Должны ли платить инвалиды подоходный налог
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должны ли платить инвалиды подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
Льготы по НДФЛ для инвалидов
Инвалидам групп с наименованием один, два, три, необходимо знать, что они могут оформить льготы на имущественный, земельный и транспортный налог.
Помимо этого, граждане, имеющие инвалидность, могут освобождаться от оплаты отдельных госпошлин.
Налоговые льготы полагаются:
- Гражданам России;
- Иностранным лица, проживающим в Российской Федерации, не менее 183 дней и официально трудоустроенным.
Для повышения качества жизненных условий инвалидов 1 группы государство предусматривает соответствующие льготы для этого слоя населения. В течение года они могут получить:
- Одноразовую оплату проезда инвалиду и сопровождающим родственникам к месту получения медицинских услуг.
- Повышенную стипендию для студентов – очников;
- Бесплатное получение лекарственных средств и лечебного оборудование, при наличии соответствующего медицинского заключения;
- Безвозмездный проезд на внутригородских и пригородных маршрутах;
- Бесплатную путевку для санаторно-курортного отдыха.
Налоговый вычет для инвалидов 2 группы в 2019 году, помимо имущественного, транспортного и земельного, включает такие виды государственной поддержки:
В соответствии с последними опросами населения, инвалидами третьей группы являются, практически, каждый 14 работник, проживающей в России. Для данной категории граждан также предусмотрены определенные льготы.
К их видам относятся:
- Коммунальные – инвалид 3 группы оплачивает 50% от стоимости услуг ЖКХ.
- Налоговые – работник, имеющей инвалидность полностью освобождается от выплат за регистрацию имущества, находящегося в его полной или частичной собственности.
- Транспортные –проезд на бесплатной основе в общественном транспорте; скидка, в размере 50% на приобретение билетов на поезда, курсирующие по территории страны; при наличии транспортного средства мощностью менее 100 лошадиных сил налоговых выплат нет.
К дополнительным льготам относят:
- право на получение бесплатной медицинской помощи, включая путевки в санаторные учреждения, либо их оплата с 50% скидкой;
- возможность поступить на обучение в учреждения образования, расположенные по месту проживания, на безвозмездной основе;
- возмещение денежных затрат на транспортные услуги.
Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников
Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.
Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.
Бессрочная инвалидность: особенности присвоения
Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:
Особенность инвалидности | Условие присвоения |
Мужчины > 60 лет | Злокачественные формы рака различных стадий |
Женщины > 50 лет | Доброкачественная опухоль головного мозга |
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет | Неизлечимые умственные дефекты |
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ | Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств |
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны | Тяжелые расстройства нервной системы |
Дегенеративные заболевания головного мозга | |
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов | |
Абсолютная потеря слуха и зрения | |
Ампутация конечностей |
Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.
Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы: частые вопросы
Вопрос №1. Инвалидам первой группы положен повышенный налоговый вычет?
Нет, сумма возмещения, фиксированная для всех групп – 500 руб. в месяц.
Вопрос №2. Мой муж – инвалид второй группы, уже пять лет, как постоянно живет в России. Положен ли ему налоговый вычет для инвалидов?
Да, по закону РФ налоговые вычеты могут оформлять не только люди с российским гражданством, но и все налоговые резиденты – лица, проживающие на территории страны более 183 дней подряд.
Вопрос №3. Я – инвалид второй группы, мне очень тяжело передвигаться. Обязательно ли мне идти в налоговую службу, чтобы подать заявление на возмещение?
Нет, вы можете сделать это дистанционно, воспользовавшись порталом «Госуслуги». Но будьте внимательны – для проведения операции система потребует цифровую подпись. Ее использование платное – 1 500 руб. в год.
Вопрос №4. Я – инвалид третьей группы. Недавно мне понадобилось дорогостоящее лечение. Я оформил на него социальный вычет. Теперь я беспокоюсь – не отменят ли мне мои постоянные вычеты по инвалидности?
Нет оснований переживать. Допускается одновременное получение имущественного, стандартного (по инвалидности) и социального возмещения. Однако вы не можете получать одновременно несколько вычетов внутри каждой из этих категорий, к примеру, вычет за участие в ликвидации атомных аварий и за инвалидность второй группы.
Вопрос №5. Уже два месяца назад подала заявление на налоговое возмещение. Однако на мой банковский счет до сих пор ничего не начислено. Как мне быть? Может мне просто отказали в выплате?
К сожалению, минимальный срок ожидания – 4 месяца, из которых 3 отводится на проверку заявителя. После трех месяцев ожидания вам в любом случае придет письмо с положительным или отрицательным ответом. В первом случае деньги будут перечислены на ваш счет спустя месяц со дня получения письма. Если вы заметите, что деньги не пришли ровно в срок, то можете обратиться в налоговую инспекцию и обязать ее выплатить вам штраф за просрочку. При этом нужно иметь на руках документы, официально подтверждающие число, когда было получено информационное письмо от ФНС.
Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:
- стандартного (ст. 218 НК РФ);
- социального (ст. 2019 ННК РФ);
- на имущество (ст. 220 НК РФ).
Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.
Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.
Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.
- Стандартные.
Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2019 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:
- уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
- вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.
Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.
Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.
- Социальный вычет.
На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:
- лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
- обучение;
- благотворительность;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- прохождение оценки квалификации.
Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.
Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.
- Имущественный.
Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:
- приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
- продавал движимое или недвижимое имущество;
- продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
- уступал права по договору долевого участия в строительстве.
Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.
Налоговый вычет 3 группа инвалидности
Вместе с тем считается, что инвалид 3 группы способен обслужить себя самостоятельно при помощи специальных средств, способен к самостоятельному передвижению при помощи таких средств, а также может с их помощью ориентироваться в пространстве. Тем не менее, глядя на такого человека, невозможно сразу сказать, к какой группе его отнесла МСЕК, потому что критерии не являются абсолютными. Например, инвалид 3 группы по зрению может обслужить себя сам, используя очки с большими линзами, но со временем он может потерять зрение до такой степени, что очки ему уже не помогут.
Для того чтобы пройти МСЕК, нужно получить направление лечащего врача. Для начала тот попытается назначить лечение, которое может улучшить зрение пациента. Но это займёт определённое время, на протяжении которого инвалиду понадобится человек, который будет за ним ухаживать.
Также существует ряд льгот, которые касаются предпринимательства — для обеспечения таким гражданам комфортных условий труда и стимуляции открытия ими собственного бизнеса. Транспортные В плане налогообложения транспортных средств очень ограниченное количество лиц в стране могут рассчитывать на освобождения от такого рода налога. В России существуют регионы, в которых такой налог не изымается и отменен. Это Оренбургская область, но только в случае, если авто по мощности не превышает 100 лошадиных сил. А вот в Санкт-Петербурге этот показатель самый высокий в стране. Во всех остальных случаях инвалиду нужно уточнять наличие скидок в своем регионе.
Налоговые льготы для предприятий
Налоговые льготы предоставляются предприятиям, где не меньше 50% сотрудников имеют соответствующий статус. При этом на их долю приходится более 25% от всего фонда зарплаты.
На подобные послабления имеют право фирмы с частью уставного капитала, принадлежащей общественным организациям инвалидов. Данные предприятия могут претендовать на освобождение имущества и земли, задействованных в осуществлении уставной деятельности организаций, от налоговых сборов.
Сумма налогов фирмы может быть снижена на стоимость расходов, связанных с социальной защитой работников с ограниченными возможностями.
Кроме того, предприятия, проводящие оплату труда гражданам данной категории, могут использовать сниженные тарифы в Фонд социального страхования.
Налоговые льготы разработаны для защиты людей, чьи возможности серьезно ограничены болезнью. Преференции дают им право работать и развивать собственный бизнес наряду с остальными гражданами.
Льготы, предоставляемые предпринимателям, позволяют упростить процесс трудоустройства людей с группой инвалидности и заинтересовать работодателя к найму данной категории граждан.
Удержание налога с зарплаты, если имеется инвалидность 3 группы
В конституции прописано, что людям с инвалидностью государство должно предоставлять определенные послабления.
Одной из таких преференций являются налоговые льготы, которые реализуются тремя вариантами:
- Освобождение от уплаты.
- Установленный вычет.
- Компенсация в конце года.
Наличие таких льгот зависит от группы инвалидности плательщика и вида платежа.
Независимо от степени инвалидизации человек имеет право на освобождение от обязательных налоговых выплат за имущество. Это могут быть следующие не только платежи за регистрацию недвижимости, также полностью отсутствует налог на недвижимость для инвалидов второй группы. Эта льгота касается лиц с перовой и третьей степень инвалидности.
В собственности у инвалида могут находиться следующие виды недвижимости:
- квартира;
- гараж;
- дача;
- коттедж;
- хозяйственная постройка.
Ограниченное состояние здоровья нередко вынуждает инвалидов отказывать от использования общественного транспорта в пользу личного автомобиля. Собственный транспорт позволяет человеку быть более мобильным и автономным.
Налоговые льготы полагаются владельцам следующих видов транспорта:
- автомобиль: грузовой или легковой;
- мотоцикл;
- моторная лодка (до 5 л.с.);
- катер;
- и прочие.
Однако следует учитывать, что для освобождения от налогов транспортное средство должно соответствовать одному из важных требований:
- Официальный собственник – инвалид.
- ТС оборудовано с учетом потребностей человека с инвалидностью.
- Двигатель по мощности не превышает 100 лошадиных сил. Исключение будет для автомобилей, оборудованных специальной техникой, для них допустима мощность до 150 л.с.
При передаче прав по генеральной доверенности освобождение от налога сохраняется.
Интересно! В разных регионах налоговые законы могут немного отличаться от федеральных, к примеру в Москве от транспортного налога освобождены только инвалиды первой и второй группы.
Инвалидность не означает страховку от участия в судебных процессах. Нередко человека с инвалидностью могут коснуться официальные разбирательства в гражданских вопросах.
Льгота по подоходному налогу в 2021 году
Инвалиды третьей группы не освобождаются от выплаты государственной пошлины, которая также является своеобразной разновидностью налогов. Это значит, что при обращении в любую государственную организацию, гражданину придется оплатить квитанцию со стандартной суммой, без предоставления льгот.
Налоговые льготы предоставляются только по личному запросу инвалида или его официального представителя. Это значит, что гражданину требуется посетить ФНС, написать заявление на льготу и предоставить целый список документов.
Перечень необходимой документации во многом зависит от категории оформляемой льготы.
Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2021 году, дадим пояснения, когда его можно получить.
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Налоговые вычеты на инвалид 3 группы в 2021 году какие изменения
Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:
Имеют право на льготу | Не имеют право на льготу |
Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой. | Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие. Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%. |
Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.
Перечень обязательных для инвалидов вычетов
Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.
Стандартный
В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.
Имущественный
Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:
- приобретение квартиры или частного дома,
- отчуждение имущества,
- строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку,
- приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.
Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.
Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.
Социальный
Благотворительность
Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:
- образовательным,
- религиозным,
- спортивным,
- научным.
Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.
Обучение
При определенных условиях вычет оформляется:
- на обучение детей до 24 лет (очное),
- на обучение подопечных (очное),
- на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное),
- а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).
Если деньги потрачены на личное образование, возмещается до 120000 руб. за год. За обучение других лиц – до 50000 руб. в год. В указанную сумму входят все социальные вычеты.
Лечение
Если средства были потрачены на лечение, при расчете вычета учитывают стоимость:
- курса лечения в России,
- медикаментов, выписанных лечащим врачом,
- затраты на добровольные программы страхования (лично себя, супруги, детей, родителей).
