Verot * Налоговая система в Финляндии * Лексика
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Verot * Налоговая система в Финляндии * Лексика». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.
Подоходный налог для иностранцев
Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.
Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.
Представим, что умирает человек, а кладбище, прилегающее к некому населенному пункту, где человек проживал, принадлежит церкви. Но человек, о котором идет речь, никогда не был религиозен.
И вот здесь встает главная проблема: человека, не относящегося ни к какой церкви, да и конфессии в принципе, который ни разу не платил членские взносы в своей жизни, не может быть похоронен на том кладбище, которое примыкает к месту, где он жил.
И что же делать? Он останется не упокоенным? Как бы ни так.
И для этого случая есть свой выход. Родственники обязаны внести все членские взносы за всю жизнь, что прожил их родственник. И только в этом случае, будучи причисленным к церкви, человек (как бы это странно ни звучало) благополучно попадает на кладбище (hautausmaa).
Другие налоги в Суоми
К числу самых распространенных налогов можно отнести:
- Церковный налог в Финляндии (Kirkollisvero) – рассчитывается из суммы зарплаты прихожан Финской евангелической лютеранской и православной церквей. Размер налога регулируется местным законодательством и обычно составляет 1-2 %.
- Налог на общественное вещание (Yleisradiovero) – с физических лиц взимается в размере от 50 до 163 евро в зависимости от дохода, даже если они не пользуются услугами общественных телерадиокомпаний. Сбор также уплачивают предприятия: в размере от 140 до 3 тыс. евро, если их доход превышает 50 тыс. евро.
- Туристический налог в Финляндии (turistivero) – сбор муниципального уровня, взимаемый с путешественников в отелях. Обычно не превышает 5 евро в сутки.
Примеры налоговых расчетов
Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.
Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.
Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.
2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.
3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.
Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.
Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.
36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Налогообложение бизнеса в Финляндии
Выручка частного бизнесмена облагается налогом как доход предпринимателя.
Прибыль от делового партнерства облагается налогом как доход совладельца / акционера в соответствии с правилами налогообложения для совладельца / акционера. Деловые партнерства могут быть в форме Генерального партнерства или Партнерства с ограниченной ответственностью. Сокращения: AY (Avoin yhtiö — Генеральное партнерство) и KY (Kommandiittiyhtiö — Партнерство с ограниченной ответственностью).
Сообщества, такие как акционерное общество / общество с ограниченной ответственностью, являются отдельными налогоплательщиками, которые платят свой корпоративный подоходный налог. Сокращения: Oy (Osakeyhtiö — общество с ограниченной ответственностью) или Oyj (Julkinen osakeyhtiö — открытое акционерное общество).
Дивиденды облагаются налогом как доход акционера.
Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов
Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры. Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается.
Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога (для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством). Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор (минимум 13 процентов). Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается. Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Прямые и косвенные налоги
Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:
| Вид налога | Входящие сборы | Процент |
| Прямой | Корпоративный | 26 |
| С капитала предприятия | 28 | |
| Подоходный | До 50% | |
| На движимое или недвижимое имущество | 0,8% | |
| Косвенный | На добавленную стоимость | От 8% до 22% – на размер влияет категория товара |
| Таможенный сбор и акцизы |
Платится все заранее — авансом. Оценивается примерная сумма годового дохода. Налог на нее уплачивается до 31 декабря этого года. Планируется сумма самостоятельно — тут государство рассчитывает на сознательность граждан. Если будет обнаружена ошибка — придется доплачивать. Переплату возвращают. Переезжающим в Суоми стоит понять, что здесь это норма жизни.
Подписывайтесь на блог, находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок, базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.
Пытаться обмануть государство — не в ваших интересах. Местные жители любят и ценят природу, богатства своей страны. Уплачивая налоги, они помогают поддерживать высокий уровень жизни страны. Здесь все гордятся своей Родиной. Хотите стать полноценным гражданином Финляндии? Учитесь тоже любит эту землю.
