Платежное поручение: все что нужно знать о нем
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение: все что нужно знать о нем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В деятельности бюджетного учреждения большинство расчетов с контрагентами производится через безналичные банковские переводы. Оплата услуг, работ и товаров наличными деньгами случается довольно редко, преимущественно через подотчетных лиц.
Для чего нужно платежное поручение
Как мы отметили ранее, документ применяется российскими экономическими субъектами для осуществления разного вида расчетов. Основные направления:
- зачисление заработной платы персоналу;
- оплата страховых взносов и налогов в соответствующие бюджеты государства;
- погашение задолженностей перед поставщиками и подрядчиками;
- перечисление авансовых платежей, банковских гарантий по госконтрактам и договорам;
- приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов;
- переводы между расчетными счетами одного экономического субъекта;
- оплата неустоек, штрафов, пеней, расчеты за государственные пошлины, сборы.
Что такое электронное платежное поручение
Платежные документы оформляются и в электронном формате через систему «Клиент-банк». Это сервис, в котором можно узнать сумму средств на счете, снять деньги на карту, отправить сообщение руководству банка. Здесь же клиент может отправить поручение банку (платежку) для перевода денег любому юридическому лицу.
Электронная система банка защищена сертификатом, который присваивается клиенту при ее установке и выдается на usb-носителе (флэшке).
Чтобы отправить в банк платежный документ, нужно открыть «Клиент-банк», выбрать операцию: «Платежное поручение» и заполнить все графы. Электронное ПП заполнять намного проще, чем на бумажном носителе — здесь вы не сделаете помарок, а если будут ошибки, документ просто не отправится.
Но следует очень внимательно вносить номера расчетных счетов и суммы. Если счет указан неправильно, деньги могут попасть к другому получателю, и нужно будет очень постараться, чтобы возвратить их. Электронное ПП заверяется электронной подписью, которая представляет собой набор символов.
Их очень много, и подделать их невозможно. При выводе на печать подпись не будет видна, но она понадобится, если потребует налоговая. Тогда в настройках в личном кабинете при печати нужно будет поставить птичку в графе «Распечатать с подписью».
Платежный документ, составленный в любом формате, имеет свой срок действия. Обрабатываются такие документы обычно в день отправки, но действительны будут еще в течение 10 дней. В бухгалтерии организации платежки регистрируются и хранятся для отчетов. В каком порядке регистрировать ПП, каждое юрлицо решает самостоятельно: в законе об этом не сказано.
Виды операций по платёжным поручениям
Основная масса безналичных расчетных операций клиентов, проводимых по счетам, это:
- расчёты с контрагентами по хозяйственным операциям (оплата по договорам поставок, оказания услуг, оплата кредитов и др.)
- расчёты с персоналом по оплате труда (зарплата, командировочные)
- расчёты по налогам и сборам, платежам (федеральные, региональные налоги, платежи и сборы)
Ошибки в платёжных документах и их последствия
Ошибки при подготовке платёжных поручений могут привести к серьезным последствиям. Это не только суммы экономического ущерба, штрафы, пени, но также и репутационные риски для плательщика.
Основная масса ошибок при направлении платежей контрагентам происходит в назначении платежа. Неправильно указываются реквизиты договоров, счетов. Ошибочно указывается размер НДС или вообще не указывается. Это поправимые ошибки, обычно решаются оперативным направлением уточняющих писем в адрес получателя средств. Если же ошибка допущена в реквизитах платёжного поручения, платёж просто не уйдет из банка, или вернётся на счёт через некоторые время. Это чревато несвоевременным исполнением контрактных обязательств.
Особое внимание требуется при заполнении платежей в бюджет и фонды. Это связано не только со значительными штрафами (до 20% от суммы неуплаченного обязательного платежа), но также невозможностью в ряде случаев вернуть суммы, или длительным периодом их возврата. В таких случаях требуется оперативное направление платежа вновь, что связано с отвлечением денежных средств от хозяйственной деятельности.
