Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Уплата налога на прибыль за 4 квартал 2022
Сроки отчислений по налогу на прибыль в 2022 году совпадают с дедлайнами для отчётности. Порядок уплаты зависит от выбранной схемы.
Представим сроки для уплаты налогов в таблице:
Схема уплаты | Крайний срок |
---|---|
Компания выплачивает авансы по показателям фактической прибыли предшествующего квартала с доплатой | Для налога: 28 число каждого месяца в квартале
Для доплаты: 28 число месяца, идущего после отчетного квартала |
Компания перечисляет авансовые платежи каждый месяц | 28 число месяца, идущего за отчетным |
Компания уплачивает налог поквартально | 28 число месяца, следующего за каждым отчетным кварталом:
|
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для организаций на УСН
Приведем в таблице сроки представления организациями на УСН основной отчетности за 2022 г.
Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок сдачи |
Отчетность в ИФНС | ||
Декларация по налогу при УСН | За 2022 г. | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
6-НДФЛ | За 2022 г. | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
РСВ | За 2022 г. | 25.01.2023 |
Бухгалтерская отчетность | За 2022 г. | 31.03.2023 |
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС) | ||
СЗВ-М | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
СЗВ-ТД | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье)* |
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего:
· за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; · за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора. |
||
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2022 г. | 01.03.2023 |
4-ФСС | За 2022 г. | · 20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге;
· 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 г. | 17.04.2023 |
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ПСН с работниками
ИП на ПСН с работниками никакую «спецрежимную» отчетность не сдают, а отчитываются лишь в отношении своих работников.
Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок сдачи |
Отчетность в ИФНС | ||
6-НДФЛ | За 2022 г. | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
РСВ | За 2022 г. | 25.01.2023 |
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС) | ||
СЗВ-М | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
СЗВ-ТД | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 (15 января – воскресенье)* |
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего:
· за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; · за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора. |
||
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За 2022 г. | 01.03.2023 |
4-ФСС | За 2022 г. | · 20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге;
· 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде |
Календарь сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года:
15 ноября 2022 года
- СЗВ-М за октябрь 2022 года в ПФР сдается до 15 ноября 2022 года.
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за октябрь 2022 в ПФР
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за октябрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
21 ноября 2022 (перенос с 20 ноября)
- Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022
Сдают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто на спецрежиме и освобожденные от НДС
28 ноября 2022
- Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2022
Сдают плательщики налога на прибыль
15 декабря 2022 года
- СЗВ-М за ноябрь 2022 года сдается до 15 декабря 2022 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за ноябрь 2022 в ПФР
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за ноябрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистиков проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
20 декабря 2022 года
- Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022
Платят налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто. на спецрежиме и освобожденные от НДС
28 декабря 2022 года
- Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022
Сдают плательщики налога на прибыль
16 января 2023 года
- СЗВ-М за декабрь 2022 года сдается до 16 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за декабрь 2022 в ПФР сдается до 16 января 2023 года.
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за декабрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
20 января 2023 года
- 4-ФСС за 2022 год на бумаге сдается до 20 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
- Единая упрощенная декларация
- Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за декабрь 2022 года
25 января 2023 года
- 4-ФСС за 2022 год в электронном виде сдается до 25 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
25 января 2023 года
- Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается до 25 января 2023 года
Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).
30 января 2023 года
- Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год сдается до 30 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
Важно: за 2022 год РВС сдается по старой форме. Обновленный РСВ нужно сдавать с отчета за I квартал 2023 года. В чем будут самые важные изменения: в РСВ объединят строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменится: некоторые подразделы исчезнут, изменится нумерация подразделов.
27 февраля 2023 года
- 6-НДФЛ за 2022 год сдается до 25 февраля, но в 2023 году эта дата выпадает на субботу, поэтому «дедлайн» передвинут на 27 февраля 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
1 марта 2023 года
- СЗВ-СТАЖ представляется в ПФР ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным
Сдают все организации и ИП, имеющие штатных сотрудников и лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера
27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта)
- Декларация по налогу на прибыль за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года
Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).
- Декларация по УСН за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года
Сдают организации- плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).
30 марта 2023 года
- Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 30 марта 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
31 марта 2023 года
- Бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается до 31 марта 2023 года
Сдают хозяйствующие субъекты, обязанные вести бухучет.
17 апреля 2023 года
- Подтверждение основного вида деятельности за 2022 год
20 апреля 2023 года
- Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за 2022 год
25 апреля 2023 года.
- Декларация по УСН за 2022 год
Сдают ИП-плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).
2 мая 2023 года (перенос)
- 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 года
До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:
1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».
Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.
Кто же обязан предоставлять данный отчет?
Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.
До 20 марта 2023 года предоставляются:
1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.
На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?
Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.
В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.
У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.
Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.
Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.
С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.
В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?
ЕУД сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. При этом если крайняя отчетная дата выпадает на выходной, она сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть по итогам 2021 года нужно отчитаться до 20.01.2022 года. Переносов нет, т. к. это рабочий четверг.
За нарушение указанного срока налоговики начислят штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же вы не сдадите ни ЕУД, ни нулевые декларации, фискалы назначат штраф в размере 1000 руб. за каждый несданный отчет (письмо Минфина России от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).
Помимо налогового штрафа на организацию, предусмотрены административные санкции для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) по ст. 15.5 КоАП в размере от 300 до 500 руб.
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января 2023 г.
НДС:
— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2022 г.;
— лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за IV квартал 2022 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за декабрь 2022 г.
Налог на прибыль организаций:
— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в декабре 2022 г.;
— налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за октябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за июль 2022 г.;
— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за январь 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Водный налог:
— налогоплательщики уплачивают налог за IV квартал 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2022 г.
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2022 г.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2022 г.;
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налоговому органу о невозможности удержать налог по операциям с ценными бумагами за 2021 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-СТАЖ о каждом работающем у них застрахованном лице за 2022 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, вносят плату за 2022 г.
НДС:
— лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за l квартал 2023 г.
Упрощенное налоговое декларирование:
— налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за I квартал 2023 г.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:
— налогоплательщики уплачивают регулярный взнос
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию налог за март 2023 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, вносят авансовый платеж за I квартал 2023 г.
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |