Veroilmoitus Налоговая декларация в Финляндии
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Veroilmoitus Налоговая декларация в Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной минус для всех граждан этой страны и иностранной рабочей силы – высокий подоходный налог. Причем он взимается со всех видов дохода, включая различные социальные пособия и так называемую естественную выгоду, которая складывается из компенсаций на оплату коммунальных услуг, питания и тому подобного. Эту величину устанавливают налоговые органы.
Особенности налогообложения в Финляндии
Подоходный налог высчитывают с граждан Финляндии и с иностранцев, пробывших на ее территории свыше шести месяцев. Причем учитывают все виды доходов, приобретенные как внутри страны, так и вне ее.
В систему налогообложения входит:
- заработная плата и иные доходы (например, пенсия) – ее облагают по прогрессивным ставкам, что, в зависимости от размера прибыли, может составить 7-39 %;
- доход, полученный от капиталовложений, с которого взимают 28 %.
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Какие налоги в Финляндии предусмотрены для физических лиц в 2023 году
Налог на доход в Финляндии может быть федеральным и муниципальным, в зависимости от того, с какой деятельности была получена прибыль и к какой территории относится бенефициар. Муниципальный налог устанавливается локально, его размер будет меняться от 17 до 22,5 %, в зависимости от уровня дохода по прогрессивной шкале. Обязательны к уплате социальные взносы, также в некоторых случаях к гражданам применяются общинные налоги (для прихожан определенной церкви).
Подоходный налог – основной в Финляндии для физических лиц. Его ставка установлена на все виды доходов, полученных финскими гражданами на протяжении налогового периода. Этот налог в Финляндии распространяется не только на работающих налогоплательщиков, но и на студентов, пенсионеров и даже на безработных, которые платят взносы с социальных выплат наравне с другими жителями Республики.
Прогрессивная ставка устанавливается и на федеральном, и на муниципальном уровне. Она зависит от уровня дохода налогоплательщика. Необлагаемый подоходным налогом доход может достигать 17,6 тыс. евро в год, далее ставка по налогу меняется следующим образом:
- от 17,6 до 26,4 тыс. евро – 6 %.
- От 26,4 до 43,5 тыс. евро – 17,25 %.
- От 43,5 до 76,1 тыс. евро – 21,25 %.
- Свыше 76,1 тыс. евро – 31,25 %.
Ответственность за неуплату налогов
При обнаружении налоговых нарушений, ведомство, контролирующее платежи, предпримет меры для привлечения неплательщика к ответственности. Нарушением признается внесение неверной информации в декларации, сокрытие или предоставление ложных данных о доходах, снижение стоимости налоговой базы, введение в заблуждение сотрудников Налоговой администрации и др.
За неуплату налогов в Финляндии предусмотрена уголовная ответственность. Наказание, в зависимости от тяжести совершенного преступления, может меняться от крупного штрафа до лишения свободы на срок до 4 лет.
«Единый Визовый Центр» проводит профессиональные консультации россиянам, которые планируют поменять место жительства и мигрировать в Финляндию. Мы поможем подготовить документы, получить долговременное разрешение на въезд и оформить ВНЖ с минимальными затратами времени и сил.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2022-2023
| Пенсия 2022, евро / мес. | Годовой доход 2022, евро | Ставка налога 2022,% | Ставка налога 2023,% | Изменение налоговой ставки,% — единицы | Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 300 | 15 600 | 9,3 % | 9,7 % | 0,4 % | +62 |
| 1 500 | 18 000 | 13,8 % | 14,2 % | 0,4 % | 72 |
| 1 750 | 21 000 | 18,0 % | 18,1 % | 0,1 % | +21 |
| 2 000 | 24 000 | 20,8 % | 20,2 % | -0,6 % | -144 |
| 2 250 | 27 000 | 23,3 % | 22,3 % | -1,0 % | -270 |
| 2 500 | 30 000 | 24,7 % | 23,4 % | -1,3 % | -390 |
| 2 750 | 33 000 | 25,6 % | 25,4 % | -0,2 % | -66 |
| 3 000 | 36 000 | 27,3 % | 27,2 % | -0,1 % | -36 |
| 3 500 | 42 000 | 30,1 % | 30,0 % | -0,1 % | -42 |
| 4 000 | 48 000 | 31,6 % | 32,6 % | 1,0 % | +480 |
| 4 500 | 54 000 | 33,6 % | 34,5 % | 0,9 % | +486 |
| 5 000 | 60 000 | 35,2 % | 36,1 % | 0,9 % | +540 |
| 6 000 | 72 000 | 37,7 % | 38,4 % | 0,7 % | +504 |
Налог на добавленную стоимость
НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.
Рассчитывается НДС по следующим ставкам.
| Вид ставки | Размер ставки |
|---|---|
| Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг | 0.24 |
| Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания | 0.14 |
| Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов | 0.1 |
Уровень и качество жизни в Финляндии в 2023 году
Согласно рейтингу ООН, Финляндия занимает 11 место по уровню жизни и индексу человеческого развития, который определяется на основании следующих параметров:
- Долголетие и здоровье. Критерий является оценкой того, какой будет продолжительность жизни населения каждого государства. Сейчас граждане Финляндии в среднем живут 82 года.
- Образованность. Измеряется, сколько лет в среднем дети проводят в школе и какое количество времени взрослый житель старше 25 лет тратит на обучение. Параметр включает такие компоненты как ожидаемая продолжительность учебы, которая в Финляндии достигает 19,1 года, а также среднее число лет, проведенных за получением образования — 12,9.
