Как рассчитывать отпускные показатели которые необходимо учитывать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывать отпускные показатели которые необходимо учитывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

Как увеличить отпускные

«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Расчет отпускных после декрета

Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:

• отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
• отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
• для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
• расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Расчет отпускных в 2021 году

Согласно ст. 139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формулы определения среднего заработка:

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

Выплаты, учитываемые при расчете

Чтобы правильно рассчитать средний заработок, необходимо знать, какие выплаты учитываются при расчёте. В Постановлении Правительства №922 сказано, что работодатель должен учесть все суммы, которые относятся к выплатам по оплате труда. Эти выплаты должны быть прописаны в соответствующем локальном нормативном акте, с которым работник должен быть ознакомлен при поступлении на работу.

Средний заработок рассчитывается на основании положений ст. 139 ТК РФ. Анализируя эту статью, можно сделать вывод, что учитываются все выплаты (в том числе и стимулирующие), которые входят в систему оплаты труда у данного работодателя и которые не противоречат нормам закона. Не играет роли, за счёт каких средств эти выплаты производятся.

Возникает вопрос об учёте премий, так как они относятся к стимулирующим выплатам. Для расчёта учитываются те премии, которые относятся к системе оплаты труда. Их перечень должен быть прописан в одном из следующих локальных нормативных актов:

• трудовое соглашение;
• положение об оплате труда;
• положение о стимулировании (премировании);
• коллективный договор.

Для того чтобы понимать, как правильно рассчитывать отпускные, необходимо привести несколько примеров.

Пример 1. Работник Н. написал заявление на предоставление ему ежегодного отпуска в период с 02.04 по 30.04. Размер его оклада составляет 56 000 рублей. Перед Новым годом всем работникам, в том числе и работнику Н., была выдана премия в размере 18 000 рублей. Каждый месяц работник Н. получает компенсацию за бензин в размере 5 000 рублей и за мобильную связь 1 000 рублей. Период отработан Н. полностью.

1. Расчётный период с 01.04.2017 по 31.03.2018 года – отработан полностью.
2. Выплаты, которые необходимо учитывать при расчёте отпускных:
   • оклад сотрудника – 56 000 * 12 = 672 000 за год;
   • новогодняя премия – 18 000 рублей;
   • компенсационные выплаты не учитываются, так как не относятся к системе оплаты труда.
3. Средний заработок Н. за расчётный период равен:
   (672 000 + 18 000) / 12 = 57 500 в месяц.
4. Расчёт отпускных:
   (57 500 / 29,3) * 28 = 54 948,5 рублей.
5. На руки Н. получит:
   54 948,5 – (54 948,5 * 13%) = 47 805,2 рубля.

Пример 2. Работник Н. написал заявление на предоставление ему ежегодного отпуска продолжительностью 14 календарных дней в период с 01.04 по 15.04. Оклад у Н. 42 600 рублей. На работу Н. был принят с 01.10.2017 года. В декабре он был на больничном 7 дней и получил за этот период 12 000 рублей. В декабре он так же получил зарплату в размере 27 000 рублей.

1. Расчётный период с 01.10.2017 по 31.03.2018 года – отработан не полностью.
2. Перед отпуском Н. отработал полных 6 месяцев, то есть 6 * 29,3 = 175,8 дней.
3. Вместе с больничным в декабре – 29,3 * 23 / 31 = 21,7 день. Итого 175,8 + 21,7 = 197,5 дней.
4. Учитываемые для расчёта выплаты:
   • за 6 полных месяцев и часть декабря, за исключением больничного – (6 * 42 600) + 27 000 = 282 600 рублей;
   • больничный в расчёт не берётся.
5. Расчёт отпускных:
   (282 600 / 197,5) * 14 = 20 032,4 рубля.
6. На руки Н. получит:
   20 032 – (20 032,4 * 13%) = 17 427,84 рубля.

Пример 3. Работник Н. написал заявление на отпуск с 01.04.2018 по 15.04.2018 года. У этого работодателя он отработал 5 лет. Ежемесячный оклад – 68 000 рублей, ежемесячная премия – 5 000 рублей. По итогам 2017 года была выплачена премия в размере 30 000 рублей. В марте Н. был на больничном 7 дней, сумма выплат – 27 000 рублей, зарплата за март 40 000 рублей.

