Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

07.08.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Система налогообложения и работники ИП

2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

3. Автоматизированная «упрощенка» для ИП

4. Отличия ИП от других форм регистрации бизнеса

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

Сложное и полное налогообложение;
Необходимость ведения бухгалтерского учета;
Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

Производство подакцизных товаров;
Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

Освобождение от уплаты других налогов;
Простая система учета;
Лимита расходов нет;
Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

Предприниматель не может получить налоговый вычет;
Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
количество наемных работников не больше 100,
сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
- Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
  
  Налог на прибыль исчисляется по формуле:
  
  НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
  - ПД — полученный доход,
  - ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  - НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  - АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
  Система налогообложения и работники ИП
  
  Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2023 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.
  
  Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2023 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:
  - 45 842 рубля – фиксированный взнос;
  - 280 рублей – дополнительный взнос с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
  Итого, за 2023 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 46 122 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.
  
  Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:
  1. Вид вашей деятельности.
    - сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
    - розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
    - грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
  2. Физические показатели бизнеса.
    - на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
    - на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
    - на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
    - на НПД можно работать только без наемных сотрудников
  3. Сумму годового дохода.
    - если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
    - если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
    - если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД
  ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.
  
  Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.
  
  Пример:
  
  Доходы — 11 млн. руб.
  
  Расходы — 4,5 млн. руб.
  
  Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.
  
  По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета.
  
  Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.
  
  На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.
  
  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  
  В 2021 году в России отменили спецрежим ЕНВД. Предприниматели, которые не выбрали ни один другой специальный режим, были автоматически переведены на общую систему налогообложения.
  
  В Минфине пояснили, что ЕНВД перестал отвечать своим целям, так как ранее его ввели в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы.
  
  Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.
  
  «Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.
  - Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
  - Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
  - Торгуйте онлайн: интеграция с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
  - Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
  - Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.
  Автоматизированная «упрощенка» для ИП
  
  АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:
  - Москва;
  - Московская область;
  - Калужская область;
  - Республика Татарстан.
  Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:
  - налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
  - налоговые ставки выше, чем при УСН;
  - ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
  - налог платится каждый месяц;
  - налоговая декларация не требуется;
  - страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.
  Отличия ИП от других форм регистрации бизнеса
  
  Начнем с того, что ИП — это физлицо со статусом индивидуального предпринимателя. Отличается он от физического лица, самозанятого и юрлица тем, что ежегодно оплачивает страховые взносы и отчисления в Пенсионный фонд. Это не касается ИП, у которых форма налогообложения НПД или АУСН. Остальные предприниматели вносят следующие суммы:
  - За себя в течение года предприниматель вносит страховые взносы (ст. 430 НК РФ). В 2023 году эта сумма составляет 45 842 руб. Перечисляется этот взнос с 1 января до 31 декабря года, за который взнос оплачивается.
  - Дополнительно предприниматель перечисляет в Пенсионный фонд РФ 1% от выручки (свыше 300 000 руб.), но не выше 275 560 руб. в 2022 г. (статья 430 НК РФ). Указанный взнос оплачивается до 1 июля года, который следует за годом исчисления. Например, такой взнос за 2022 год индивидуальный предприниматель оплатит до 1 июля 2023 года.
  Новая форма налогообложения, введенная Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, которая начала существовать как эксперимент с 1 июля 2022 года. Завершить планируется 31 декабря 2027 года.
  
  Уникальность системы в том, что исчислять и платить налоги, также как и сдавать отчеты по сотрудникам, не требуется. Но существуют определенные лимиты.
  
  Условия. Сегодня АУСН возможна для применения ИП, которые зарегистрированы только в 4 регионах России:
  - Москва,
  - Московская область,
  - Республика Татарстан,
  - Калужская область.
  Лимиты при использовании указанной формы налогообложения:
  - выручка — 60 млн рублей в год;
  - количество сотрудников — до 5 человек;
  - остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.
  Объект налогообложения:
  - Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов;
  - Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов;
  - Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг;
  - Для налога на имущество организаций и физлиц: недвижимое имущество.
  Налоговая база:
  - Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли;
  - Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме;
  - Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг;
  - Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества;
  - Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества.
  Налоговый период:
  - Для налога на прибыль: календарный год;
  - Для НДФЛ: календарный год;
  - Для НДС: квартал;
  - Для налога на имущество организаций и физлиц: календарный год.
  Налоговые ставки:
  - Для налога на прибыль: 20% в общем случае и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков;
  - Для НДФЛ: от 13% до 30%;
  - Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120;
  - Для налога на имущество организаций: до 2,2%;
  - Для налога на имущество физлиц: до 2%.
  В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
  
  Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
  - упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
  - уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
  - существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
  - снижение нагрузки на информационные системы.
  Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
  
  Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.
  
  На 2020 год критерии следующие:
  - до 100 работников;
  - до 150 миллионов рублей в год;
  - до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).
  На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):
  - до 130 работников;
  - до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
  - до 150 миллионов рублей по основным средствам.
  Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:
  - доходная УСН;
  - доходно-расходная УСН.
  Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.
  Похожие записи: