Страхование ТМЦ (Товарно-материальных ценностей)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страхование ТМЦ (Товарно-материальных ценностей)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страхование залога в банке является дополнительной мерой обеспечения должником своих обязательств по возврату долга кредитору. Кредитные организации, стараясь минимизировать свои риски по возврату крупных кредитов, зачастую обязывают должника заключить договор страхования объекта залога. В связи с этим страхование залога в банке приобрело обязательный характер. Разберемся, какие этапы предшествуют заключению договора страхования.
Этапы заключения договора страхования объекта залога
Первоначально удостоверяемся, что имущество, переданное кредитору в качестве залога, может быть принято на страхование. Как правило, к объектам страхования залога в банке относятся:
- Здания и сооружения;
- Товары в обороте;
- Производственное оборудование;
- Специализированная техника и механизмы;
- Средства железнодорожного транспорта;
- Другие виды имущества.
Необходимо учесть, что не все объекты могут быть застрахованы. Ограничение касается:
- Аварийных и ветхих объектов;
- Объектов, находящихся в зоне подверженной природным катаклизмам;
- Драгоценных и полудрагоценных металлов без обеспечения достаточных мер по их охране;
- Имущества, находящегося в помещениях без обеспечения необходимых противопожарных мер;
- Иных объектов.
Следующий этап — определение страховой суммы по договору. Обычно страхование объекта залога осуществляется на сумму равную залоговой стоимости передаваемого имущества, которую банк, в свою очередь, как правило устанавливает ниже действительной. Однако установление страховой стоимости в соответствии с действительной стоимостью по инициативе заемщика будет защищать не только риски банка, но и заемщика. Запрет установлен только для страхования сверх действительной стоимости. При наступлении страхового случая договор страхования, в части превышения страховой суммы над действительной стоимостью залогового имущества, может быть признан недействительным.
Период действия договора страхования объекта залога устанавливается исходя из срока действия кредитного договора. В случае, если срок действия договора страхования истек, а кредитный договор еще продолжает действовать, заемщик обязуется своевременно пролонгировать договор страхования.
Страхованием залога в банке должна предусматриваться полная защита объекта и покрываться такие риски как:
- Пожар, удар молнии, взрыв газа;
- Падение летающих объектов или их частей и грузов;
- Опасные природные явления;
- Взрыв паровых котлов, газохранилищ, газопроводов, машин, аппаратов и других технических устройств;
- Аварии гидравлических систем;
- Противоправные действия третьих лиц.
При страховании залогового имущества есть нюансы, которые следует знать до заключения договора страхования. Особенно это касается страхования имущества в залоге. Обращаясь к нам, вы получите профессиональную рекомендацию по выбору варианта страхования, учитывающего специфику вашего залога. Мы обеспечим страхование не только по всем требованиям банка-кредитора, но, в первую очередь, для защиты ваших интересов.
Субъекты страхового правоотношения Страхователи
Поскольку страхование товаров в обороте, как было указано выше, относится к страхованию имущества, страхователь (а если договор заключается в пользу выгодоприобретателя, то выгодоприобретатель) должен обладать страховым интересом, то есть интересом к сохранению этого имущества, основанным на законе, ином правовом акте или договоре.
Страховой интерес подчас понимается более узко, чем его определяет закон. Так, традиционно считается, что страховой интерес имеется только у лица, которое может понести убытки или несет риск случайной гибели или случайного повреждения имущества. Законодательство такого рода требований к категории страхового интереса не содержит, а поэтому есть все основания считать подобные подходы не чем иным, как самоограничением свободы договора со стороны страховщика, если он ввел эти признаки в свои стандартные правила страхования, или незаконным ограничением судом гражданских прав участников хозяйственного оборота, если такой подход имеет место в судебном акте.
