Инструкция: рассчитываем средний заработок при индексации окладов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: рассчитываем средний заработок при индексации окладов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В трудовом законодательстве закреплена необходимость индексации заработной платы на уровень роста потребительских цен (ст. 134 ТК). При этом для государственных и муниципальных работников порядок установлен законодательно, иные работодатели вправе разработать свои правила повышения заработных плат и оформить их локальным нормативным актом.

Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?

При исчислении среднего заработка:

• учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;

• не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.

По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:

• работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);

• она включена в фонд оплаты труда;

• доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.

Особенности учета премий в расчете отпуска

СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ
Ежемесячная премия, начисленная в расчетном периоде	Включают в расчет по одной за каждый показатель премирования за каждый месяц расчетного периода
Премии за период свыше месяца, но не больше расчетного периода, начисленные в этом периоде	Включают в расчет по одной за каждый показатель
Премия за период больше расчетного, начисленная в расчетном периоде	Включают в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премия по итогам года	Включают в расчет, если она начислена за год, предшествующий периоду, за который сохраняется средний заработок. При этом не важно, начислена эта премия в расчетном периоде или после него.
Расчетный период отработан не полностью	Премии, начисленные с учетом фактически отработанного в расчетном периоде времени, включают в расчет полностью. При этом премии, начисленные без учета фактически отработанного времени, учитывают в сумме, пропорциональной времени, отработанному в расчетном периоде.

Зависимость расчета отпускных от периода проведения индексации заработных плат на предприятии

Когда проведена индексация	Индексация зарплат проведена ДО наступления отпуска, в течение расчетного периода	Индексация зарплат проведена ДО наступления отпуска, но после окончания расчетного периода	Индексация зарплат проведена ВО ВРЕМЯ отпуска	Индексация зарплат проведена ПОСЛЕ выхода сотрудника из отпуска
Какая сумма подлежит пересчету	Средний заработок за весь период до индексации (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации)	сумма «отпускных» за весь период отпуска (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации)	сумма «отпускных» за дни отпуска, начиная с дня проведения индексации (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации)	сумма «отпускных» не подлежит пересчету

Ключевые моменты при индексации

При проведении пересчета отпускных выплат обязательно следует учесть несколько моментов:

• Снижение заработной платы по предприятию не имеет «обратной силы» (индексация может быть только на повышение), т.е. средний заработок, рассчитанный для выдачи отпускных, не корректируется в меньшую сторону, все суммы выплат должны быть учтены по фактическому значению.
• Индексацией считается только повышение зарплаты по всему предприятию, филиалу, подразделению, а не некоторой части персонала.
• Система расчета среднего заработка у совместителей аналогична общему порядку.
• Не подлежат корректировке те выплаты и надбавки, что установлены на предприятии в абсолютных размерах (фиксированных суммах).

Кто такие бюджетники в России

Юридические лица в России могут создаваться не только гражданами или другими организациями, но и Российской Федерацией, субъектами РФ, муниципальными образованиями. От имени этих публичных образований предприятия создаются уполномоченными органами (департаментами, отделами, другими подразделениями). За счет бюджетов могут прямо или косвенно финансироваться:

• казенные предприятия, чье имущество полностью принадлежит государству или муниципалитету, а все доходы перечисляются в бюджет;
• унитарные предприятия в различных отраслях деятельности, которые используют переданное имущество для получения дохода;
• государственные и муниципальные учреждения культуры, образования, здравоохранения, спорта, иных сфер деятельности.

Нужно ли осуществлять индексацию отпускных

Повышение заработной платы на предприятии может происходить через увеличение оклада или путем индексации доходов.

Несмотря на схожесть указанных методов с позиции их финального результата (роста зарплат сотрудников), они имеют некоторые принципиальные различия. В частности, повышение оклада происходит на добровольной основе по решению работодателя.

Оно может распространяться только на отдельного работника и является своего рода поощрением за добросовестный труд. Размер повышения устанавливается работодателем по своему усмотрению с учетом текущих финансовых возможностей.

Индексация заработка служит гарантией, которая обеспечивается трудовым законодательством и зафиксирована на высшем государственном уровне. Она предусмотрена положениями ст. 130, 134 Трудового кодекса.

Индексация доходов производится под влиянием роста цен и распространяется на всех сотрудников. Ее размер регулируется на федеральном уровне.

Определение коэффициента индексации можно отнести к компетенции работодателя.

