Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компенсация, как мы уже заметили, выплачивается за определенный период. В расчет последний рабочий год (или меньший срок, если сотрудник не успел доработать полный период) перед тем месяцем, когда сотрудник потребовал выплат.
Когда отпуск сотрудника можно заменить деньгами
По трудовому законодательству каждый сотрудник имеет право на оплачиваемый 28-дневный отпуск за каждый отработанный год. Отпуск гарантирует, что человек наберётся сил и продолжит работу без риска для здоровья. Поэтому основной отпуск запрещено подменять денежной компенсацией. О наказании за нарушение этого правила поговорим далее.
Существует всего две ситуации, когда работодатель может компенсировать отпуск деньгами, а именно:
Сотрудник просит заменить деньгами дополнительную часть отпуска, превышающую 28 календарных дней.
Некоторым категориям работников положены дополнительные (и удлинённые основные) отпуска. В общей сложности их ежегодный отпуск длится больше 28 дней. Это работники:
- трудящиеся в опасных или вредных условиях;
- инвалиды;
- с ненормированным рабочим днём;
- трудящиеся в районах Крайнего Севера и приравненных местностей;
- педагогические и медработники.
Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска
В соответствии со статьей 126 ТК РФ сотрудник вправе заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает 28 календарных дней. Это возможно в случае если работнику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).
Вместе с тем есть некоторые особенности, которые важно знать. Например, сотруднику необходимо написать заявление, чтобы получить компенсацию, так как организация не имеет право по своей инициативе заменить работнику часть отпуска компенсацией.
В том случае, если руководством компании было принято решение заменить отпуск денежной компенсацией необходимо составить заявление в свободной форме, с указанием периода, за который предоставляется данная компенсация. Средний заработок в таком случае будет рассчитываться аналогично расчету компенсации за неиспользованный отпуск.
Компенсация за дополнительный отпуск
Кроме гарантированного отечественным законодательством ежегодного 28-дневного отпуска, отдельные категории персонала организаций имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Обычно дополнительные дни отпуска положены работникам, которые трудятся в особенно вредных для здоровья условиях либо в неблагоприятных климатических зонах. Зачастую у граждан возникает резонный вопрос: можно ли заменить материальной выплатой дополнительный отпуск? Да, это вполне реально! Когда работнику не нужны лишние дни отдыха, то допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией, величина которой пропорциональна числу неиспользованных отпускных дней. Компенсация за дополнительный отпуск перечисляется согласно установленной законом процедуре и строго определенным категориям граждан.
Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении
Каждому работнику гарантировано два основных права – право на оплату его труда, а также право на отдых. Последнее выражается в предоставлении еженедельных выходных и ежегодных отпусков.
Годовые отпуска, положенные всем трудящимся лицам, бывают двух видов: предоставляемые на общих основаниях и те, которые служат компенсационным дополнением. Годовые оплачиваемые допотпуска, а также денежные возмездия за них, положены работникам предприятий и фирм только в двух случаях, которые будут подробно рассмотрены в этой статье.
Право работника на отдых выражается в предоставлении ему:
- еженедельных и праздничных выходных;
- ежегодных основных и дополнительных отпусков.
Ежегодный основной отпуск – это время, которое отводится каждому трудящемуся на отдых с сохранением его места работы, непрерывного трудового стажа и среднего заработка. Что касается дополнительного отпуска, то он может быть оплачиваемым и неоплачиваемым. Неоплачиваемый дополнительный отпуск принято называть отпуском за свой счет (ст. 128 ТК РФ).
Предоставлять или нет такой отдых – это уже право руководителя. И только отдельным категориям служащих он предъявляется по их просьбе в обязательном порядке. Длительность отпуска без сохранения среднего заработка не превышает 60 дней .
Налогообложение и проводки
Основной вопрос, который возникает у бухгалтеров, касается того, как провести выплату компенсации за неиспользованный доп. отпуск через 1С. В первую очередь необходимо отметить тот факт, что на подобные компенсации не начисляется большинство налогов и не уплачиваются страховые взносы.