Условия возмещения такие же, как и в предыдущем виде – не более 120000 руб. за год с учетом всех соц. вычетов.
Налоговый вычет начисляется по месту работы лица, платящего налоги государству (пункт 3 статьи 218 НК РФ).
Алгоритм действий:
- работник пишет заявление, подтверждая его необходимой документацией,
- наниматель, приняв документы, решает, имеет ли сотрудник право на льготу,
- если решение положительное, работодатель будет ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ с дохода заявителя на сумму возмещения.
Запомните! Льгота может применяться с того момента, когда человека поставили на инвалидность.
Группа инвалидности устанавливается на конкретный срок: (ст. 9 Правительственного постановления от 20 февраля 2006 года № 95):
- первую группу инвалидности устанавливают на два года,
- вторую группу – на год.
Иногда группа устанавливается на неограниченный срок. Как только инвалид пройдет переосвидетельствование, ему нужно представлять новую справку об инвалидности. Только так ему продолжат выплачивать вычет.
Если заявление не подано в установленные сроки, налогоплательщик может оформить вычет в ФНС по месту проживания. Он пишет заявление, заполняет декларацию 3-НДФЛ, представляет требуемую документацию, справку о доходах.
Инвалиды являются особенными гражданами, входящими в так называемую социально незащищенную категорию. Их состояние описывается как стойкое или длительное, в процессе которого происходит частичное или полное нарушение трудоспособности. Возникает оно в связи с заболеваниями различной этиологии или состояниями паталогического характера.
Понятие «инвалид» содержит значение не только социальное, но и юридическое. Как только устанавливается искомое состояние конкретного лица, в его жизни происходит множество неблагоприятных изменений. Многие из получивших этот статус людей прекращают вести рабочую деятельность, переходят к сложному течению жизни, облегчить тяжесть которого старается государство при помощи установления за ними различных прав на получение денежных пособий, бесплатных медикаментов и врачебной помощи, а также полных или частичных освобождений от ряда налоговых выплат.
Налоговые вычеты инвалидам и особенности их предоставления
Помимо этого на состав пакета документов влияет и сам вычет. Стандартные предоставляются у работодателя без большого перечня бумаг, хотя некоторые предпочитают получать и этот НВ через налоговую. Для этого нужно лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью обратиться в ФНС по месту регистрации с требуемым пакетом документов.
Ануфриева Л. П. имеет инвалидность 2 группы, работая на должности вахтера, получая заработную плату в размеры 12 000 рублей. Она одновременно попадает в 2 различных категории по стандартным НВ. Одна из них подразумевает уменьшение налоговой базы на 500 рублей, а другая на 3 т.р. Эти НВ не могут быть суммированы, но для гражданке Ануфриевой будет применен вычет большего размера — (12 000-3 000)*13%=1170 рублей. Если не применять налоговый вычет, то сумма удержания будет больше — 12 000*13%=1560 рублей
Налоговые вычеты для физических лиц
В 2022 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:
126 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
127 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
128 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Родителю, его супругу, усыновителю |
129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Родителю, его супругу, усыновителю |
130 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
131 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
132 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
134 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
135 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
136 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
137 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
138 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
139 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
140 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Единственному родителю, усыновителю |
141 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
142 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
143 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
144 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
145 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
146 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
147 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
148 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
149 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II группы | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
Инвалидам I и II группы, инвалидам с детства и детям-инвалидам положена льгота по налогу на имущества в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в бизнесе. Кадастровая стоимость имущества не должна превышать 300 млн рублей (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах). Если у инвалида есть несколько льготных объектов налогообложения в собственности, льгота предоставляется только по одному из них, по выбору льготника-налогоплательщика.
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:
- 13% (Исключение: доходы с дивидендов);
- 15% — эта ставка применяется с 2021 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).
Напоминаем, что в 2021 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.
Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.
Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из пяти возможных:
- По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
- По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).
С 2022 года к этой пятерке прибавится вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Но он будет относиться только к расходам, понесенным в 2022 году.