За период нахождения гражданина в ежегодном отпуске ему полагаются отпускные, которые определяются на основании среднемесячного заработка за предыдущие 12 месяцев. Начисление отпускных происходит, согласно Трудовому кодексу и его статей 114, 139, 167.

Особенности расчета среднего заработка содержатся в Постановлении Правительства №922 от 2007 года. В указанном документе содержится регламент и порядок расчета отпускных при росте окладов. Отпускные в этом случае необходимо индексировать на коэффициент повышения.

Если в организации были повышены тарифные ставки и ежемесячные доплаты к ним, то средний заработок для расчета отпускных индексируется (согласно п. 16 Постановления Правительства №922) на рассчитанный коэффициент индексации.

Стоит учесть, что указанный здесь порядок применяется только в том случае, если изменение оплаты производится в массовом порядке – по организации, ее филиалу или структурному подразделению (участку или отделу).

Но когда речь идет о повышении оклада в пользу отдельного лица (например, сотруднику повысили оклад по окончании испытательного срока или из-за изменения трудовой функции), то индексация отпускных не производится. В указанной ситуации отпускные подлежит рассчитывать на основе фактически начисленных доходов без их корректировки (согласно письму Роструда от 2008 года №5920-ТЗ).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Каким образом рассчитывать выплаты при увольнении за неиспользованные дни отпуска, если в компании недавно проводилась индексация? Нужно ли в этом случае учитывать ее?

Ответ: Да, расчет выплат в случае увольнения за неиспользованные дни отпуска будет аналогичен обычному расчету отпускных после индексации заработка (т.е. должен быть применен коэффициент пересчета среднего заработка).

Вопрос №2: Если зарплаты были повышены части отдела, а не всем сотрудникам, нужно ли производить перерасчет отпускных в этом случае?

Ответ: Нет, так как такое повышение заработной платы не будет считаться индексацией, а, следовательно, и правила расчета отпускных после индексации на данных сотрудников не распространяется.

Вопрос №3: Нужно ли производить индексацию зарплаты сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, если происходит повышение окладов на 10% всех сотрудников предприятия?

Ответ: Да, необходимо заключить с данной сотрудницей дополнительное приложение к трудовому договору с новым окладом, в соответствие с общей индексацией по предприятию. В противном случае повышение зарплаты сотрудникам не будет считаться индексацией со всеми вытекающими последствиями (т.е. не будут производится пересчеты отпускных, пересчеты выплат за неиспользованные отпуска при увольнении и т.д.).

Вопрос №4: Облагается ли НДФЛ суммы выплаченных отпускных и суммы дополнительных выплат, сделанных с учетом индексации заработной платы?

Ответ: Да, согласно Налоговому Кодексу РФ, «отпускные» и суммы перерасчетов отпускных выплат приравнены к заработной плате и облагаются таким же налогами (НДФЛ) и взносами в фонды обязательного медицинского страхования.

Вопрос №5: Должны ли учитываться при расчете отпускных после индексации сумма компенсации за питание, выплачиваемая сотрудникам организации (фиксированная сумма 1000 рублей)?

Ответ: Нет, эта сумма не подлежит индексации при расчете отпускных, так как данная выплата (компенсация за питание) установлена в абсолютном размере, она должна быть учтена без изменений.

Индексация заработной платы для расчета отпускных по бюджету и внебюджету

При этом порядок проведения индексации зависит от категории работодателя :бюджетные организации проводят ее в порядке, установленном законодательством;иные организации — в порядке, указанном в коллективном договоре, соглашении и локальном нормативном акте (далее ЛНА).Из таких положений ТК РФ непонятно, обязательна ли индексация для небюджетных работодателей,

• Кадры06.07.2023 При повышении оклада в целом по организации, филиалу, структурному подразделению (например, департаменту или отделу), отпускные должны рассчитываться с учетом этого повышения, с использованием коэффициентов пересчета. При этом особенности расчета зависят от того, в какой момент произошло повышение. Существует три варианта. При повышении в организации тарифных ставок (должностных окладов) и ежемесячных выплат к ним работнику могут повысить зарплату:в пределах расчетного периода;после расчетного периода, но до дня

Как рассчитать среднюю зарплату для отпускных с учетом повышения оклада?

Рассмотрим на практическом примере, как рассчитать среднюю зарплату работника, у которого неоднократно менялся оклад в течение последних двух лет.

Например:

Работник планирует отпуск в августе 2021 г. Оклад работника менялся следующим образом:

с 01.01.2020 г. — 175 000 тг.;

с 01.01.2021 г. — 220 000 тг.;

с 01.05.2021 г. работник перешел на полставки, оклад — 110 000 тг.

Поскольку в отпуск работник пойдет в августе 2021 г., расчетный период для расчета суммы отпускных: с 01.08.2020 -31.07.2021 г.

При этом необходимо учесть, связано ли увеличение оклада с переводом на другую должность или нет. При переводе коэффициент увеличения не применяется. В данном случае примем за факт, что работник трудился на той же должности, без перевода. Отработано в расчетном периоде 250 рабочих дней. Отпуск планируется на 14 календарных дней.

Нужно ли индексировать?

Система, в соответствии с которой рассчитывается сумма, причитающаяся трудящемуся, когда он выходит на заслуженный отдых на протяжении 28 (или более) суток уже давным-давно является устоявшейся. В 2021 г. новых правил для расчета отпускных разработано не было.

До сих пор регулирование процесса осуществляется ст.139 ТК РФ и п.4 правительственного Постановления №922 от 24 декабря 2007 г.

Формула остается прежней:

Отпускные = Средняя дневная зарплата × Число отпускных дней

При расчете отпускных нужно учитывать все доходы работника, которые связаны с системой трудовой оплаты. То есть это зарплата, надбавки, премиальные выплаты и прочие доплаты. Не надо учитывать суммы, которые назначены не в виде трудовой оплаты (в частности, больничные или матпомощь).

Во внутренней документации учреждения в обязательном порядке прописываются конкретные правила осуществления индексации заработной платы:

• периодичность процесса повышения окладов и тарифных ставок (ежемесячная, ежеквартальная, ежегодная и так далее);
• список выплат сотрудникам, которые подлежат индексации (оклады, надбавки и тому подобное);
• правила, в соответствии с которыми исчисляется коэффициент индексирования для повышения доходов.

Утвержденные коррективы начинают действовать с утверждением приказа главы предприятия, где в обязательном порядке указываются коэффициентный показатель увеличения заработка и дата, с которой начнут действовать внесенные изменения.

На основе такого документа утверждаются изменения в штатном расписание организации – указывается новая повышенная величина окладов работников. Кадровики подготавливают дополнительные договоры к трудовым соглашениям работникам и отправляют их на подписание каждому из них.

Порядок индексации отпускных: примеры

Рассмотрим на примерах, как индексируются отпускные в зависимости от периода индексации.

Пример 1

С 1 июня 2021 года Маркова Т. В. находилась в отпуске 14 дней. В течение расчетного периода, с 1 июня 2021 года по 31 мая 2021 года, заработная плата сотрудницы была проиндексирована с 20 000 до 25 000 руб. Дата индексации приходится на ноябрь 2021 года. Расчетный период Марковой был отработан полностью. Премий и других выплат она не получала.

Для вычисления размера отпускных необходимо определить СЗ. Для этого следует рассчитать КИ:

КИ = 25 000 / 20 000 =1,25

Для определения размера СЗ необходимо поделить расчетный период на 2 части: первая часть, предшествующая повышению, составила 5 месяцев, с июня по октябрь 2021 года; вторая, с ноября 2020-го по май 2021 года, — 7 месяцев. В связи с тем, что индексация состоялась в расчетном периоде, индексировать СЗ для расчета отпускных следует с начала расчетного периода. Таким образом, формула должна содержать отражение индексации за 5 месяцев (20 000 × 1,25 × 5) и расчет СЗ с учетом нового оклада (25 000 × 7).

СЗ = (20 000 × 1,25 × 5 + 25 000 × 7) / (29,3 × 12) = 853,25 руб.

Как проводится индексация, если оклад увеличен в расчетном периоде

Когда оклад увеличен в течение расчетного периода, при расчете коэффициента берется последнее поднятие зарплаты. Сумма делится на выплаты, установленные в каждом из месяцев данного промежутка. Коэффициент будет применяться к сумме зарплаты, которая предшествовала повышению.

Важно! Основанием для расчетов выступает последнее повышение, а не последний месяц работы. Индексация проводится и в тех случаях, когда перед уходом в отпуск зарплата сотрудника снизилась.

Продолжительность промежутка для определения среднего заработка и начисления отпускных составляет 12 месяцев.

