Закрытие торговой точки при ЕНВД в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие торговой точки при ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как сократить штат, не нарушая закона? Это один из самых болезненных вопросов, с которыми сталкивается владелец бизнеса при закрытии одной из точек. Когда магазин переносится в другое место, ответ ясен: сотрудников можно перевести на другую точку. Но это бывает редко. В большинстве случаев увольнение сотрудников неизбежно. И здесь, многие совершают ошибки, которые приводят к штрафам.
Увольнение сотрудников
Сотрудников нужно ставить в известность за два месяца до закрытия точки. Не на словах – составить приказ и дать на подпись. По возможности работникам нужно предложить другие места. Кроме того, в Центр занятости населения следует подать перечень сотрудников, попавших под сокращение. Спустя два месяца после подписания приказа они уволены. Им выплачены компенсации, выходное пособие.
Если сотруднику после увольнения не удается трудоустроиться, а он стоит на учете в Центре занятости, прежний работодатель выплачивает ему пособие и в первый, и во второй, и в третий месяц. Дабы избежать лишних обязательств, лучше оформить увольнение по согласованию сторон.
Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников — до 100 человек
- Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
- Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
- Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
- Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете
На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:
- Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- Вы проводите трастовые операции
- При оказании медицинских услуг
- При работе в сфере социального обеспечения
- При аренде заправочных станций
Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:
- Ветеринарная помощь
- Грузовые и пассажирские автоперевозки
- Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
- Размещение уличной и наружной рекламы
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Мойка и ремонт автотранспорта
- Аренда недвижимости и земельных участков
- Услуги автостоянок (кроме штрафных)
Как рассчитать ЕНВД, если закрыт один из магазинов
Итак, мы приблизились к другому важному вопросу: как посчитать ЕНВД за квартал, в котором произошло закрытие одного из магазинов?
Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.
При закрытии одного магазина порядок действий четко прописан в налоговом законодательстве (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Там сказано, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается до даты снятия с учета в ИФНС, указанной в уведомлении о снятии организации (ИП) с учета в качестве плательщика ЕНВД.
При этом за тот месяц, в котором произошло снятие с учета, вмененный доход рассчитывается исходя из фактического количества дней работы магазина по специальной формуле, указанной в этом же пункте. Таким образом, фактически налог будет рассчитываться только за тот период, когда магазин работал.
Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся в ведомстве одной налоговой инспекции.
При закрытии одного магазина налоговое законодательство не содержит нормы, регулирующей порядок расчета ЕНВД в такой ситуации. Однако чиновники разрешают применять тот же порядок, который используется при полном прекращении деятельности на ЕНВД, то есть порядок, установленный п. 10 ст. 346.29 НК РФ (первая ситуация). Об этом говорят, в частности, письма Минфина РФ от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668, от 23.06.2017 № 03-11-11/39527, от 03.12.2015 № 03-11-09/70689 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690).
Поэтому, исходя из разъяснений чиновников, ЕНВД по закрытому магазину следует считать за период с 1-го числа квартала по дату, когда торговая точка была закрыта.
Напомним, несколько лет назад эта ситуация была неясной. ФНС поясняла, что за месяц, в котором произошло закрытие магазина, налог следовало исчислять в полном размере, то есть без учета количества дней функционирования объекта (письмо от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206). Минфин же считал, что за этот месяц площадь закрытого магазина не следовало брать во внимание вовсе. По их мнению, в данной ситуации происходило изменение физических показателей, при котором должны применяться положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ (письма от 28.11.2014 № 03-11-09/60758, от 30.10.2013 № 03-11-11/46223). Согласия между чиновниками разных ведомств не было. Но теперь это уже не важно.
Как видим, одна из причин, когда у организации (ИП) возникает необходимость снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД, – прекращение ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. В связи с этим возникает вопрос: а является ли закрытие одного из кафе прекращением «вмененной» деятельности? (Закрытие кафе может быть вызвано окончанием срока аренды здания (помещения), продажей части бизнеса, ремонтом и т. д.) Ответ на этот вопрос особенно принципиален (для расчета единого налога) в том случае, когда закрытие кафе приходится не на 1-е число налогового периода (квартала).
В ситуации, когда кафе расположены в разных муниципальных образованиях, закрытие одного из них свидетельствует о том, что организация перестала заниматься «вмененной» деятельностью (оказанием услуг общепита) по одному из мест осуществления этой деятельности. Значит, она должна сняться с учета в налоговом органе, на подведомственной территории которого располагалось «ликвидированное» кафе (естественно, при условии, что она состоит на учете в этом налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД и другими «вмененными» видами деятельности на указанной территории не занимается).
Если же другое кафе (которое продолжает работать) находится на территории того же муниципального образования, организация, по сути, прекращает заниматься не «вмененной» деятельностью в целом, а деятельностью через отдельный объект, следовательно, она не может перестать быть плательщиком ЕНВД и сняться с учета в качестве такового. По мнению ФНС, при указанных обстоятельствах (чиновники рассмотрели ситуацию с закрытием одной из торговых точек) не может применяться норма п. 10 ст. 346.29 НК РФ, то есть сумма ЕНВД не может быть рассчитана исходя из фактического количества дней осуществления деятельности через закрытое кафе (торговую точку). Согласно названному пункту размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета. Причем если снятие организации (ИП) с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц исчисляется исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.
И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.
Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2024 году работать на этом режиме?»
Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?
А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.
Какие последствия ожидаются от закрытия торговых точек при ЕНВД?
Закрытие торговых точек, находящихся на упрощенной системе налогообложения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), может привести к нескольким негативным последствиям. Первым и самым очевидным последствием будет потеря рабочих мест для сотен тысяч работников, занятых в таких предприятиях. Это может создать социальную напряженность и вызвать увеличение числа безработных в регионах ставших место их деятельности.
Другим последствием будет снижение доходов бюджета. Торговля на ЕНВД приносит значительные средства в виде уплаченных налогов. Закрытие этих точек может привести к снижению налоговых доходов и, как следствие, к ухудшению финансового состояния государства. Однако, некоторые эксперты утверждают, что это снижение может быть компенсировано за счет введения других источников налогообложения или увеличения ставок налогов на другие виды деятельности.
Ознакомьтесь с действующим законодательством
Перед тем, как закрыть ЕНВД в 2024 году, необходимо ознакомиться с действующим законодательством. Вам потребуется знать основные правила и сроки, чтобы правильно заполнить все необходимые документы.
При закрытии ЕНВД вы будете обязаны сдать заявление о ликвидации ИП в налоговые органы. Сроки подачи заявления о ликвидации ИП могут варьироваться в зависимости от региона и формы налогообложения. Подробная информация о сроках и порядке закрытия на предприятии содержится в законодательстве.
Если Вы занимались деятельностью на УСН или вел лишь деятельность по учету информации о форме занятости работников по учету в нижнем Ипреводе или платили бухгалтерские взносы в ПФУ (+ только налоговые отчёты о деятельности в 2024–2023 годах), то при закрытии деятельности на УСН и его форму становится закрытие налоговой регистрации и ликвидации ИП.
При закрытии ИП важно обратить внимание на некоторые особенности процесса. Например, требуется сдача определенных документов, таких как отчеты, а также заявление о снятии с учета в налоговых органах. Для удобства вы можете скачать образцы заявлений и других документов на сайтах налоговых органов.
Время на закрытие ИП может быть длительным, особенно при отсутствии информации об уплате налогов или наличии задолженностей перед государством. Поэтому рекомендуется начать процесс закрытия налоговой регистрации заранее, чтобы избежать непредвиденных штрафов или проблем при последующей деятельности.
Особенности закрытия торговой точки при ЕНВД
Торговые точки, работающие по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД), имеют свои особенности в процессе закрытия. В отличие от обычных предприятий, при закрытии торговой точки при ЕНВД требуются дополнительные шаги и учет определенных моментов.
Во-первых, при закрытии торговой точки, работающей по ЕНВД, необходимо уведомить налоговые органы об окончании своей деятельности в установленные сроки. Для этого предприниматель должен направить в соответствующую налоговую инспекцию документы, подтверждающие закрытие торговой точки, такие как заявление о прекращении деятельности, копию свидетельства о государственной регистрации и т.д.
Во-вторых, при закрытии торговой точки при ЕНВД необходимо провести расчеты по уплате налогов. Поскольку ЕНВД является фиксированным налогом, предприниматель должен учесть все начисления и выплаты за весь период работы и правильно определить сумму уплаченного налога. В некоторых случаях может потребоваться дополнительная консультация со специалистами в области налогового учета.
Кроме того, при закрытии торговой точки при ЕНВД следует учитывать, что предприниматель обязан выполнить все связанные с закрытием обязательства перед работниками, партнерами и контрагентами. Исполнение всех договоренностей и выплат по долгам является неотъемлемой частью закрытия торговой точки и должно быть выполнено в соответствии с требованиями законодательства.
Предпринимателям следует знать, что если они закрывают одну торговую точку из нескольких, то выгоднее это сделать в самом конце месяца. Иначе придется платить налоги и за то время, когда деятельность уже не осуществлялась, а это ненужные финансовые затраты. Индивидуальный предприниматель должен хорошо подумать, стоит ли ему закрывать свою точку, принесет ли это пользу фирме. А уж если вопрос закрытия решен в положительную сторону, то нужно совершить процедуру по установленным налоговой службой правилам.
Представление декларации по ЕНВД: когда и куда
Следующий важный вопрос связан с декларацией по ЕНВД: в какую налоговую инспекцию и в какой срок ее необходимо представить?
А вот как быть в первой ситуации, когда в результате закрытия магазина компания (ИП) снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД в конкретной налоговой инспекции?
В итоге на практике часто возникает ситуация, когда ни одна, ни другая инспекция не хотят принимать декларацию по закрытому торговому объекту. Куда же все-таки направлять отчетность?
В инспекцию, в которой раньше компания (ИП) стояла на учете в качестве плательщика ЕНВД. И не важно, что к моменту подачи отчета организация уже снята с учета. Отказывать в приеме декларации данная ИФНС не вправе. Такие разъяснения содержатся в уже упомянутом нами ранее письме ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Из этого письма также следует, что полученные декларации инспекция передаст новой инспекции в специальном порядке, установленном внутренним приказом ФНС России.
Но судя по жалобам вмененщиков, которым ИФНС отказывает в приеме деклараций, не все инспекции на местах осведомлены об этих разъяснениях.
Можно посоветовать направить декларацию по ЕНВД в бумажном виде. По крайней мере у организации (ИП) будет подтверждение факта ее подачи. Есть еще один вариант: воспользоваться правом досрочной подачи декларации, которое предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ. Например, можно заранее оформить декларацию по ЕНВД и отправить ее вместе с заявлением о снятии с учета.
Специфика закрытия ИП с долгами
При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.
Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.
Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.
В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.
Прекращение деятельности точки
У предпринимателя может быть сразу несколько торговых точек, и он может закрывать их или открывать новые по своему усмотрению. Главное, чтобы все было согласовано с контролирующими органами. Закрытие точки предприятия, работающего на , регулируется 346.28 статьей Налогового кодекса России.
Все вопросы закрытия предприятия должны быть согласованы с контролирующими органами.
Если вместе с закрытием точки предприниматель прекращает и свою деятельность, то надо в течение пяти дней подать в налоговую службу заявление о снятии с учета по ЕНВД. Для предпринимателей тут действует форма . Если же эту процедуру не осуществлять, то придется продолжать выплачивать налоги, даже если предпринимательская деятельность фактически осуществляться не будет.
Если у предпринимателя несколько точек, работающих на ЕНВД, и закрывается лишь одна из них, то в налоговую инспекцию никаких документов подавать не нужно. Заявление или уведомление законом в этом случае не предусмотрены. В следующей частный предприниматель указывает актуальные показатели.
Если у предпринимателя несколько точек и закрывается лишь одна из них, то в налоговую инспекцию никаких документов подавать не нужно.
Когда у частника одна торговая точка в конкретном районе на ЕНВД (остальные относятся к другим налоговым зонам), оповещать налоговый орган о закрытии нужно. Предприниматель снимается с учета в местном отделении налоговой инспекции и перестает быть плательщиком единого вмененного налога.
Предпринимателям следует знать, что если они закрывают одну торговую точку из нескольких, то выгоднее это сделать в самом конце месяца. Иначе придется платить налоги и за то время, когда деятельность уже не осуществлялась, а это ненужные финансовые затраты. Индивидуальный предприниматель должен хорошо подумать, стоит ли ему закрывать свою точку, принесет ли это пользу фирме. А уж если вопрос закрытия решен в положительную сторону, то нужно совершить процедуру по установленным налоговой службой правилам.
Электронный журнал
Организация осуществляет розничную торговлю через несколько торговых точек в разных районах одного городского округа. В отношении своей деятельности компания применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В следующем квартале налогоплательщик планирует закрыть одну из торговых точек. Следует ли сообщить об этом в налоговую инспекцию? Подавать ли заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по этой торговой точке?
Постановка на учет организации в качестве «вмененщика», которая осуществляет деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ снятие с учета плательщика единого налога при прекращении им «вмененной» предпринимательской деятельности осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения такой деятельности.
Формы заявлений № ЕНВД-1 и ЕНВД-2 утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@
Заявление о постановке на учет в качестве «вмененщика» подается по форме № ЕНВД-1, о снятии с учета — по форме № ЕНВД-3.
Обратите внимание: положения главы 26.3 НК РФ не предусматривают обязанности «вмененщика» подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, если закрывается одно обособленное подразделение, а сам налогоплательщик продолжает осуществлять «вмененную» деятельность.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организации следует сообщить в установленном порядке в налоговый орган по месту ее нахождения только о закрытии обособленного подразделения.
Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?
Как изменения в системе ЕНВД повлияют на владельцев торговых площадей
Введение новых изменений в системе ЕНВД в 2024 году оставит неизбежный след на владельцах торговых площадей. Эти изменения будут включать в себя как положительные, так и отрицательные аспекты, которые будут влиять на финансовую обязанность и операционную эффективность бизнесов.
Увеличение ставки налога — одно из главных изменений, которое может серьезно повлиять на владельцев торговых площадей. В 2024 году, согласно планам, ставка налога ЕНВД будет повышена. Это может привести к увеличению налоговых обязательств и снижению прибыли для предпринимателей, особенно для тех, кто работает на мелкой торговой площади.
Упрощенное ведение учета — однако, это не единственное изменение в системе ЕНВД. Вместе с повышением налога, владельцам торговых площадей будет предоставлена возможность упрощенного ведения учета. Благодаря этому, предприниматели смогут сократить свои расходы на бухгалтеров, что может стать частью компенсации повышенного налога.
Итак, изменения в системе ЕНВД в 2024 году оказывают двойное воздействие на владельцев торговых площадей. Повышение налога может вызвать финансовые трудности, но упрощение учета может привести к снижению расходов. Предприниматели должны быть готовы адаптироваться к этим изменениям, планировать свои финансы и осуществлять более сметные расчеты для поддержания своей прибыльности в новой системе ЕНВД.
Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.
В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.
Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.
Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.
Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.