Vero-oikeus — Tax law — Налоговое право
Valtio — State (polity) — Государство
Julkinen valta — Public policy — Государственная политика
Julkisyhteisö — Statutory corporation
Verotus Suomessa — Taxation in Finland — Налогообложение в Финляндии
arvo — value — стоимость
lisä — additional — дополнительный
Arvonlisävero — Value-added tax — Налог на добавленную стоимость (НДС). В Финляндии взимается государством
Lahjavero — Gift tax — Налог на подарки
Varainsiirtovero — Real estate transfer tax — Налог на передачу недвижимости. В Финляндии взимается государством
Kiinteistövero — Property tax — Налог на недвижимость. В Финляндии взимается муниципалитетом.
Kunnallisvero — Municipal — Муниципальный налог. В Финляндии взимается муниципалитетом
— —
— — Palkka — Salary — Зарплата
nettopalkasta perittävät — net salary — чистая зарплата
Подоходный налог для иностранцев
Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.
Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.
НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.
- Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
- Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
- При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
- Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.
Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.
Средняя зарплата в Финляндии
По информации местного Статистического управления, официальная средняя зарплата в Финляндии в 2021 году составляет 3548 евро в месяц до уплаты налогов. После вычета налоговых и социальных обязательств в распоряжении работника остается около 2600 евро. При этом женщины получают приблизительно на 16% меньше чем мужчины. В частном секторе финны зарабатывают 3599 евро, в государственных учреждениях на центральном уровне – 3962 евро, а на местном – 3156 евро.
Население Финляндии в 2021 году составляет около 5,5 млн человек. Уровень безработицы колеблется в пределах 5–7%. Порядка 235 тысяч финнов не имеют работы, при этом количество занятых превышает 2,5 млн. Безработных молодых людей в возрасте от 15 до 24 лет около 40 тысяч человек. Самые высокие средние зарплаты в Финляндии зафиксированы в информационной и коммуникационной сфере – 4000 евро. Меньше всего получают работники в отрасли общественного питания и размещения – 2300 евро. Это с учетом того, что до 40% сотрудников заняты неполный рабочий день.
Какие налоги в Финляндии в 2020 году
В соответствии с нормами актуального налогового законодательства, все финны обязаны уплачивать сборы в бюджет страны, если они проживают в любом населенном пункте Финляндии 183 дня в течение календарного года. Юридические лица участвуют в системе при регистрации компании в любом субъекте государства.
Страна участвует в многочисленных международных соглашениях. Ответственность плательщика в рамках двойного налогового обложения может возникать в полном или частичном объеме. Договоры действуют с 75 государствами.
Зарплата в Финляндии напрямую зависит от полученного образования, стажа профессионального трудоустройства, квалификации и места регистрации работодателя. В крупных городах, например в Хельсинки, выплачиваются большие суммы, чем в других населенных пунктах. Минимальная величина оплаты трудовой деятельности не регламентируется законом.
Самый низкий доход имеют работники без высшего образования. После вычета налогов сумма составляет 1600 евро ежемесячно. Рассчитывать на подобную зарплату могут:
- разнорабочие;
- сотрудники предприятий подсобного хозяйства;
- уборщики.
Выплаты устанавливаются положениями трудовых контрактов. Если на уровне профсоюзов конкретные суммы подробно не оговариваются, то работодатели имеют право на самостоятельное определение минимального дохода сотрудников. Что касается средней зарплаты в Финляндии, то ее величина достигает 3300 евро в месяц, без учета налоговых отчислений. В зависимости от региона трудоустройства размер отличается.
Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:
| Вид налога | Входящие сборы | Процент |
| Прямой | Корпоративный | 26 |
| С капитала предприятия | 28 | |
| Подоходный | До 50% | |
| На движимое или недвижимое имущество | 0,8% | |
| Косвенный | На добавленную стоимость | От 8% до 22% — на размер влияет категория товара |
| Таможенный сбор и акцизы |
Важные налоговые изменения в Финляндии в 2021 году
Данные Период Дата
| 6595 | июн. 2021 | 10.07.2021 |
| 6484 | май 2021 | 12.06.2021 |
| 6388 | апр. 2021 | 15.05.2021 |
| 6584 | мар. 2021 | 10.04.2021 |
| 6331 | фев. 2021 | 13.03.2021 |
| 6357 | янв. 2021 | 13.02.2021 |
| 6106 | дек. 2020 | 16.01.2021 |
| 6161 | ноя. 2020 | 12.12.2020 |