Как можно расходовать наличную выручку из кассы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как можно расходовать наличную выручку из кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Нарушение лимита кассы: ответственность

Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:

Должностное лицо	от 4 000 до 5 000 руб.
Организация	от 40 000 до 50 000 руб.
Малый бизнес	40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение

Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.

Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.

Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.

Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.

Каким образом устанавливается лимит кассы

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

• дату введения ограничения в действие;
• размер лимитированной суммы;
• перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
• экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

Расчет лимита кассы на 2021 год

ЦБ РФ «заставляет» юридических лиц устанавливать лимит на кассе, чтобы ограничить им оборот наличности. В первую очередь это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, деньги на расчетном счете «работают», а не лежат «мертвым грузом».

Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволяет существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 г. производится по такой же формуле, как и в предыдущие годы. Она представлена в Приложении к Указанию.

Лимиты по УСН на 2022 — 2023 годы: таблица

Показатель	Величина лимита, установленный в НК РФ	Величина лимита с учетом коэффициента-дефлятора на 2022 год	Величина лимита с учетом коэффициента-дефлятора на 2022 год
Доход для перехода на УСН за 9 месяцев года	112,5 млн руб.	123,3 млн руб.	141,41 млн.руб.
Доход на право применения УСН	200 млн руб.	219,2 млн руб.	251,4 млн.руб.
Среднесписочная численность сотрудников	130 человек	—	—
Остаточная стоимость основных средств	150 млн руб.	—	—

Кто должен соблюдать лимит остатка кассы в 2021 году?

Указание №3210-У от 11.03.2014 устанавливает требования для юр. лиц, работающих с монетой Банка России и банкнотами на территории страны. Дополнительно к этому в Указании описан упрощенный порядок осуществления кассовых операций для субъектов малого бизнеса и ИП. Данный документ не регулирует деятельность кредитных организаций и ЦБ РФ.

Лимит на максимально допустимое количество наличности устанавливается распорядительным документом организации. И юридические лица не могут хранить денежные средства на кассе в размере, превышающем этот лимит. Исключение делается только в дни выплаты:

• стипендий;
• пенсий;
• заработной платы;
• социальных пособий.

Расчет лимита кассы в 2021 году

Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».

Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.

Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы

ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:

L = V/P × Nc.

В этой формуле:

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.

Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:

L = R/P × Nn.

• L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
• R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
• P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
• Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.

Касса предприятия и контрольно-кассовая техника (ККТ) – в чем отличие?

Касса предприятия — это то, что есть у каждой организации. Она регистрирует все движения наличных: выручку по итогам дня, поступление займов, выдачу подотчетных средств, выдачу зарплаты и др. Документы, непосредственно относящиеся к кассовой дисциплине, — это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер и платежная ведомость.

Кассовым аппаратом пользуются те, кто непосредственно занимается приемом розничной выручки, принимает наличку и платежи через эквайринг. Кассовый аппарат регистрирует движение по выручке. Таким образом, кассовый аппарат — это часть кассы предприятия, и его главный документ — кассовый чек.

Приходный кассовый ордер (ПКО) формируется при любом приеме наличных денежных средств (при каждом поступлении денег в кассу). С его помощью оформляется итоговая сумма выручки за день, этот ПКО будет являться частью кассовой книги. Этим ПКО можно оформить возврат неиспользованных подотчетных средств от сотрудника.

Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется в тех случаях, когда расходуются наличные средства кассы организации — например, выдаются деньги под отчет. Но, если вы выдаете средства своим сотрудникам из кассы в виде заработной платы, то на них просто заполняется расчетно-платежная ведомость по выплате заработной платы. При этом кассовый чек не выбивается. Потому что кассовый чек относится строго к расчетам, а не к взаимодействию с сотрудниками.

Заполнение дополнительных граф в форме КО-4

Форма КО-4 разделена на две равные части. Во второй части после таблицы располагается ряд дополнительных граф. В числе таковых графа «Итого за день». В ней отражаются поступления по ПКО, а также выплаты по РКО, совершенные ИП или его сотрудниками в течение дня.

В графе «Остаток на конец дня» необходимо отразить, соответственно, остаток наличности в кассе. Он вычисляется посредством суммирования остатка средств на начало дня с разницей между операциями по ПКО и РКО.

Еще одна важная графа формы КО-4 – «Перенос». В ней отражается сумма денежных средств по всем ордерам, сведения о которых внесены в конкретную таблицу. Это позволяет кассиру или самому ИП продолжить заполнение формы на следующей странице с учетом цифр, отраженных в графе «Перенос».

На второй странице кассовой книги в области, расположенной после таблицы, также нужно зафиксировать:

• количество РКО, прилагаемых к документу — буквами, например «два»;
• количество ПКО;
• фамилию, инициалы и подпись кассира, который непосредственно заполнял кассовую книгу (им может быть сам ИП).

Если в штате ИП работает бухгалтер — потребуется также и его подпись, если нет — напротив графы «Бухгалтер» ничего писать не нужно.

См. также: «Порядок внесения исправлений в кассовую книгу (нюансы)».

Когда онлайн-касса не нужна ООО на УСН

Некоторые виды бизнеса обходятся без установки современных ККТ. К этой категории фирмы, занимающиеся следующей деятельностью:

1. Торговля в необустроенном для этого месте (к примеру, с лотка на базаре). Для некоторых товаров выдача чека обязательна (ПК, ковры, лекарства, спорттовары, музыкальные инструменты и т. д.).
2. Торговля в розницу. Онлайн-кассы не потребуются кондукторам, продавцам чая, проводникам и прочим представителям профессий, где не выдается фискальный чек.
3. Торговые точки, находящиеся на удалении от городов. ООО может работать на УСН без установки кассы, если деятельность ведется на удалении от города и невозможностью подключения к Сети. Список таких точек утверждается на региональном уровне.

Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

Для расчета лимита кассовой наличности на 2021 год торговым предприятием выбран период с 1-го октября по 20-е декабря 2020. Компания работает ежедневно, без выходных, сдачу выручки осуществляет инкассацией каждый день, следовательно, расчетный период, учитываемый в формуле, равен 81 рабочему дню (31 + 30 +20). Кассовые поступления в нем составили:

Месяц	Сумма в руб.
Октябрь (с 1 по 31)	6 320 000
Ноябрь (с 1 по 30)	6 950 000
Декабрь (с 1 по 20)	5 920 000
Итого	19 190 000

Поскольку сдача выручки производится ежедневно, ее периодичность составит 1.

Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО

После расчета лимита, организация должна утвердить его, издав соответствующий приказ.

Важно! Установить сумму лимита можно как на срок, так и бессрочно. Когда лимит устанавливается на 1 год, то на следующий год потребуется установить новый.

Приказ составляется в произвольно форме. Он должен содержать утвержденную сумму лимита, а также распоряжение об информировании кассира об устанавливаемой сумме.

Если у предпринимателя есть сотрудники, нужно учитывать следующие изменения законодательства:

С 1 января 2021 года размер МРОТа составит 12 792 руб. в месяц.

Правительство установило следующие лимиты по взносам на сотрудников:

• на пенсионное страхование: 1 465 000 рублей. После превышения этого ограничения ставка понижается до 10% от зарплаты работника;

• взносы по временной нетрудоспособности и материнству: 966 000 рублей в год. После внесения данной суммы ставка снижается до нуля.

При этом для предпринимателей из IT-сферы установлены бессрочные льготы по тарифам на страховые взносы. Так, на пенсионное страхование установлена ставка 6%, медицинское страхование ― 0,1%, взносы на социальное страхование составят 1,5%.

Новое: лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

Лимит кассы – это определенная сумма наличных, которая может храниться в кассе. Для малых предприятий лимит в 2019 году не обязателен. Но ряд кассовых ограничений они обязаны соблюдать. В статье – бесплатный сервис для кассовых операций, кто может работать без ограничений, образцы документов, формулы и примеры расчета.

Без проблем оформить лимит кассы в 2019 году помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа БухСофт автоматически оформляет всю первичку по кассе. В ней вы можете сформировать приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу. Все документы только на актуальных бланках. Попробуйте бесплатно:

Ознакомившись с лимитом кассы для малых предприятий в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Лимит кассы – это предельная наличная сумма, остаток наличных, который фирма или предприниматель могут держать в кассе. Они рассчитывают для себя лимит кассы в 2019 году по определенной формуле и проверяют его соблюдение в конце дня работы. Если оставшаяся сумма наличных денег больше лимита, то излишек инкассируют в банк. Как часто инкассировать наличность в банк, фирмы и предприниматели решают сами.

Выполнять лимит кассы 2019 обязаны фирмы и ИП независимо от их режима налогообложения и организационной формы. Законно превышать ограничение по работе с наличными разрешено только в двух ситуациях.