Ни один получатель такого денежного возмещения не платит НДФЛ с данной компенсации. Подобные финансовые возмездия относятся к тем, что предоставляются в рамках основной деятельности предприятия, поэтому для проводки используется начислительный счет 20/73 и КС 73/50, отображающий непосредственные выплаты.
Финансовое возмездие за неиспользованное время дополнительно отдыха не является возвратным платежом, поэтому оно проводится через счет 70, который предназначен для отображения выплат основного заработка.
Так как дополнительный отпуск относится к тем возмещениям, которые предоставляются за труд в особенных или неблагоприятных кондициях, предприятие, осуществляющее выплату компенсаций за доп. время отдыха своим сотрудникам, может рассчитывать на получение налоговой скидки при покрытии налога на прибыль.
Анализируя изложенную выше информацию, первоочерёдно необходимо отметить тот факт, что дополнительный оплачиваемый отпуск полагается только тем лицам, характер роботы которых является нормативно неурегулированным, особенным или вредным.
Лица, работа которых опасна или неблагоприятна для здоровья, могут получить компенсацию за неиспользованный отдых исключительно в случае последующего увольнения.
Личности, работа которых имеет особенный характер или осуществляется по ненормированному графику, могут получить компенсацию за оплачиваемый доп. отпуск на протяжении действия трудового контракта. Для этого достаточно написать соответствующее заявление работодателю и вовсе не обязательно искать новую работу.
Увольняя работника и компенсируя его отпуск деньгами, нужно заполнить его кадровые документы. В личной карточке сотрудника это графы с 4 по 7. Также нужно сделать запись в графе отпусков в разделе примечаний, отметив факт компенсации и реквизиты соответствующего приказа. Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении классифицируется как расходы на оплату труда в налоге на прибыль и УСН 15%. А вот НДФЛ и страховыми взносами она облагается в полной мере.
Это важно знать: Материальная помощь перед отпуском
Перед подсчетом компенсации сначала разберитесь с тем, положена ли она вообще работнику. Но самая важная часть компенсации – это расчет ее суммы. Если вы с этим справитесь, никаких проблем не возникнет.
Как рассчитать размер компенсации?
Первое, что необходимо сделать для определения суммы компенсации, – подсчитать отпускной стаж работника, который увольняется.
За каждый отработанный год специалисту полагается оплачиваемый полный ежегодный отпуск. По общим правилам его продолжительность составляет 28 дней.
Если сотрудник отработал не полный год, количество неиспользованных дней отдыха определяется пропорционально отработанным дням.
Если сотрудник трудился на своем последнем рабочем месте менее 11 месяцев без отдыха, а он полагался ему в календарных днях, число неиспользованных дней определяется по одному механизму.
Для этого необходимо число дней отдыха, положенных за год, разделить на 12 и умножить на число месяцев работы в компании. Из полученного числа следует вычесть количество использованных дней отдыха за время работы у конкретного работодателя.
Если сотрудник работал на последнем рабочем месте менее одного месяца, или если на момент увольнения все дни отпуска истрачены, компенсация при увольнении не выплачивается. Если в результате вычислений по указанной формуле получается не целое, а дробное число, его можно округлить в большую сторону (в пользу работника).
Компенсация дополнительного отпуска при увольнении в особых случаях
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию с сотрудниками, принятыми для выполнения сезонных работ, и работников, с которыми был заключен срочный договор сроком менее чем на 2 месяца. Дело в том, что их отпуск рассчитывается в рабочих днях. Бухгалтер пользуется тем же алгоритмом расчета компенсации, что и в общем случае. Но только одна величина — вместо числа упущенных дней отпуска берутся рабочие дни отпуска (выходные не учитываются). Чтобы эту переменную найти, нужно из числа проведенных на работе месяцев, умноженного на два, вычесть число использованных дней отдыха.