- Достойный уровень и качество жизни. Измеряется на основании валового национального дохода на душу населения, который в 2021 году в Финляндии достиг показателя около 46 154 EUR.
Страны получают определенную оценку по каждому критерию индекса уровня человеческого развития, а затем баллы объединяются с использованием среднего геометрического показателя.
Помощь в переезде в Финляндию на постоянное проживание
Иностранцы могут столкнуться с определенными нюансами при попытке получить разрешение на проживание в Финляндии, связанными с непониманием законодательства государства, незнанием языков и тонкостей юридических процедур. Чтобы ускорить и упростить процесс легализации, следует обратиться за помощью к специалистам в области международного права, которые занимаются:
- подбором способа и оснований для переезда в страну, которые подойдут соискателю исходя из его индивидуальной истории, личных пожеланий;
- изучением актуальных законов, на основании которых осуществляется миграция, чтобы избежать ошибок при сборе документов и их подаче в госорганы;
- анализом причин, по которым претендентам чаще всего отказывают в праве въезда в страну и проживания на ее территории, чтобы исключить подобную ситуацию для соискателя;
- помощью в подготовке документов, сдаче экзаменов, прохождению собеседования и принесению присяги, если это требуется.
iWorld — клиентоориентированная компания, специалисты которой не используют готовые шаблоны, а решают каждую новую задачу индивидуально, исходя из особенностей запроса и актуальной международной ситуации.
Чтобы показать примерный диапазон: при зарплате 2500 тысячи евро в месяц доход за год будет рассчитываться примерно так:
Доход = 2500 х 12 + 1000 + 1200 = 32200
Где 1000 это отпускные, которые обычно дополнительно выплачивают в июне а 1200 — это, например, премия за год. Налоговую интересует именно совокупный доход.
Доход примерно 32000 евро в год означает, что отчисления с зарплаты будут пример 550 евро в месяц или 6700 в год.
Таким образом чистый доход на руки будет в районе 1900 — 1950 евро в месяц.
500 евро берет себе не только VERO. Часть из этих денег идёт в пенсионный фонд и фонд поддержки безработных. Но для налогоплательщика это не особо важно поэтому перейдем к другому примеру.
Ennakonpidätys — Tax withholding — Удержание налога
Vero-oikeus — Tax law — Налоговое право
Valtio — State (polity) — Государство
Julkinen valta — Public policy — Государственная политика
Julkisyhteisö — Statutory corporation
Verotus Suomessa — Taxation in Finland — Налогообложение в Финляндии
arvo — value — стоимость
lisä — additional — дополнительный
Arvonlisävero — Value-added tax — Налог на добавленную стоимость (НДС). В Финляндии взимается государством
Lahjavero — Gift tax — Налог на подарки
Varainsiirtovero — Real estate transfer tax — Налог на передачу недвижимости. В Финляндии взимается государством
Kiinteistövero — Property tax — Налог на недвижимость. В Финляндии взимается муниципалитетом.
Kunnallisvero — Municipal — Муниципальный налог. В Финляндии взимается муниципалитетом
— —
— — Palkka — Salary — Зарплата
nettopalkasta perittävät — net salary — чистая зарплата
Какие формы собственности существуют в Финляндии
Определившись с экономическим сектором для своей бизнес-идеи, предприниматели переходят к следующему немаловажному этапу – выбор организационно-правовой формы. В зависимости от того будет ли это индивидуальная или коллективная предпринимательская деятельность, зависит и вид предприятия
В Финляндии доступны следующие формы ведения бизнеса:
- Toiminim – Индивидуальное частное предприятие
Наиболее простой способ ведения бизнеса. Собственником такого дела выступает один человек. Владелец самостоятельно формирует политику ведения дел, несет полную ответственность за результаты своей деятельности. Индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников, заключая с ними договор о найме или трудовой контракт.
- Osakeyhtiö (Oy) – Общество с ограниченной ответственностью
Одна из самых распространенных форм в Финляндии. Основателем может выступать одно или несколько лиц. Учредители не несут ответственности по обязательствам предприятия, получают прибыль пропорционально своей доли акций.
- Julkinen osakeyhtiö (Oyj) – Открытое акционерное общество
Учредителем может выступать одно или несколько физических (юридических) лиц. Уставный капитал – минимум 80 тыс. евро. Если компания имеет больший акционерный капитал, учредителями могут выступать не менее 3 человек, половина из них и управляющий компании должны являться резидентами ЕС.
- Osuuskunta – кооперативное объединение
Владельцами предприятия выступают физические или юридические лица, объединившиеся для достижения общих экономических или социальных целей. Все члены кооператива вносят определенную долю в фонд предприятия – пай. Решения, касающиеся деятельности предприятия принимаются на общих собраниях путем голосования (1 пай – 1 голос).
- Avoin yhtiö – полное товарищество
Предприятие, организованное 2 или большим количеством участников. Между ними заключается учредительный договор, являющийся основанием для ведения предпринимательской деятельности от имени Avoin yhtiö.
- Kommandiittiyhtiö – Коммандитное общество
Компания, учредителями которой являются хотя бы два партера. Один из них не влияет на деятельность предприятия. Он получает лишь прибыль, выступая в роли «молчаливого» инвестора.
- Sivuliike – Филиал иностранной компании
Представитель, открывающий такую компанию, должен иметь гражданство одной из стран ЕС или финское ВНЖ и специальное разрешение от NBPR.
Примеры налоговых расчетов
Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.
Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.
Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.
2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.
3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.
Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.
Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.
36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.
Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.
Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |