Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
За какой период нужна справка 2 ндфл для налогового вычета за квартиру
В случае, если уплаченного им за 2013-2022 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы. Налоговый вычет при покупке квартиры Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос. Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2022-2013 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2022, 2014 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2022 года), 2013 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2014 года).Работающий пенсионер Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет.
За какой период нужна справка 2 ндфл для налогового вычета
- фамилию, имя, отчество;
- налоговый статус («1» – для резидентов РФ; «2» – для нерезидентов РФ, «3» – для квалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ);
- дату рождения с указанием сначала числа, затем месяца, а потом года;
- данные о гражданстве (код ОКСМ);
- паспортные сведения (серия и номер);
- адрес по месту регистрации.
- Паспорт и ИНН (копии);
- Справка с места работы по форме 2-НДФЛ за период, по которому Вы хотите получить налоговый вычет, т.е. если Вы собираетесь получить вычет за 2014 год, то и справка по форме 2-НДФЛ у Вас должна быть за полный 2014 год;
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
- Квитанция к приходному кассовому ордеру, в том случае, когда денежные средства внесены наличными в кассу организации; банковская выписка (можно получить в банке), в том случае, когда денежные средства перечислены со счета налогоплательщика; справка с места работы о перечислениях работника по его заявлению и платежное поручение на перечисление суммы, указанной в справке, с отметкой банка об исполнении, в том случае, если работник перечислял денежные средства через организацию, в которой он работает, кроме этого во всех случаях в назначении платежа должно указываться, на что направляются денежные средства;
- Заявление на получение социального вычета.
За какой период нужна справка 2 ндфл для налогового вычета квартиру
Даже не смотря на то, что на дворе век компьютерных технологий иногда документ формируют вручную и заполняют специальный бланк, на срок годности справки 2 НДФЛ – это не влияет. Обязательные реквизиты Знать, сколько действительная справка 2 НДФЛ – это еще не все, ведь если в ней будут указанные не все реквизиты, она просто не будет принята налоговым органом.
В нем содержится не только информация о доходах, но также и об источниках, откуда они получены, величине различных льгот в рамках законодательства, а также сумме самого налога, уплаченного работником. В каких случаях нужна форма 2-НДФЛ? Описываемый документ представляет собой бухгалтерскую форму, которая подтверждает доходы физических лиц, полученные ими в процессе трудовой деятельности.
Кому нельзя получить возврат налога?
Вычет не предоставляется, если:
- Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
- Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
- Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
- Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
- Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
- Если гражданин ранее использовал вычет.
- Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
- Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.
Что делать, если невозможно получить справку
Справка 2-НДФЛ может быть выдана только официально работающим лицам. Но есть граждане, для которых этот документ остается недоступным или отражает не весь доход.
Это следующие категории физических лиц:
- Работники, получающие часть зарплаты «в конверте» (получить справку 2-НДФЛ они могут, но сведения о доходах в ней будут существенно занижены);
- Граждане, получающие «черную» зарплату (получение такого документа по месту работы для них недоступно);
- Физлица, занимающиеся честной практикой;
- Индивидуальные предприниматели;
- Лица, живущие на ренту;
- Самозанятые граждане.
Возможны и другие ситуации, делающие оформление справки 2-НДФЛ затруднительным. Так сотрудник может работать в филиале, а структура высшего уровня – находиться в другом городе. В этом случае получение справки может запоздать (если оформление ипотеки требуется срочно).
В случаях, если невозможно получить справку 2-НДФЛ, есть смысл в замене ее другим документом, подтверждающим доход.
- Лица, ведущие частную практику, индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане, выплачивающие налоги, могут оформить справку, называемую иначе налоговой декларацией. Ее заполняет сам налогоплательщик, ориентируясь на установленную форму, и предоставляет в Федеральную налоговую службу (ФНС). При оформлении ипотеки он может обратиться в ФНС с просьбой составить заверенную выписку о налоговых отчислениях. Это официальный документ, в котором учитываются все доходы налогоплательщика (если он не утаивает от ФНС факта подработки). Выписка на основе налоговой декларации даже лучше справки 2-НДФЛ, поскольку в ней учитываются все задекларированные доходы заявителя, не только официальная зарплата.
- Альтернативой справке о налоге с дохода физических лиц является оформление справки по форме банка. Преимущество ее перед справкой 2-НДФЛ состоит в возможности отразить в ней неофициальную часть заработка. Однако такая справка требует подписи главного бухгалтера и руководителя организации-работодателя, а также проставления гербовой печати. Поэтому возможно, что работодатель не согласится выдать такую справку сотруднику.
Оформление ипотеки с созаемщиками и/или поручителями
Обеспечение ипотеки может выражаться не только в форме залога. Гарантии по возврату кредита могут дать созаемщики или поручители, имеющие высокий ежемесячный доход.
Созаемщик наравне с заемщиком несет финансовую ответственность за выплату ипотеки. Он выплачивает свою долю кредита по согласованию с заемщиком по очереди с ним или вкладывая свою долю в каждый ежемесячный платеж. Если заемщик не может оплачивать кредитную задолженность, по закону банк имеет право требовать погашения долга с созаемщика.
Поручитель не участвует в текущих выплатах по ипотечному кредиту. Однако если заемщик объективно не способен погашать задолженность, это придется делать поручителю по решению суда.
Созаемщик и поручитель отличаются друг от друга не только обязательствами, но и правами на объект ипотеки: созаемщик владеет долей покупаемого или строящегося жилья, тогда как поручитель такими правами не обладает.
Какими документами подтверждать расходы
Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.
В налоговом кодексе упоминаются несколько вариантов подтверждения: расписка, квитанции, платежки из банка. Этот список открытый — можно предоставить и другие документы.
С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета — тогда бывает поздно что-то исправлять.
Расписка. Оплату можно подтвердить распиской — причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.
Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом — это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.
Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.
Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.
Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка не подойдет. Храните квитанции и платежки.
За какой период можно вернуть налог?
Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Вот как это работает.
Пример с оплатой раньше права собственности. Новостройку оплатили в 2018 году, а право собственности на нее оформили только в 2020 году. Право на вычет появилось в 2020 году. В 2022 году собственник подает декларации за 2021 и 2020 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2019 год не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет, хотя расходы уже были.
Пример с вычетом за три года. Если квартиру купили в 2018 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2021 году можно подать три декларации: за 2018, 2019 и 2020 годы. Налог вернут за эти три года.
Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2016 году, а про вычет узнали только в 2021 году. Тогда можно подать декларацию за 2020, 2019 и 2018 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2016 и 2017 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2021 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.
Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН — НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2019 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020 и 2019 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2018, 2017 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2019 году. В 2020 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2021 году.
За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. При расчете вычета за 2019 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.