Когда работник трудился менее 1 года, он должен получить компенсацию за полный основной отпуск (за 28 дней), если трудовой стаж на предприятии составил 11,5-12 месяцев. Если стаж меньше, за все 28 дней отпуска компенсацию следует выплатить только в следующих случаях:
- если сотрудник оказался непригодным в профессиональном плане;
- сотрудник был переведен на другую должность по решению компетентных органов;
- если сотрудник был командирован в образовательном направлении;
- если работника призвали на военную службу;
- если увольнение произошло по причине ликвидации компании, сокращения штата или численности сотрудников, реорганизации или временного прекращения деятельности фирмы.
Выплаты за невзятый отдых без оставления должности: основные моменты
К законодательным документам, регулирующим отношения между сотрудником и нанимателем, относится, в первую очередь, российский Трудовой кодекс. Основную информацию по вопросам компенсации накопившихся отпускных дней можно найти в его статьях.
- Когда и в каком объеме положен отпуск?
- Ст. №114 и 115 гласят, что через полгода работы каждый сотрудник может воспользоваться своим правом на оплачиваемый отдых. Ему могут дать как 14 дней, так и целый отпуск авансом. При этом сумма отпускных будет рассчитана не «авансом», а сообразно отработанному времени.
Важный момент! «Отгуляв» весь отпуск «авансом» (раньше, чем пройдет 11 месяцев с момента приема на работу), сотрудник может продолжить трудиться в данной организации, а может уволиться. В последнем случае с него удержат сумму отпускных за каждый день, сверх положенных 14-и.
Через год продолжительность основного отпуска составит минимум 28 дней (плюс добавочные сутки для некоторых категорий).
- Расчет отпускных и нюансы возмещений невзятых отпускных дней без ухода с работы
- Ст. № 139 регулирует правила расчета отпускных (учитывается средняя ЗП за год плюс все годичные выплаты).
Обратите внимание! При расчете возмещения тоже учитывают среднюю ЗП, НДФЛ и налог на прибыль.
Высчитать эту сумму не трудно.
- Пример расчета
Во-первых, нужно сложить общее количество проплат за последние 12 месяцев (или за отработанное время, если оно меньше 12-и месяцев).
Во-вторых, полученную сумму разделить на 12 (или на кол-во полных месяцев работы).
Затем результат деления (среднемесячную зарплату) делят на принятое среднее число дней в месяце (29, 3). Получается средняя ЗП за 1 трудодень.
Полученное число (среднюю ЗП за день) умножают на кол-во неиспользованных дней дополнительного отпуска и получают сумму компенсации.
Например, у вас есть 8 дней отпускных в запасе. Средняя ЗП за год – 400 тыс. руб. Средняя ежедневная ЗП= (400000/12)/29,3=1137,6 руб. в день. Умножаем это число на 8: 1137,6*8=9100,8 руб.
Если сотрудник не уходит с работы, компенсация насчитывается и выплачивается в один день с зарплатой.
- Ст. №126 фиксирует право на компенсацию. Она гласит, что если человека не увольняют, получение компенсационной выплаты возможно лишь за период сверх 28-и дней отпуска. В противном случае нанимателя ждет штраф.
Важно! Выплата не может быть истребована не увольняющимися сотрудниками. Это акт доброй воли, а не обязанность начальника.
- Компенсация при увольнении
- ТК, ст. № 127 предусматривает компенсацию сотрудникам, покидающим предприятие, при наличии у них в запасе отпускных законных дней.
Причины расчета значения не имеют – после соответствующего приказа работник получает все полагающиеся ему деньги, трудовую и справку о средней ЗП.
В проплату входят:
- невыплаченная зарплата;
- премиальные;
- деньги за невзятый отдых;
- выходное пособие (необязательно).
Если в день увольнения работник не получит возмещения всех дней неиспользованного отдыха, работодателя ждут неприятные последствия.
- Набегут проценты за каждый день задержки выплаты из расчета 1/300 части ставки рефинансирования.
- Возможна выплата морального вреда работнику (см.: ст. №237 российского ТК). Назначается судом или устанавливается по взаимному согласованию.
- Штраф (ст. №237 ТК, ст. 5.27 КоАП РФ).