1. Расчётный период с 01.04.2017 года по 31.03.2018 года.
2. В марте он отработал 29,3 * (31 – 7) / 31 = 22,7 дня.
3. Сумма выплат на март для расчёта среднего заработка:
   • по производственному календарю в марте 21 рабочий день;
   • Н. фактически отработал 16 дней;
   • премия за март (5 000 / 21) * 16 = 3 809,5 рублей;
   • итоговая сумма за март – 40 000 + 3 809,5 = 43 809,5 рублей.
4. Из-за того, что Н. был на больничном, он отработал расчётный период частично. Поэтому премия по итогам года должна быть пересчитана согласно фактически отработанным дням. Для Н. это 244 дня. А по графику – 249 дней. Сумма премии: (30 000 / 249) * 244 = 29 397,6 рублей.
5. Итого за декабрь – 68 000 + 29 397 ,6 = 97 397,6 рублей.
6. Расчёт отпускных:
   • по итогам года (68 000 * 11) + 97 397, 6 = 845 397,6
   • количество дней для расчёта 29,3 * 11 + 16 = 338,3
   • сумма отпускных – (845 397,6 / 338,3) * 14 = 34 985,4 рубля.
7. На руки Н. получит 34 985,4 – (34 985,4 * 13%) = 30 437,3 рубля.

Расчет суммы за полностью отработанный период

Проще всего рассчитать выплаты для «идеального» сотрудника, который не болел, ни разу не пропускал рабочие дни по каким-либо другим причинам и для которого не предусмотрены коэффициенты. Такие случаи бывают очень редко, но именно они составляют основу для подсчета суммы для всех остальных видов. Это, так называемая, стандартная схема:

СО = СЗхДО

СЗ = СЗРП/(12×29,3)

СО — сумма отпускных, ДО — дни предполагаемого отпуска, СЗ — средний заработок в день, СЗРП — сумма зарплаты за расчетный период, 29,3 — усредненное количество дней в месяце.

Со второго апреля 2014 года введен новый коэффициент, которым обозначают среднее количество рабочих дней месяца. Он составляет — 29,3.

Пример

Зарплата сотрудника 576000 рублей — сумма за последние двенадцать месяцев. Сотрудник не болел, для его деятельности не установлены никакие коэффициенты. Отпуск предполагается 14-дневный (с 14.05.2015 по 27.05.2015). Период расчета — 01.05.2014 — 30.04.2015 (365 дней). Вычислим СЗ = 576000/(12×29.3) = 1638,23 рублей, СО = 1638.23×14 = 22935.22 рублей. После вычета 13%процентов НДФЛ (2981.58 рублей), чистая сумма отпускных равна 19953.64 рублям.

Расчетным периодом по общему правилу признаются последние 12 месяцев перед от­пуском.

Среднее число календарных дней в меся­це – 29,3.

Для определения размера отпускных че­ловеку, отработавшему меньше 12 месяцев, расчет усложняется. Если один или не­сколько месяцев расчетного периода отра­ботаны не полностью или из него исключа­лось время в соответствии с пунктом 5 По­становления № 922, средний дневной заработок исчисляется путем деления сум­мы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму сред­немесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных кален­дарных месяцев, и количества календар­ных дней в неполных календарных меся­цах (п. 10 Постановления № 922).

Разобьем эту сложную формулу на не­сколько простых.

Средний дневной заработок	=	Начисленные выплаты
Количество дней за расчетный период

Чтобы найти количество отработанных за расчетный период дней, нужно сложить дни из полностью отработанных месяцев с осталь­ными фактически отработанными днями.

Пример расчета оплачиваемого отпуска при следующих условиях:

• длительность отдыха – 20 дней;
• ежемесячное трудовое вознаграждение – 20 тысяч рублей;
• ежемесячная премия за выполнение плана – 5 тысяч рублей;
• расчетный период для отпускных – календарный год.

Алгоритм расчета:

1. Суммированный доход: (20 000 + 5 000) × 12 = 300 000 р.
2. Расчет среднего заработка за одни отработанные сутки: 300 000 / 12 / 29,3 = 853,24 р.
3. Начисленная сумма: 853,24 × 20 = 17 064,80 р.
4. Сумма после вычета подоходного налога: 17,064 × 0,87 = 14 846,37 р.

Какой срок берется для расчета очередного отпуска?

Расчетным периодом для отпускных называют время, равный году, который предшествует месяцу начала ежегодного отпуска. Именно за это время сотрудник бухгалтерии считает среднедневной заработок для оплаты дней отдыха.

Процедура расчета отпускных состоит из определения нескольких показателей:

• расчетного периода и среднего дохода специалиста за это время;
• фактически отработанных дней в периоде;
• среднедневного заработка и итоговой суммы отпускных.