При указании в договоре страхования выгодоприобретателя, имеющего страховой интерес, страхователем формально может быть любое лицо. На практике все-таки чаще всего товары в обороте страхуют их владельцы или лица, которым они переданы на ответственное хранение, при этом указывают в качестве выгодоприобретателя владельца товаров. Первые имеют возможность отнести расходы по уплате страховой премии на экономически обоснованные расходы (пп. 5, 7 п. 1 ст. 263 НК РФ), а вторые таким образом защищают себя на случай утраты, гибели или повреждения товарно-материальных ценностей. При этом они не могут совершать подобные сделки в свою пользу, потому что это будет обходом императивной нормы п. 1 ст. 932 ГК РФ, разрешающего страховать договорную ответственность лишь в случаях, прямо предусмотренных федеральным законом.
Территория страхования
В исследуемой категории договоров территория страхования имеет существенное отличие: если в иных договорах она определяется достаточно широко — от всего мира до конкретного региона или административно-территориального образования, населенного пункта, то здесь она сужена до конкретного помещения, конкретной площадки с точным указанием не только адреса, но и иных уточняющих параметров. Если страхуется имущество, расположенное в одном из зданий, находящихся на территории, имеющей единый адрес, то необходимо указать четкое место расположения именно данного складского помещения. Когда страхуется имущество, занимающее на складе лишь часть площади, нужно четко описать место его нахождения, например: «бокс такой-то по порядку от входной двери».
Не следует полагаться только на нумерацию соответствующих структурных частей помещения, скажем «бокс N 5», потому что нумерация может быть изменена в силу той или иной причины.
Если часть застрахованного имущества располагается обособленно от основной территории страхования (например, основная часть имущества находится в помещении склада, а какая-то его часть, которая не вошла в это помещение, хранится на открытой площадке или в другом складском помещении), то страховая защита будет распространяться на это имущество, только если это оговорено в договоре страхования. При этом в договоре страхования или в приложении к нему стороны должны определять: место нахождения обособленного имущества; виды и количество имущества; условия его хранения; дополнительные страховые риски, которым оно подвержено (скажем, риск выпадения града), а также иные условия с учетом всех обстоятельств, касающихся страхования обособленного имущества, его особенностей и местонахождения.
Важно подчеркнуть, что нередко арбитражные суды квалифицируют условие о территории нахождения застрахованного имущества как существенное условие договора страхования , а это означает, что при его несогласованности договор страхования будет считаться незаключенным.
См, например: Постановление ФАС Дальневосточного округа от 08.05.2003 N Ф03-А51/03-1/894.
Если единственное, что заемщик может предложить кредитору в качестве залога — товары в обороте, то при общении с представителем банка следует помнить о нескольких простых рекомендациях.
- Во-первых, обращаться за кредитом в тот банк, в котором открыт расчетный счет. Соответственно, прежде чем принимать решение, в каком банке открыть расчетный счет, рекомендуем не просчитывать с особой тщательностью расходы на РКО, а проанализировать кредитные продукты банка.
- Во-вторых, помнить, что банк обязательно обратит внимание на «залежавшийся» товар. Поэтому если таковой есть, то от него лучше избавиться, чтобы не испортить впечатление об остальной номенклатуре.
- В-третьих, выходить из тени, переходить с упрощенной на традиционную систему налогообложения. Ведь представитель банка думает так: мало того, что предлагает в залог товары в обороте, так еще и «сидит» на «упрощенке». Как минимум, в банк следует представить качественно подготовленную управленческую отчетность.
- В-четвертых, заключать не рамочные договоры, а договоры с конкретным объемом поставки. В этом случае банку будет легче проанализировать источники погашения кредита. Если это не возможно, представьте документы, подтверждающие стабильные ежемесячные отгрузки (если это так) и подкрепите данные о состоянии бизнеса аналитикой отрасли (подчеркните отсутствие отраслевых рисков, негативно влияющих на объемы продаж во время кредитования).
Существенные условия договора залога товаров в обороте
В связи с тем, что залог товаров в обороте обладает определенной спецификой по сравнению с обыкновенным залогом имущества, возникает вопрос, какие существенные условия должны быть отражены в договоре залога товаров в обороте, чтобы он был признан действительным.
К сожалению, четкого ответа на этот вопрос нет.
Если суммировать положения ст. ст. 339, 357, 432 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 47 Закона Российской Федерации от 29 мая 1992 г. N 2872-1 «О залоге», договор о залоге товаров в обороте должен определять:
- вид заложенного товара;
- иные его родовые признаки;
- оценку предмета залога;
- минимальную сумму заложенного имущества;
- существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом;
- место, в котором имущество находится;
- виды товаров, которыми может быть заменен предмет залога.
Как оформляется страхование предмета залога
Обычно заложенное имущество страхуется по всем основным группам рисков – от хищения, утраты, гибели, повреждения и так далее. Условия страхования определяются внутренними правилами страховой компании. Поскольку условия страхования, а также процедура выплат по страховым случаям у каждой компании свои, то и банк для себя определяет перечень тех страховщиков, с которыми предпочитает работать. Именно из этого перечня заемщику и следует выбрать страховую компанию. Оформленный полис в компании, не входящей в этот перечень, не будет для банка основанием для признания страховки осуществленной.
Оформлять страховой полис банк чаще всего требует на весь период кредитования. Если срок действия кредитного договора дольше, чем действие полиса (а это, как правило, один год), то страховка подлежит продлению на тех же условиях в полном объеме.
В случае наступления страхового случая сумма страховой выплаты должна покрывать всю задолженность перед банком по кредиту. Это условие обязательно поставит банк. А это значит, что залоговая (одновременно и страховая) стоимость имущества не может быть меньше суммы кредита.
Как выплачивается страховка
В случае наступления страхового случая страховщик выплачивает сумму банку-кредитору. Если страховой выплаты было достаточно, чтобы покрыть сумму основного долга по кредиту, а также процентов по нему, то остаток выплаты направляется заемщику. Для этих целей между ссудополучателем, страховой компанией и банком-кредитором заключается тройственной соглашение о том, что в случае наступления страхового случая по полису страхования заложенного имущества, выгодоприобретателем становится банк-кредитор. И такое соглашение банк потребует подписать также еще до момента заключения кредитного договора.
Самым дорогим по стоимости является страхование автомобилей и других автотранспортных средств. Это связано с тем, что риск гибели, утраты, повреждения, словом, наступления страхового случая, выше, чем у других предметов залога. Самая низкая цена страховки у объектов недвижимости. Ведь согласитесь, эти объекты невозможно украсть и трудно повредить.
На первый взгляд, страхуя предмет залога по требованию банка, вы несете дополнительные расходы, тем самым увеличивая стоимость кредита. Но это мероприятие убережет вас от неприятностей, если утрата или повреждение заложенного имущества все же произойдет. Тогда на вас свалится не только убыток от утраты имущества, но и останется обязательство перед банком, которое необходимо будет выплачивать по согласованному графику. В случае же страхования залога за вас эту проблему решает страховая компания.
Порядок признания расходов на страхование предмета залога
Порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов на страхование заложенного имущества такой же, как и в любых других случаях добровольного страхования имущества. То есть эти расходы включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ). Момент признания расходов установлен в п. 6 ст. 272 НК РФ. Он зависит от того, каким образом в договоре страхования сформулировано условие уплаты страховой премии (страховых взносов). Если договор предусматривает единовременную уплату страховой премии, а срок действия договора составляет более одного отчетного периода, то применяется следующий порядок. Сумма страховой премии включается в состав прочих расходов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Если по договору страховые взносы перечисляются двумя и более платежами, то эти суммы включаются в расходы налогоплательщика по мере их перечисления страховой организации.
Что может быть залоговым имуществом?
Страхование залога производит собственник данного имущества или другое лицо, имеющее право им распоряжаться. Поле заключения договора, залоговое имущество остается в пользовании владельца, если оно не передано на закладных условиях займодателю. Стоит отметить, что залоговым имуществом могут выступать далеко не все объекты. Как правило, залогом могут быть:
- Земельные наделы.
- Индустриальные сооружения.
- Коммерческая недвижимость.
- Жилые здания, квартиры, а также их части.
- Садовые участки, дома, гаражи, машино-места.
- Водный, воздушный, наземный транспорт.
В свою очередь, объектом залога не могут выступать:
- Ценные бумаги.
- Драгоценности.
- Территории лесного фонда.
- Водные ресурсы.
- Участки недр.
- Имущество, потерявшее функционал своего назначения.
- Дефектное имущество, находящееся в неисправном состоянии.
- Имущество, исключенное из гражданского использования.
- Имущество, которое не может быть взыскано по решению суда.
Расчет залоговой суммы
У любого вида гарантий есть своя стоимость, которая учитывается при расчете достаточности обеспечения. Достаточной считается сумма, которая в состоянии покрыть основной долг, комиссии по кредиту и процентные платежи на протяжении установленного банком расчетного периода. Как правило, таким периодом являются 3 мес. или полгода.
Например, планируется заключение кредитного соглашения на следующих условиях:
- сумма займа – 250 000 руб.;
- ставка – 19% годовых;
- комиссия за обслуживание ссудного счета – 1% годовых;
- расчетный период – 3 мес (или 92 дня).
Получаем следующее:
250000+(19+1)/100*92/365*250000=250000+0,2*0,25*250000=262500 руб.
Мы сейчас подсчитали так называемую залоговую стоимость, которая учитывается при анализе достаточности обеспечения.
Но по полной стоимости ни один банк имущество в залог не возьмет. Применяются так называемые поправочные коэффициенты, которые корректируют цену залога. Это делается для того, чтобы устранить возможные риски, связанные с понижением рыночной стоимости имущества или невозможностью его быстрой реализации.
Каждый банк устанавливает свою шкалу коэффициентов, но в усредненном варианте это выглядит так:
- недвижимость – не более 0,8;
- оборудование – не более 0,7;
- офисная техника и личные ценные вещи – не более 0,6;
- транспортные средства – не более 0,7;
- ТМЦ и готовая продукция – не более 0,5.
Эти цифры означают, что в залог вещи принимаются в размере, не превышающем 80% (70%,60%,50% и т.д.) стоимости.
Разделив залоговую стоимость на поправочный коэффициент, мы получим необходимую рыночную стоимость обеспечения.
В нашем примере это будет выглядеть так:
- 262500/0,8= 328 125 руб. (при залоге недвижимости);
- 262500/0,7= 375 000 руб. (в отношении оборудования и транспортных средств);
- 262500/0,6= 437 500 руб. (при передаче банку офисной техники и личных ценностей);
- 262500/0,5= 525 000 руб. (при залоге ТМЦ).
Простыми словами – рыночная стоимость обеспечения должна составлять как минимум 328 125 руб. (в зависимости от формы залога), но при этом в кредитной документации будет фигурировать залоговая стоимость в размере 262 500 руб.
Профессия залоговика объединяет четыре специальности (рис. 1.7). Основой является специализация «оценка собственности» . Без профессиональных знаний подходов и методов оценки имущества невозможно определить стоимость залога. Для правовой экспертизы обеспечения залоговик должен обладать специализированными юридическими знаниями. Невозможно грамотно провести оценку и экспертизу производственного комплекса, не разобравшись со спецификой технологического цикла на предприятии. Залоговик должен вникать в детали функциональных особенностей рассматриваемого им имущества. Поэтому наличие у залоговика технического образования является серьезным подспорьем в работе. Умение разговорить источник информации, «выудить» скрытую информацию о залоге, успешно провести переговоры с представителями залогодателя – все это, безусловно, требует навыков психолога. Совокупность вышеуказанных квалификаций и навыков позволит залоговику быть универсалом и работать в любом подразделении залоговой службы.