Далее можно рассмотреть ход вычислений на конкретном примере. Работник одной компании уходит в отпуск, отработав 12 месяцев. За этот промежуток оплата труда менялась трижды: первые 4 месяца составляла 25 000 рублей, затем на 5 месяцев была повышена до 30 000 рублей, а последние 3 он получал по 27 000 рублей. Надбавок и премий не начислялось. На основе этих данных высчитываем объем выплат.

1. Определяем оклад при последнем поднятии – там он составлял 30 000 рублей.
2. Рассчитываем коэффициент для продолжения вычислений: 30 000 / 25 000 = 1,2.
3. Теперь в соответствии с этим значением корректируется размер заработной платы, предшествующий повышению, и находится суммарная оплата за весь год: 25 000 * 1,2 * 4 + 5 * 30 000 + 3 * 27 000 = 120 000 + 150 000 + 81 000 = 351 000 рублей.
4. Следующий этап – определение средней платы за день: 351 000 / 12 / 29,3 = 998,3.
5. Теперь рассчитываем размер отпускных. Если работник планирует взять 28 дней отдыха, то ему полагается сумма в размере 998,3 * 28 = 27 952,4 рубля.

Расчет отпускных после декрета

Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:

• отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
• отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
• для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
• расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.

Какие выплаты учитываются при расчете отпускных

Выплаты, учитываемые при расчете отпускных	Выплаты, исключаемые из расчета
Зарплата Авторские вознаграждения и гонорары Надбавки, доплаты Компенсации, выплачиваемые в соответствии с режимом работы и условиями труда Премии, вознаграждения	Выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка (например, отпускные) Пособия по БиР, больничные Оплата выходных по уходу за инвалидами детства или детьми-инвалидами Оплата за время простоя, когда работник не работал по вине работодатели или по независящим причинам

Индексация среднего заработка проводится при повышении окладов. Коэффициент при расчете определяется простой формулой:

Таким образом, коэффициент равен отношению нового и прежнего окладов. Сама эта операция оговаривается лишь в ст. 134 Трудового кодекса. Законодательно для процедуры не утвержден конкретный порядок. В бюджетных и коммерческих организациях он отличается.

1. В бюджетных организациях перерасчет среднего заработка проводится при появлении соответствующего приказа Правительства РФ либо регионального исполнительного органа.
2. Что касается коммерческих фирм, они проводят индексацию в согласии с условиями, прописанными в собственных нормативных документах. Как правило, эта процедура оговаривается в одном из пунктов коллективного договора. Однако его заключение характерно в основном для крупных предприятий.

Для проведения индексации при расчете используются специальные формулы. Алгоритм будет отличаться в зависимости от того, когда произошло повышение:

• в течение расчетного периода;
• в месяце отдыха.

Второй вариант расчета

Возможна и другая ситуация при расчете отпускных. Увеличение оклада может произойти после ухода сотрудника на отдых. В таком случае начисления проводятся отдельно.

Как пример, можно взять того же работника, но примем во внимание, что поднятие произошло не 10 июня, а 1 июля. Здесь индексируется только та часть оплаты труда, которая приходится на июль.

1. Рассчитываем размер выплаты. Так как на момент ухода в отпуск увеличения зарплат еще не произошло, коэффициент здесь не применяется. (30 000 * 12) / (12 * 29,3) = 1 023, 89. 1 023, 89 * 14 = 14 334,46.
2. Когда двухнедельный отдых закончился и сотрудник вернулся к своим обязанностям, требуется перерасчет. С 27 июня по 30 июня высчитывается заработная плата за 4 рабочих дня: (30 000 * 12) / (12 * 29,3) = 1 023, 89. 1 023,89 * 4 = 4 095,56.
3. Затем подсчитывается индексируемая часть. С 1 июля по 10 июля 10 календарных дней. Работник получил за этот период выплату 14 334,46 — 4 095,56 = 10 238,9.
4. Рассчитывается размер отпускных с учетом поднятия. (30 000 * 12 * 1,2) / (12 * 29,3) = 1 228, 67. В июле 10 календарных дней, значит, после умножения на коэффициент получаем 1 228,67 * 10 = 12 286, 7.
5. Разница между выплатами составляет 12 286,7 10 238,9 = 2 047,8. Эта разница будет доплачена работнику, когда он вернется к своим обязанностям.

Похожие записи:

• Какие льготы положены людям с инвалидностью в Казахстане?
• Пенсия по инвалидности 3 группы в 2023 году в Москве и Московской области
• Дневник производственного обучения форма ку 97 и как его заполнять