Госдума приняла закон о новом этапе амнистии капиталов с середины марта

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Госдума приняла закон о новом этапе амнистии капиталов с середины марта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Амнистия капитала — это процедура узаконивания имущества, которая появилась в 20-х годах 20 века в США сразу после Великой депрессии и отмены сухого закона. В дальнейшем данная процедура начала применяться на территории Европы, а Швейцария стала первой страной, которая начала практиковать процедуру.

Что можно задекларировать в рамках 4-го этапа амнистии капиталов?

В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы можете задекларировать

• Контролируемые иностранные компании (далее – КИК)

  Декларирование позволит избежать штрафов за неподачу уведомления о КИК в размере 500 000 руб. за каждый год непредоставления такого уведомления (начиная с уведомление о КИК за 2020 год). Но также необходимо понимать, что с уведомлением о КИК необходимо предоставлять финансовую отчетность и здесь мы также сможем помочь и предложим наиболее выгодный способ ее предоставления. Важно! Декларант не освобождается от НДФЛ с прибыли КИК (напомним лимит по прибыли КИК 10 млн. руб.), то есть если прибыль выше этой суммы, то она облагается НДФЛ в любом случае.

• Финансовые активы (опционы, акции, облигации, фьючерсы и тд.)

  Теперь ценные бумаги и иные финансовые активы можно декларировать в рамках амнистии, но не все можно перевести технически в РФ, на что-то будут естественные ограничения и эти активы надо будет продавать, мы поможем разобраться в данной ситуации, найти брокера или проанализировать продажу

• Транспортные средства

  Вы сможете декларировать в России транспортные средства, которые приходилось хранить на островных компаниях и в этих же реестрах. Мы поможем регистрировать в РФ яхты, самолеты и иные транспортные средства.

• Наличные денежные средства

  Деньги должны быть внесены на счет в российском банке в течение 30 дней с даты подачи специальной декларации иначе гарантии работать не будут, важно перед внесениями наличных необходимо проанализировать источники происхождения данных средств, поскольку банки это будут проверять.

• Имущество

В рамках 4 этапа амнистии капиталов Вы не можете задекларировать:

• Криптовалюту

• Любые нематериальные активы

• Средства, полученные нелегальным или преступным путём

Предоставляемые Гарантии

Сведения, указанные в Специальных декларациях и в прилагаемых к ним документам, не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном и (или) налоговом правонарушении.

В отношении Декларанта или лица, указание о котором есть в Специальной декларации, не может быть осуществлено взыскание налога в случае его неуплаты или неполной уплаты в результате:

• Передачи имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу
• Приобретения, использования (формирования источников приобретения) или распоряжения:
  • имуществом
  • контролируемыми иностранными компаниями (КИК)
  • наличными денежными средствами
• Открытия, зачисления денежных средств на счета (вклады)

Подать спецдекларацию можно лично в любую налоговую инспекцию, а также в центральный аппарат ФНС. Отправлять такую декларацию по почте или заполнить в личном кабинете налогоплательщика нельзя, предусмотрена подача только на бумажном носителе. Если спецдекларация будет содержать сведения о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в зарубежных банках или о переводе финансовых активов со счетов (вкладов) в зарубежных банках и организациях финансового рынка, то тогда к спецдекларации должны прилагаться отчеты о движении денежных средств и заверенные выписки по операциям на счетах (вкладах). Храниться спецдекларация будет отдельно от всех деклараций, и сведения по ней будут защищены.

Важно отметить, что подача спецдекларации исключает какие-либо ошибки, так как возможности подать уточненную спецдекларацию нет. Кроме того, по спецдекларации не может проводиться камеральная проверка.

Для кого может быть полезна эта амнистия?

Использование освобождения в рамках амнистии капитала с условиями, предусмотренными для четвертого этапа, может быть интересно, например, для таких нарушений как:

• неподача отчетов о движении денежных средств по счетам в 2021 году за отчетный период – 2020 г.
• неподача деклараций в 2021 году за 2020 г.
• неуплата налогов в 2021 году за 2020 г.
• владельцам зарубежной недвижимости, сдающих ее в аренду и не сообщающих о полученных доходах за предыдущие периоды
• для валютных резидентов, кто в нарушение валютного законодательства совершал операции с нерезидентами минуя счета в уполномоченных банках РФ (например, при покупке недвижимости за рубежом переводились средства напрямую на зарубежный счет продавца с зарубежного счета резидента)
• и другие

Амнистия капиталов в Росси – очередной пример того, как хорошее в принципе начинание может быть дискредитировано отечественными реалиями. Мы не готовы утверждать, что инициатива обречена на провал, но все факты (если их оценить непредвзято) говорят именно об этом. Возможно, в некоторых ситуациях амнистия действительно будет выгодна, но массовым явлениям (при имеющемся наборе исходных данных) она точно не станет.