Права и обязанности сторон при закладе
При закладе основными обязанностями кредитора являются:
-
Страхование предмета залога на сумму его полной стоимости за счет средств и в интересах заемщика;
-
Сохранение имущества в целости и сохранности;
-
Предоставление информации залогодателю о возможной угрозе утраты или повреждения заложенного имущества;
-
Составление на постоянной основе отчетов о пользовании предметом залога и отправка этих отчетов в адрес заемщика (если такое условие прописано в договоре залога);
-
Возвращение предмета заклада, когда обязательство выполнено.
Порядок действий в случае не выполнения обязательств по договору залога
Итак, согласно договору залога, залогодатель передает залогодержателю имущество, которое служит гарантией исполнения взятых обязательств.
Если же эти обязательств не будут выполнены, то кредитор в этом случае вправе удовлетворить требования за счет предмета залога. То есть имущество должника будет продано.
Из этой суммы кредитор забирает сумму долга с начисленными за период действия договора процентами и всякого рода издержками. Разница, если таковая возникает, передается залогодателю. Взамен должник получает полную свободу от долговых обязательств.
Деньги — предмет залога
Некоторых граждан интересует вопрос — могут ли деньги быть предметом залога?
Денежные средства принадлежат собственнику, который их заработал своим трудом или получил каким-либо другим способом. Они могут быть как в наличном эквиваленте, так и в безналичном — на банковской карте или электронном кошельке.
Закон не содержит прямого запрета на залог денежных средств. Однако деньги невозможно продать или реализовать каким-либо другим способом. А возможность реализации — важнейшее свойство определения предмета залога. Поэтому длительное время существовал запрет на денежные залоги.
Проблема решена введением в гражданский оборот понятия «залоговый счет». Сегодня заложить деньги можно, если в кредитной организации открыть отдельный счет, на который перевести закладываемую сумму. Стороны договариваются об обязательном наличии на счету определенной суммы, которую залогодатель обязан поддерживать и о праве требования залогодержателя этой суммы или всех средств на счете, пока действует соглашение. Для этого заемщик вносит оговоренную в договоре сумму на счет и не может ей пользоваться до полного погашения займа без разрешения кредитора, или может — это право обговаривается отдельно.
Как правило, денежный залог — редкость, скорее он возможен в отношениях между юрлицами, а не физиками. Большинство людей берут деньги под залог имущества при нехватке средств на приобретение чего-либо. Поэтому среди населения данный вид залога не распространен.
Согласно Федеральным стандартам для оценки обеспечения банковского кредита применяются доходный, сравнительный и затратный методы. При этом у банков возникает существенная проблема – сложность оценки из-за недостаточной проработки методов. Также имеет место стремление к завышению оценки залога участниками сделки. Часто желает завысить стоимость залога сам заёмщик, так как более высокая оценка позволит получить большую сумму кредита при прочих равных условиях.
Оценка стоимости бывает непрофессиональной и неадекватной, а некоторые банкиры стоимость залогового объекта завышают специально для снижения резерва на потери, что могут быть возможны, оценочные компании делают это для получения больших комиссионных. Недобросовестный оценщик несет крайне низкую материальную ответственность, получая с этого выгоду. В связи с этим Центральный банк РФ планирует в свой штат набор профессиональных оценщиков с целью проверки достоверности стоимости залогового обеспечения. Риски неверной оценки имущества огромны, и недвижимость у банков в залоге в сумме составляет 22 триллиона рублей, что есть треть ВВП страны.
Администрирование залогового портфеля
Система администрирования – это организация процесса формирования обеспечения залогового портфеля в плане информации. Для удобного и действенного управления портфелем и гарантированным обеспечением возврата банковского кредита, залоговый портфель должен иметь необходимую информационную базу.
Система администрирования должна включать в себя следующее:
- сбор информации о качестве и состоянии залога на постоянной основе
- формирование залогового досье
- ведение залоговой документации по каждому предмету
- юридическое сопровождение принятия и снятия обременения с залога
- осуществление контактов с заемщиками
- отслеживание состояния залога
- передача информации во внутри банковские системы