санкциям, включая штрафы и пеню.
• Исправление ошибок: если ошибки были допущены при заполнении УПД, необходимо немедленно исправить их. Для исправления УПД можно представить исправленную версию документа, а также составить и представить сопроводительное письмо с объяснением причин ошибок и способов их исправления.
• Проверка со стороны налоговых органов: налоговые органы могут провести проверку правильности заполнения УПД. В случае выявления ошибок или неправильного заполнения, организация или индивидуальный предприниматель могут быть подвержены налоговой ответственности.

Как скачать бланк УПД 2024 бесплатно?

Бланк УПД (универсальный передаточный документ) – это документ, который используется для передачи товаров, выполненных работ или оказанных услуг между организациями. В новом формате УПД, который вступает в силу с 1 июля 2024 года, используется новая форма документа.

Для скачивания бланка УПД 2024 бесплатно, вам необходимо:

1. Перейти на сайт организации, которая предоставляет бланк УПД в бесплатной форме. Обычно такой бланк можно найти на сайте налоговой службы или на сайте специализированных компаний.
2. Найти раздел, где предлагают скачать бланк УПД в форматах .doc или .xls. Обычно это обозначено как «Скачать бланк УПД 2024».
3. Выбрать нужный формат документа, в котором вы хотите получить бланк УПД – Excel (.xls) или Word (.doc).
4. Нажать на ссылку для скачивания выбранного формата и сохранить файл на вашем компьютере.

После скачивания бланк УПД 2024 можно открыть в соответствующей программе (Word или Excel) и начать его заполнение.

В бланке УПД 2024 вам необходимо указать следующую информацию:

• Дата составления документа;
• УКД (универсальный код документа), который должен быть в формате ХХХХ, где Х – цифра;
• Дата проведения, на которую передаются товары, выполненные работы или оказанные услуги;
• Идентификатор контракта (если есть), который является уникальным номером контракта или договора;
• Сумма документа в рублях (до копеек);
• Варианты заполнения бланка в соответствии с требованиями законодательства;
• Инструкция по заполнению бланка УПД 2024.

После заполнения бланка УПД 2024 следует сохранить его под новым именем и направить получателю. Обычно документ отправляется по электронной почте или передается на совещании.

Важно помнить, что бланк УПД 2024 заменяет универсальный передаточный документ (УПД) в форме 8, который использовался до 2024 года.

Какие форматы файлов доступны при скачивании бланка УПД?

При скачивании бланка Универсального передаточного документа (УПД) 2024 года вам будут доступны файлы в форматах .doc и .xls. Файлы формата .doc представляют собой документы, созданные в программе Microsoft Word, а файлы формата .xls — в программе Microsoft Excel.

Формат .doc позволяет вам редактировать и заполнять бланк УПД непосредственно в текстовом редакторе, добавлять необходимую информацию, вносить изменения и форматировать текст по вашим потребностям. Формат .xls предоставляет возможность работать с бланком УПД в виде электронной таблицы, где каждую ячейку можно заполнить информацией.

Когда вы скачаете бланк УПД в формате .doc или .xls, включен в архив будет также инструкция к его работе. В инструкции вы найдете детальные указания, как заполнить бланк, где и какие данные подписывать, а также правила и общие требования к заполнению УПД.

Использование бланка УПД 2024 года в форматах .doc и .xls позволяет вам эффективно и удобно вести работу с универсальными передаточными документами. Новый формат УПД, который вступил в силу с 1 июля 2021 года, заменяет устаревший бланк УПД 2021 года и соответствует новым правилам и требованиям к документообороту.

Таким образом, при скачивании бланка УПД 2024 года вам будет доступно несколько форматов файлов (.doc и .xls), которые вы можете использовать в своей работе вместо старых бланков УПД 2021 года. Новый универсальный передаточный документ позволяет вам более эффективно и удобно заполнять и использовать УПД в соответствии с новыми правилами.

Как заполнить с учетом новых правил

Если и счет-фактура, и первичный передаточный документ заменяются конкретной организацией на универсальный передаточный документ, то этот УПД всегда получает статус первичного (т.е. статус 1).

В рамках этого подхода все детали UDP должны быть заполнены. Как вы знаете, этот документ содержит необходимые элементы первичного передаточного документа (как определено в статье 9 Закона №402-ФЗ от 12 июня 2011 года) и все обязательные данные счета-фактуры (регламентированные статьей 169, пункт 5 Налогового кодекса).

Если форма используется только как первичный документ, то ОДП получает статус вторичного (режим IE 2). Это не означает обязательного выполнения всех элементов. В этом случае нужные строки в счете-фактуре останутся пустыми.

Если необходимо заполнить раздел «Сведения о цене», он должен быть заполнен в соответствии с правилами, регулирующими счета-фактуры.

ЭЭС подписывается директором и главным бухгалтером продавца (варианта, компании-исполнителя), а также сотрудником, ответственным за передачу/получение ценностей (проектов, услуг) этой компании.

Кроме того, его подписывает сотрудник, ответственный за правильность сделки — как перед продавцом (исполнителем), так и перед покупателем (заказчиком).

Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД

Вы отправляете товары и оказываете работы и услуги, используя универсальный передаточный документ (УПД) вместо счета-фактуры и передаточного документа? С 1 июля 2021 года изменилась форма его заполнения. Чтобы избежать ошибок при заполнении УПД, скачайте бесплатный бланк и образец или воспользуйтесь автоматизированной службой Kub. Вы получите документ, содержащий всю необходимую информацию.

Универсальные передаточные документы — это документы, оформляемые при передаче услуг, проектов, владения или передачи товаров, передаточные счета-фактуры и передаточные документы (акты, накладные и т.д.) Форма УПД разработана Федеральной налоговой службой России (ФНС России 21. 10. 10.

10. 10. 10.

10. 10. 10.

10. 10. 10.

10. 10. 10.

Приложение 1 к письму № ММВ-20-3/96). В документе есть три типа реквизитов.

Реквизиты общего документа о переводе средств

Сведения об основных бухгалтерских документах,.

Рекомендуется использовать формы документов. Вы можете добавлять и изменять столбцы и поля по мере необходимости. Элементы не могут быть удалены из формы.

Похожие записи:

• Как изменятся условия для назначения пенсий в 2023 году
• Дарение доли в недвижимости близкому родственнику
• Как отправить уведомление о строительстве частного дома в 2023?