Закон устанавливает расчетный период для ежегодного отпуска — 12 календарных месяцев перед месяцем его оформления.

Учитываются месяцы с 1-го числа по последнее (полные), текущий не берется в расчет.

Пример:

Если отпуск начинается с 10 сентября 2021 года, то расчетный период — с 01.09.2018 г. по 31.08.2019.

Данный порядок установлен для каждого трудящегося вне зависимости от занимаемой должности и срока оформления трудовых отношений.

События трудовой деятельности, исключаемые из расчетного периода (п.5 Положения):

• дни сохранение среднего заработка, кроме дней для кормления ребенка;
• отпуска — как учитывается;
• временная нетрудоспособность из-за болезни или беременности — как влияет больничный на отпускные;
• простой по вине работодателя или независящим от него причинам;
• дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
• иные случаи освобождения от работы с сохранением заработка (командировка) — как влияют командировки на отпуск.

Исключение указанные выше дней сопровождается исключением соответствующих выплат в суммарном заработке.

Как посчитать отпуск при неполном отработанном времени

Рассмотрим другой пример. Работник устроился на работу 21.09.2017. В апреле 2020 г. он подает заявление о предоставлении ему ежегодного отпуска с 14.05.2018 с последующим увольнением.

В данной ситуации кадровику необходимо определить точное количество полагающихся ему дней отдыха, чтобы произвести с сотрудником окончательный расчет при увольнении.

Сначала необходимо рассчитать количество отработанных месяцев и дней. С 21.09.2017 по 13.05.2018 прошло 07 месяцев 22 дня. Так как 22>15, то округляем до одного месяца (согласно правилу округления: если количество дней превышает половину месяца, т. е. 15 дней, то считаем их как полный месяц. Если не превышает, т. е. менее 15 дней, то не считаем полным). Итак, работнику полагаются дни отдыха за восемь месяцев.

Далее рассчитываем количество полагающихся дней по формуле:

28 / 12 × количество отработанных месяцев.

28 / 12 × 8 = 18,67 дней. Округляем до целых. Расчет показал, что работнику положено 19 календарных дней.

Теперь мы можем рассчитать, сколько подчиненный будет отдыхать. Это период с 14.05. по 01.06.2018. Днем увольнения, соответственно, является последний день отдыха, то есть 01.06.2018.

Как рассчитать количество отпускных дней?

Продолжительность предоставляемого перерыва в работе на каждом предприятии рассчитывается индивидуально, однако ни один ежегодный отпуск по закону не может быть меньше 28 дней.

Для верного расчета точного числа дней, отведенных на отдых от трудового процесса, необходимо установить отсутствие или наличие причин на изменение продолжительности отпуска конкретного сотрудника.

В расчетном периоде учитывается полностью отработанное сотрудником время.

На продолжительность отдыха и размер отпускных выплат могут оказать влияние следующие факторы:

• более 14 отгулов за счет сотрудника в год;
• отпуск по уходу за ребенком;
• временная нетрудоспособность;
• прогулы.

В ситуации, когда работник не воспользовался правом на оплачиваемый перерыв в работе в течение нескольких лет, то ему по закону полагается более долгий отпуск.

Если трудящийся не был в отпуске более 24 месяцев, то работодатель может быть привлечен к ответственности, потому что данная ситуация считается серьезным нарушением прав трудящихся.

Зарплата и отпускные: сходства и различия

Экономическая суть отпускных – компенсация оплаты труда за неотработанный 12-ый месяц года, предназначенный для отдыха. Это часть зарплаты или нет? Почему у меня часто отпускные ниже зарплаты при повременной системе? Сколько процентов от зарплаты они составляют? – задаются вопросами люди, по существу мыслящие в правильном направлении. Ответ заключается в различии методик, лежащих в основе подхода к расчёту.

1 Отпуск в 28 дней можно разбивать на периоды или использовать целиком. Однако, минимальная часть одного периода должна составлять 14 дней, остальные дни можно брать хоть по одному.

---

2 По закону в отпуск можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте.

---

3 Согласно ст. 123 ТК РФ процедура выхода в отпуск выглядит так:

• Сотрудник пишет заявление с указанием числа дней отпуска и даты начала и конца;
• Начальник подписывает заявление и издает приказ;
• Бухгалтер рассчитывает отпускные;
• Отпускные выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ);

Похожие записи:

• Медосвидетельствование водителей. Отличие от медосмотра.
• Календарь отчетности на 2023 год
• Какую индексацию пенсий на 2023-2025 годы разработал Минтруд?