Алгоритм расчета компенсации полностью
По порядку действий исчисление выглядит так:
- рассчитывают стаж (ст. 121 ТК);
- за каждый месяц полагается 2,33 дн. отпуска (письмо №5921-ТЗ, Роструд). Указанную цифру умножают на стаж – на отработанные фактически месяцы. При этом учитывают округление (выше мы описали, как это делают);
- от полученного отнимают отгулянное время (в днях).
Применяют 2 варианта формул. Рассмотрим их в таблице:
| Способ | Уравнение | Когда лучше использовать |
| 1 | Отработанное (в мес.) умножают на 2,33, и от полученного отнимают то, что было использовано. | Полученная цифра округляется в сторону возрастания, то есть, на пользу работника.
Зачастую используется бухгалтерами. |
| 2 | Отработанное (в мес.) за год умножается на длительность предусмотренных законом за год дней отпусков. Полученное разделают на 12. | Используется в судебных процессах, так как гарантирует получение более точного результата (определение Санкт-Петербургского суда от 13.02.14-го №33-2064/14). |
В каком размере выплачивается компенсация дополнительного отпуска при увольнении
Для того, чтобы определить величину компенсации за неиспользованные дополнительные дни отпуска, нужно выяснить, сколько дней мог отдыхать работник. Нужно разделить число дней, которые сотрудник должен был отдыхать в течение последнего года, на 12 месяцев (поступить так необходимо в случае, если служащий трудился на предприятии менее года).
Результат нужно умножить на число отработанных месяцев за этот год. Если имеется неполный месяц, его принимают за полностью отработанный, когда сотрудник трудился больше половины этого месяца, или не учитывают, если отработано было менее 2 недель.
Теперь из полученной суммы нужно вычесть число дней, которые работник успел использовать для отдыха. Наконец, оставшееся количество дней нужно умножить на среднедневной доход (если итоговый результат является дробным числом, его округляют в большую сторону).
Для нахождения среднего дохода нужно умножить число трудовых дней в расчетном периоде (год) на среднедневной заработок. Далее заработная плата за год умножается на число календарных дней.
Под понятием “календарные дни” понимается произведение дней, проведенных на рабочем месте в течение расчетного периода, и среднемесячного числа дней (величина равна 29,4). Наконец, компенсация будет равна числу упущенных дней отпуска, умноженному на размер среднедневного дохода.
Меняем пляжный отдых на деньги
Как получить компенсацию за отпуск без увольнения. Такие выплаты будут вполне легальны для сотрудников, имеющих удлинённые и дополнительные отпуска – 126 ст.
Если работяга накопил разные виды отпусков, то за каждую часть ежегодного отпуска, превышающую 28 дней, может просить денежное возмещение. А вот ежели скопились основные отпуска нормальной продолжительности, то они не могут быть заменены на деньги. Даже если шеф очень хочет пойти вам навстречу. Вы получите всю сумму отпускных, только покинув фирму – 127 ст.
Но и среди обладателей сверхнормативных отпусков есть исключения, кому компенсировать деньгами нельзя ни один лишний день!
Это:
- беременные;
- несовершеннолетние;
- работающие во вредных условиях.
У последних перечисленных граждан минимальный размер дополнительного отдыха составляет 7 дней. Если коллективным или отраслевым соглашением эта цифра установлена больше, то разницу можно получить деньгами.
Разберём несколько вероятных ситуаций:
- Наладчик Петров в первом рабочем году использовал 14 дней отпуска. Может ли он в следующем году за остальные дни получить компенсацию? Нет. Это незаконно. Трудовая инспекция, обнаружит нарушение законодательства. Штраф заплатит работодатель от 30 тысяч, и директор фирмы 1–5 тыс. руб. – 5.27 ст. КоАП.
- Кассир Сидоров является инвалидом. Ему положен удлинённый отпуск. Сколько дней из него можно заменить на деньги? Ежегодно инвалид вправе заменить 2 дня отпуска (30 минус 28).
- Монтажник Фёдоров работает на вредном производстве, имеет основной отпуск 32 и дополнительный 3 дня. Сколько дней он может обменять на деньги? Пять (32 минус 28). Дополнительный отпуск за вредные условия труда обязательно нужно отгулять, возмещению он не подлежит – 126 ст.
- Швея Котова хочет отдохнуть перед отпуском по беременности и родам. Отдел кадров считает невозможным предоставить весь отпуск авансом, а разрешает взять дни пропорционально отработанному времени. Это возможно? Нет. Котова имеет право получить 28 дней отпуска. Ей нужно написать заявление, зафиксировать его как входящий документ, и идти отдыхать. Ждать положительного ответа и отпускных не надо. Если швея их не получит, придётся писать жалобу в ГИТ.
- Бывший военнослужащий Майоров является ветераном боевых действий. В законе N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» он нашёл, что ему положено 15 дней дополнительного отпуска. Так и есть? Нет. Закона номер 5-ФЗ «О ветеранах» предоставляет право использовать дни в удобное для них время. А статья 11 76-ФЗ неприменима к лицам, уволенным с военной службы. Судебная практика подтверждает данную позицию (решение Томского суда 2010 г. и Стерлитамакского горсуда 2011 г.)
- Фабрика намерена внести в коллективный договор условие, ограничивающее периоды предоставления ежегодных отпусков (весной и летом). Работники не возражают. Правомерно ли это? Нет. Внутренние соглашения предприятия не должны ограничивать права или снижать гарантии человека по сравнению с принятыми законом – 9 ст.
Кто не может получить денежную компенсацию
Отдохнуть каждый человек может через полгода после устройства на работу. При этом вам могут предоставить сразу полный отпуск. График, по которому сотрудники отправляются гулять, утверждается в конце года, до 15 декабря на предстоящий год. Однако, если вы устроились на работу в январе, вам не придется ожидать год – начисление отпуска идет от вашего персонального года, со дня устройства на место. Если же вы хотите отгулять полный срок и получить полную сумму за это, придется отработать сперва 11 месяцев.
Большинству дают всего лишь 28 дней для того, чтобы набраться сил перед очередным рабочим годом. Но есть и счастливчики, которым дается больше времени. Это:
- работники Крайнего Севера и аналогичных территорий;
- работающие во вредности или на опасной работе;
- иные категории – они перечислены в ст.116 ТК РФ.
Выплаты за рабочую деятельность регулируются ТК РФ
Впрочем, законодательно установлено лишь право вашего работодателя заменить полноценный отдых деньгами, но не обязанность.
Если вы:
- беременная женщина;
- несовершеннолетний;
- работаете во вредности или опасности;
- чернобылец.
В таком случае вы обязаны отгулять положенные вам дни, и на лишние средства не надейтесь. Но и здесь есть послабления для работников вредных и опасных производств. Им нельзя заменить на купюры только лишь неделю дополнительного отпуска. Если вам дается, например, дополнительная декада, три дня из нее можно взять деньгами.
Всегда ли ее можно получить?
Право на основной отпуск продолжительностью в 28 дней имеет каждый сотрудник, проработавший непрерывно на одного работодателя в течение полугода, что регламентируется статьей ТК под номером 114.
Помимо этого, статьей под номером 115 работникам может предоставляться удлиненный отпуск, который продолжается более 28 дней. Право на него имеют категории граждан, перечисленные в 116 статье ТК, например:
- имеющие ненормированный трудовой день;
- занятых на опасных или вредных работах;
- трудящихся на Крайнем Севере или территориях, приравненных к нему и прочие.
Как гласит статья 139, дополнительный и основной отпуска должны быть оплачены исходя от среднего размера заработка сотрудника, при этом учитываются и любые дополнительные выплаты (премия, надбавка и иные).
Порядок замены предоставляемого работнику времени на отдых на материальную компенсацию регулируется 126 статьей ТК. Этот же законодательный акт определяет и категории граждан, которым нельзя получить компенсацию взамен на отказ от отпуска.