Есть ли смысл именно Вам участвовать в предлагаемом начинании? Ответить на этот вопрос можно будет только комплексного анализа ситуации и расчёта соотношения рисков и потенциальных преимуществ.

Как минимум, мы рекомендуем задуматься о проведении следующих мероприятий:

• Индивидуальный анализ активов, счетов и средств с целью выяснения возможностей их идентификации.
• Анализ декларируемых гарантий. Здесь следует понимать, что текст закона следует изучить максимально критично, так как малейшие нестыковки будут, вероятнее всего, трактоваться не в Вашу пользу.
• Оценка потенциальной целесообразности участия в амнистии капиталов в России. Возможно, в Вашем случае оптимальными станут иные решения, обсудить все имеющиеся варианты Вы сможете в рамках индивидуальной консультации, общие советы без привязки к конкретному случаю идут «мимо кассы».
• Возможность разработки холдинговой / операционной структуры, а также подробного плана реструктуризации / диверсификации активов.
• Анализ вариантов, основанных на редомициляции компаний. Помимо перевода юридического лица под российскую юрисдикцию, следует оценить возможность такого шага, если целевой страной выбрать, к примеру, оффшор или мидшор.
• Подготовка пакета документов. Заниматься этим самостоятельно крайне не рекомендуется, так как любая ошибка, даже самая незначительная, сделает для Вас амнистию капиталов в России делом как минимум невыгодным, а как максимум – опасным и крайне рискованным.
• Решение всех финансовых и налоговых вопросов (обратите внимание – до начала фактических хлопот). Если мы выясним, что амнистия капиталов конкретно в Вашем случае будет сопряжена с большими потерями, то обязательно предложим легальные (!) альтернативные варианты.

Что такое «Амнистия капиталов»?

Понятие амнистии капитала является «бытовым» выражением, которое не присутствует в тексте закона, но наиболее точно передает его смысл. В рамках документа физические лица, задекларировавшие свои зарубежные активы, освобождаются от налогового и уголовного преследования за совершенные экономические преступления и нарушения. Законом гарантируется неприкосновенность таких активов и конфиденциальность их владельцев.

Амнистия капиталов — декларирование активов без принуждения.

Статья 3 Закона № 140-ФЗ перечисляет виды активов, которые можно легализовать российским гражданам:

• все счета и вклады в иностранной банковской организации, по которым владелец обязан уведомлять в рамках законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ и 07.08.2001 г. № 115-ФЗ;
• любое имущество, включая движимые, недвижимые объекты, ценные бумаги, долевое участие в уставном капитале организации другого государства, владельцем или собственником которого физическое лицо является на дату декларирования;
• в случае, когда физическое лицо выступает контролирующим лицом в компании иностранного государства, то в отношении такого участия;
• наличные средства;
• финансовые активы в любом проявлении.

При такого рода амнистии декларанту предоставляется свобода от преследования, как лица, уклоняющегося от уплаты налогов, не требуя возмещения всех не внесенных в бюджет налогов и связанных с ними штрафов, пеней.

Четвертая волна амнистии капитала дополнительно дает декларанту следующие права и гарантии:

1. Срок нарушения — до 1 января 2023 года.
2. Деньги сначала переводятся на счет российского банка, а потом декларируются.
3. Активы передаются брокерам.
4. Наличные кладутся на российский банковский счет.

При легализации денежных средств на личных счетах в иностранных банках физическому лицу гарантируется государством в рамках Закона освобождение от:

• налоговой ответственности за не предоставление в налоговый орган в установленные сроки декларации по форме 3-НДФЛ с указанием дохода от размещения средств в иностранном банке;
• административной ответственности за не предоставление в срок информации об открытии счетов, закрытии, отчетов о движении на них средств;
• уплаты налога с полученного дохода по ставке 13%, в том числе в крупном и особо крупном размере (в рамках Уголовного кодекса).

При этом не требуется закрывать такие счета и отзывать с них средства. Задекларировав их, гражданин обязан соблюдать валютное законодательство, ежегодно извещать налоговый орган о движении средств, при получении дохода указывать его в 3-НДФЛ.

Как она будет проходить?

Предыдущая амнистия капитала проходила с 1 июля 2015-го по 30 июня 2016 года.

Для новой изначально отводились сроки с марта по декабрь 2018 года, но затем время окончания продлили до 28 февраля 2019 года.

В этот период россияне смогут подать в налоговую инспекцию декларации с указанием информации о счетах и капиталах за рубежом. Задекларировать можно не только открытые, но и закрытые счета.

Участники первой амнистии смогут подать декларацию повторно.

Что предлагается задекларировать владельцам иностранных капиталов

Для владельцев иностранного капитала возможность амнистировать капитал – это хорошая возможность вернуть заработанные средства и продолжить легальный бизнес в России. Остается открытым вопрос, какие активы нужно декларировать, а что не подлежит амнистированию. Согласно закону об амнистии, задекларировать придется:

• все недвижимые объекты, включая те, которые находятся на территории России
• движимое имущество
• доли в уставном капитале, акции и другие ценные бумаги
• сведения о других владельцах активов владельца иностранного капитала
• все существующие КИК
• суммы на банковских счетах, расположенных вне банковской системы России
• информация о счетах с бенефициарным владением.

Несмотря на то, что речь идет об амнистии иностранного капитала, декларировать их владельцам приходится, как зарубежные активы, так и материальные ценности, расположенные на территории РФ. Исключением из правил являются контролируемые иностранные компании и зарубежные счета. Государство несет ответственность по обязательствам только в случае, если речь идет о задекларированных доходах.

Чем отличается кредитная амнистия от банкротства?

Программа кредитная амнистия и банкротство – это разные понятия, которые используют для решения проблем с задолженностями перед кредиторами. Банкротством называют процесс, в рамках которого лицо признается неспособным выплачивать свои долги. Юридическое лицо при этом ликвидируется. В результате банкротства имущество должника может быть продано, чтобы хотя бы частично покрыть задолженности перед кредиторами.

Можно сказать, о кредитной амнистии без банкротства что это мера, которая предоставляет физическим лицам или предприятиям определенные льготы и скидки по задолженностям перед кредиторами. Банкротство инициируется самим должником или кредиторами. Банкротство считается крайним выходом. Его применяют только когда должник не может выполнять обязательства перед кредитором в течение продолжительного периода времени и другие меры помощи не могут решить проблему. В этом случае выходом может стать упрощенное банкротство со списанием долгов через МФЦ.

Успеть пока не поздно

Вслед за принятием Государственной Думой в феврале 2020 года поправок в Закон «О добровольном декларировании физлицами активов и счетов в банках», с 1 марта 2020 года в России начала действовать амнистия капиталов. Что же такое амнистия капиталов?

Прежде всего, это возможность добровольно задекларировать свои активы (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги), контролируемые иностранные компании и/или счета в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.

Ключевое слово здесь – «добровольно». Вы и только вы должны решать, участвовать ли вам в амнистии. Тем не менее, это уникальная возможность вывести свои активы «из тени», и избежать при этом административной, налоговой или даже уголовной ответственности.

Не секрет, что многие российские граждане долгие годы придерживались позиции «чем меньше обо мне и моих деньгах знает государство, тем лучше». Однако ситуация во всем мире стремительно меняется. Уже этой осенью пройдёт первый автоматический обмен информацией между Россией и десятками других стран (более подробно читайте об этом в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»), и тайное может стать явным.

Амнистия действует ровно один год: с 1 марта 2020 по 28 февраля 2019. Чтобы принять участие в амнистии, нужно заполнить и подать специальную декларацию. Обратите внимание, специальную декларацию можно подать только один раз. Никакие дополнения, исправления или уточняющие декларации не допускаются. Можно сказать, что здесь нет права на ошибку.

Что гарантирует закон об амнистии капиталов?

Во-первых, Закон №140-ФС гарантирует освобождение от возможной уголовной ответственности в рамках следующих преступлений (часть 3 ст.76.1 УК РФ):

• Нарушение требований о репатриации (возвращении) валютной выручки в крупном и особо крупном размере (ст.193 УК РФ – штраф до 1 млн. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет)
• Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном и особо крупном размере (ст.194 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет)
• Уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере (ст.198 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 3 лет)
• Уклонение от уплаты налогов и сборов организаций в крупном и особо крупном размере (ст.199 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 6 лет)
• Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном и особо крупном размере (ст.199.1 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 6 лет)
• Сокрытие денег или имущества организации или ИП, за счёт которых должны быть уплачены недоимки по налогам и сборам в крупном и особо крупном размере (ст.199.2 УК РФ – штраф до 2 млн. рублей или лишение свободы на срок до 7 лет)

Во-вторых, гарантируется не привлечение к административной ответственности за предпринимательскую деятельность без регистрации, без лицензии/разрешения или с грубым нарушением требований разрешения/лицензии (ст.14.1 КоАП РФ).

В-третьих, гарантируется отсутствие ответственности за налоговые правонарушения, в том числе в виде штрафов от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.

Важная информация:

• Гарантии защиты, предоставляемой Законом об амнистии капитала, распространяются на события, произошедшие до 1 января 2020 года (п.13 ст.5 Закона №140-ФЗ). Исключением является ответственность по валютному законодательству, подробнее о которой я расскажу ниже.
• Не требуется возвращать в Россию имущество и прочие активы, находящиеся за рубежом (ст.6 Закона №140-ФЗ).
• Освобождение от ответственности возможно только если вы подали специальную декларацию до возбуждения соответствующего уголовного дела или дел об административном или налоговом правонарушении (часть 8 ст.4 Закона №140-ФЗ).
• Сведения, сообщённые в специальной декларации, не могут служить основанием для возбуждения уголовного, административного или налогового дела.
• Сведения, содержащиеся в специальной декларации, считаются налоговой тайной Российской Федерации. ФНС обеспечивает конфиденциальное хранение данных сведений. Данные сведения НЕ могут быть предоставлены другим государственным органам и организациям (например, Министерству Внутренних Дел).
• Гарантии предоставляются только в отношении активов, указанных в специальной декларации (см. Пример 1 выше).

При участии в амнистии декларант сможет избежать:

• Уголовной ответственности по ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ;
• Налоговой ответственности по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Исключение — для налогов с имущества и прибыли иностранной организации, их придется заплатить;
• Штрафов за нарушение валютного законодательства по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ.

В соответствие с законом декларирование не может стать доказательством по административным и уголовным делам, а изъятие декларации запрещено даже при следственных действиях.

Для того чтобы получить гарантии в соответствие с четвертым этапом амнистии капиталов необходимо соблюдение следующих условий:

• В отношении транспортных средств необходима перерегистрация права собственности на транспортное средство на территории РФ, а также предоставление вместе со Специальной декларацией документа, подтверждающего перерегистрацию;
• В отношении денежных средств и финансовых активах на зарубежных счетах (вкладах) нужен перевод денежных средств и финансовых активов с зарубежных счетов (вкладов), открытых на счета (вклады) декларанта в кредитные или иные организации финансового рынка РФ. Соответствующий перевод должен быть осуществлен до подачи Специальной декларации. Также необходимо предоставить вместе с декларацией выписки по операциям на счетах (вкладах), подтверждающие зачисление денежных средств и финансовых активов на счета (вклады) декларанта на территории РФ, выданные и заверенные соответствующими кредитными или иными организациями финансового рынка;
• В отношении наличных денежных средств также требуется подача Специальной декларации и внесение в 30-дневный срок с даты представления Специальной декларации задекларированных наличных денежных средства на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях РФ.

Кредитные каникулы в 2023 году

Физические лица могут воспользоваться кредитными каникулами если докажут официально о снижении своих доходов, например, из-за коронавирусной инфекции, потеря работы, в этом случае нужно лишь подать заявление в банк и получить отсрочку платежей, как по ипотечным кредитам, так и по потребительским.

Из последних новостей о кредитных каникулах, физические лица и предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

• в момент обращения к кредитной организации у заемщика нет актуальных кредитных каникул;
• гражданин официально числится безработным или его доходы упали больше чем на треть (33 %), если сравнивать с месяцем, предшествовавшим тому, в котором было подано заявление;
• размер долгового обязательства не превышает обозначенные российским законодательством пределы.

Силуанов анонсировал новую амнистию капитала на фоне санкций — РБК

В озвученном предложении Минфина о «масштабной» амнистии капитала пока слишком много неопределенности, говорит партнер EY Марина Белякова.

Некоторые наработки можно заимствовать из прошлых кампаний, при этом важно обеспечить гарантии отсутствия каких-либо негативных последствий от раскрытия активов, а также зафиксировать их стоимость по рыночной цене.

Прочие необходимые параметры будут более ясны исходя из текущего запроса бизнеса на помощь государства, отметила Белякова.

В сложившейся ситуации для российского бизнеса и физических лиц могут быть, в частности, актуальны вопросы получения валютной выручки/займов, в том числе от резидентов, получения средств в России с незадекларированных счетов/компаний и структур, поэтому было бы логичным включить в периметр «амнистии» освобождение от соответствующих штрафов за нарушения, сказал партнер КПМГ Донат Подниек.

По словам Беляковой, сейчас также имеет смысл оперативно доработать параметры законодательства о САР («русские офшоры») и предусмотреть условия для максимально гибкого и быстрого переезда в страну тех, кто рассматривает возможность воспользоваться амнистией капитала, например смягчив ограничения по срокам создания компаний и составу их бенефициаров.

Похожие записи:

• Производственная травма: что это и как получить компенсацию?
• Как отказаться от отцовства через нотариуса?
• Где в Полисе ОСАГО Серия и Номер • Как работает осаго