Ситуация 1. В связи с выдачей зарплаты и социальных пособий – не более пяти дней.

Ситуация 2. При ведении деятельности в нерабочий день – до ближайшего рабочего дня.

За несоблюдение лимита кассы в 2019 году налоговики оштрафуют. Суммы штрафов – в таблице 1.

Таблица 1. Лимит кассы 2019

Малые предприятия – это АО, ООО, ИП, кооперативы и КФХ, для которых выполняются ограничения по среднему числу сотрудников и по годовому доходу. Об этих ограничениях читайте в таблице 2.

Таблица 2. Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

Малым, в том числе микропредприятиям, разрешено проводить кассовые операции упрощенно и работать с наличными без ограничений то есть держать любую сумму наличности без инкассации. Проверить, относится ли ваша организация или ИП к малому бизнесу, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

Сервис представляет собой реестр, в котором отражены все фирмы и предприниматели, которые законодательно отнесены к малым и микропредприятиям. Если бизнес числится в реестре, то такое юрлицо или ИП вправе работать без лимита кассы для малых предприятий в 2019 году. Если же найти фирму или предпринимателя в сервисе ФНС не удалось, значит, рассчитать и утвердить ограничение по работе с наличными необходимо в обязательном порядке.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Что такое кассовая книга ИП

Для ИП кассовая книга – это специальная форма журнала, позволяющая внести данные по всем осуществляемым операциям с применением наличного расчёта с помощью ККМ. Относится к категории бух. отчётности.

Это правило вправе не применять:

• малые предприятия и потребительские кооперативы;
• индивидуальные частные предприниматели.

Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

Лимит считают по формуле:

СВ

РП

х

СДВ

=

Лимит

где:

• СВ — сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);
• РП — расчетный период (не более 92 рабочих дней);
• СДВ — период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).

Сверхлимитную наличность определяют по формуле:

Остаток наличных в конце рабочего дня

—

Лимит наличных, согласованный с банком

—

Остаток заработной платы, которая не была выдана

=

Наличные деньги сверх лимита

В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

1. В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;
2. Выходные и праздничные дни.

Внимание

Порядок применения ограничений суммы наличных регламентируется на законодательном уровне.

Государство разрешает предпринимателям не устанавливать лимит на остаток денежных средств, давая им право оставлять в кассе любой размер денежной наличности. Правило закреплено Указанием Банка России№3210-У. ИП требуется составить документ, подтверждающий решение не устанавливать лимит кассы на 2019 год.

Однако закон не запрещает и обратное – устанавливать значение лимита. Осуществить расчёт ИП должен самостоятельно на основании объёма денежных средств, получаемых предпринимателем, а также размера регулярных выплат.

Правила расчёта лимита исходя из выручки, полученной в ходе деятельности:

ЛК = НС : РП х ПС

НС – наличные деньги, которые поступаю в кассу за расчётный период, в рублях;

РП – продолжительность в днях расчётного периода;

ПС – временной промежуток между передачей наличности в банк, в днях.

Значение расчётного периода определяется предпринимателем самостоятельно, предельное значение – 92 рабочих дня

Важно учитывать именно дни работы бизнеса, в противно случае сумма лимита может стать завышенной

2

Хранение наличных денег в кассе сверх лимита, согласованного с банком

• от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций;
• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц

3

Использование наличной выручки не по целевому назначению

• от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций;
• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц

4

Неоприходование полученных наличных денежных средств в кассу

• от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций;
• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц

5

Неправильная организация хранения денег в кассе

• от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций;
• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц

6

Не выдача чека контрольно-кассовой машины (онлайн кассы) покупателю или бланка строгой отчетности (БСО)

• 10 000 руб. – для организаций;
• 2000 руб. – для должностных лиц

7

Неприменение ККТ или онлайн кассы

• от 75 до 100% полученной суммы но не менее 30 000 руб. – для организаций;
• от 25 до 50% полученной суммы но не менее 10 000 руб.

Кассовая дисциплина в 2019 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая дисциплина ИП на УСН 2019 года не отличается от ведения кассы ИП на ОСНО или ЕНВД.

Похожие записи:

• За что лишают прав в 2023 году. Таблица нарушений
• Куда платить взносы в ФСС в 2024 году в СПБ
• Что дает Московская прописка: преимущества и льготы