Типичными ошибками при платежах в бюджет выступают:
- несоответствие номера КБК (поле 104). КБК часто меняются, необходимо отслеживать их актуальность. Если платёж ушёл с некорректным КБК, можно направить письмо в ИФНС на уточнение платежа. В ином случае он зачислится как оплата по налогу, к которому относится КБК. Таким образом, по одному основанию будет переплата, по другому — недоимка;
- неправильный номер ОКТМО (поле 105). Требуется уточнение платежа в ИФНС;
- некорректный счёт получателя средств в органах казначейства (поля 15,16). Платеж придется повторить, при этом возникает просрочка по обязательному платежу или сбору;
- прочие ошибки — неверный налоговый период, документ-основание, сумма и т.д.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
-
оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
-
внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
-
оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
-
перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
-
перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
-
перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно.
Образец и форма документа утверждается законодательством.
Платежное поручение является бланком строгой отчетности.
В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного поручения:
-
код по ОКУД, наименование документа;
-
номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
-
вид осуществляемого платежа;
-
плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;
-
банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
-
назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то указывается формулировка «не облагается НДС»);
-
сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
-
очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;
-
вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);
-
все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать (в установленных законом случаях).
При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.
Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
- оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
- внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
- оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
- перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
- перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно.
Образец и форма документа утверждается законодательством.
Платежное поручение является бланком строгой отчетности.
В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного поручения:
- код по ОКУД, наименование документа;
- номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- вид осуществляемого платежа;
- плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;
- банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
- назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то указывается формулировка «не облагается НДС»);
- сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
- очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;
- вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);
- все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать (в установленных законом случаях).
При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.
Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом.
Что такое электронное платежное поручение
Платежные документы оформляются и в электронном формате через систему «Клиент-банк». Это сервис, в котором можно узнать сумму средств на счете, снять деньги на карту, отправить сообщение руководству банка. Здесь же клиент может отправить поручение банку (платежку) для перевода денег любому юридическому лицу.
Чтобы отправить в банк платежный документ, нужно открыть «Клиент-банк», выбрать операцию: «Платежное поручение» и заполнить все графы. Электронное ПП заполнять намного проще, чем на бумажном носителе — здесь вы не сделаете помарок, а если будут ошибки, документ просто не отправится.
Но следует очень внимательно вносить номера расчетных счетов и суммы. Если счет указан неправильно, деньги могут попасть к другому получателю, и нужно будет очень постараться, чтобы возвратить их. Электронное ПП заверяется электронной подписью, которая представляет собой набор символов.
Их очень много, и подделать их невозможно. При выводе на печать подпись не будет видна, но она понадобится, если потребует налоговая. Тогда в настройках в личном кабинете при печати нужно будет поставить птичку в графе «Распечатать с подписью».
Платежный документ, составленный в любом формате, имеет свой срок действия. Обрабатываются такие документы обычно в день отправки, но действительны будут еще в течение 10 дней. В бухгалтерии организации платежки регистрируются и хранятся для отчетов. В каком порядке регистрировать ПП, каждое юрлицо решает самостоятельно: в законе об этом не сказано.
Правила оформления платёжного поручения
Бланк ПП в бумажной форме и состав сведений, которые необходимо в нём указывать, утверждены Положением №383-П. Количество реквизитов в документе составляет несколько десятков, в том числе:
- наименование распоряжения;
- код формы документа по классификатору ОКУД – ОК 011-93;
- номер платёжного поручения и дата его составления;
- вид платежа;
- сумма платежа прописью и числом (в рублях и копейках);
- реквизиты плательщика и получателя (наименование юрлица, Ф.И.О. физлица, адрес, ИНН и пр.);
- реквизиты банка-отправителя и банка получателя – наименование, БИК, номер корр. счёта;
- номер счёта, откуда будут списаны деньги;
- номер счёта, на который должны быть переведены деньги;
- вид операции – 01;
- срок, назначение (код, описание) и очерёдность платежа;
- уникальный идентификатор начислений.
Если у плательщика нет открытого счёта, то ПП он заполняет в форме, установленной не ЦБ РФ, а банком-отправителем (заявление, распоряжение и пр.), а затем банк на основании этого документа формирует платёжное поручение классического образца.
Количество экземпляров ПП зависит от числа участников операции. Как минимум, их четыре – плательщик, банк-отправитель, банк-получатель, конечный получатель денежных средств.
Плательщик (его уполномоченное лицо) проставляет на заполненном ПП печать, подпись, а банк-отправитель – штамп о приёме. При заполнении документа не допускаются исправления. Банки не принимают ПП, которые оформлены с нарушениями предъявляемых к ним требований.
Реквизиты платежного поручения при перечислении налогов в 2022 году
Для оформления платежки на оплату налогов или страховых взносов необходимо заполнить специально предназначенные для этого поля.
Таблица 4
| № поля | Наименование | Расшифровка |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа. Если оплата налога, штрафа или пени происходит по требованию от контролирующего органа (ФНС, ПФ, ФСС), то на нем всегда есть номер и дата. Этот номер и нужно указать. Если вы собираетесь оплатить текущие платежи и взносы, то в поле ставьте «0». |
| 101 | Статус плательщика | Статус указывает, кто собирается платить налоги или взносы. Все статусы перечислены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Самые часто используемые: «01» — для компаний и ИП, уплачивающих налоги и взносы, «09» — страховые взносы ИП за себя, «02» — для налоговых агентов. |
| 104 | КБК | Один из самых важных кодов — ошибаться в нем категорически нельзя. Этот код — цифровое название вашего платежа в бюджетной системе. Ошибка в нем приведет к тому, что платеж зависнет в «невыясненных» платежах, а по налогу окажется непогашенная задолженность. Это приведет к недоимке, начислению пеней и повторной уплате налога. Все КБК перечислены в приложении 1 к Приказу Минфина № 65н от 1 июля 2013 года. |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Код основного платежа | Это код, который присваивается платежу на основании причины его перечисления. Если это текущие платежи, то указывается «ТП», если задолженность, то «ЗД». |
| 107 | Код налогового периода | Код налогового периода может быть по определенной дате и тогда он указывается в формате «День, месяц, год»: 04.02.2022. Если платеж ежемесячный, то указывается шифр периода «МС», номер месяца и год: «МС01.2022». Для квартальных платежей шифр «КВ», номер квартала и год: «КВ01.2022». Также существуют полугодовые платежи: «ПЛ02.2022». Годовые платежи обозначаются: «ГД00.2022». |
| 108-109 | Номер и дата документа | Имеется в виду документ, по которому осуществляется платеж — требование или распоряжение, акт сверки. Если такого документа нет и вы перечисляете текущие налоги, то ставьте «0». |
| 110 | Тип платежа | При оплате взносов, налогов и других платежей юридическим лицам и ИП это поле заполнять не нужно. Оно заполняется только государственными структурами при оплате труда, стипендий, пенсий и других выплат сотрудникам. |
Правила оформления: поля и расшифровка
Приводим таблицу кодов полей ПП с расшифровкой и комментариями – это поможет разобраться, как правильно заполнить платежное поручение без ошибок, корректно оформить его и провести нужный платеж.
| Номер поля | Название поля | Расшифровка |
|---|---|---|
| 1 | Наименование документа | |
| 2 | Форма по ОКУД | 0401060 |
| 3 и 4 | Номер и дата | Нумерация платежек – сквозная |
| 5 | Вид платежа | Это поле лучше оставить пустым. Варианты заполнения – почтой или электронно |
| 6 и 7 | Сумма платежа | Суммы прописью и числом |
| 8 | Наименование плательщика | Полное наименование организации |
| 9 | Лицевой счет плательщика | 20-тизначный номер вашего расчетного счета |
| 10 | Наименование банка | Полное наименование банка, в котором открыт расчетный счет |
| 11 | БИК | Банковский идентификационный код |
| 12 | Корреспондентский счет | Номер корреспондентского счета банка |
| 13–17 | Банковские реквизиты получателя | Номер расчетного счета, название, БИК и коррсчет банка |
| 18 | Вид операции | Всегда «01», это значение постоянное |
| 19, 20, 23 | Дополнительная информация | Оставьте эти поля пустыми |
| 21 | Очередность платежа | Очередность согласно статье 855 ГК РФ:
1 – Возмещение вреда жизни или здоровью согласно исполнительным документам. Алименты. 2 – По исполнительным документам о взыскании задолженности по заработной плате, выходным пособиям. 3 – Оплата труда. Задолженность по налогам и страховым взносам. 4 – По исполнительным документам по иным основаниям. 5 – Все остальные перечисления денежных средств в календарном порядке. |
| 22 | Код | УИН платежа Обычно это «0» |
| 24 | Назначение платежа | Пример: Налог на доходы физических лиц за 2018 год |
| 60, 61 | ИНН | ИНН плательщика (60) и ИНН получателя (61) |
| 102, 103 | КПП | КПП плательщика (102) и КПП получателя (103). Для физических лиц КПП нет, поле оставьте пустым |
| 101 | Статус плательщика | Заполняется только при платежах в бюджет или уплате таможенных сборов |
| 104 | КБК | Код КБК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 – только для платежей в бюджетную систему (налоги, пошлины, сборы) |
| 105 | ОКТМО | Уточните код ОКТМО на сайте ФНС |
| 106 | Основание платежа |
|
| 107 | Налоговый период | Для платежей по налогам и сборам – период, в котором возник налогооблагаемый доход |
| 108 | Документ-основание | Если платеж по требованию госоргана, то это номер требования |
| 109 | Дата документа-основания | Номер документа, который является основанием (договор) |
| 110 | Информ. | Оставьте поле пустым |
В чем разница между инкассовым поручением и платежным ордером
Инкассовое поручение — это расчетный (платежный) документ, на основании которого производится списание денег со счета плательщика в бесспорном порядке.
Несмотря на то что инкассовое поручение и платежный ордер имеют схожее назначение — перечисление денежных средств со счета плательщика (должника) на счета получателей (кредиторов), — это разные документы.
В чем же разница между платежным ордером и инкассовым поручением? Во-первых, они оформляются на бланках разной формы:
- инкассовое поручение по форме 0401071;
- платежный ордер по форме 0401066.
Во-вторых, различается сама процедура списания денег со счета плательщика. Для осуществления перечисления денег по инкассовому поручению согласия плательщика не требуется; последний лишь уведомляется о проведенном списании. Банковский ордер изначально не может быть оформлен, пока плательщик не поручит банку (с помощью платежного поручения) перевести деньги получателю.
В-третьих, отличие заключается в наличии/отсутствии законодательных ограничений по оформлению документов: для банковского ордера ограничения не установлены, а инкассовые поручения могут выставляться только в строго определенных случаях:
- Если такой порядок предусмотрен законодательством. Инкассовые поручения могут выставляться налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи на основании исполнительного листа арбитражного суда.
- Если безакцептное списание денег со счета плательщика прямо предусмотрено договором между ним и получателем средств.
Платежный ордер не может заменить инкассовое поручение — это документы с самостоятельным назначением.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
- оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
- внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
- оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
- перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
- перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Платежное поручение является документом строгой отчетности. Для этого утвержден специальный бланк, который необходимо заполнять максимально корректно. Никаких помарок или исправлений быть не может, а все поля должны быть заполнены верно и без ошибок.
В обязательном порядке указываются следующие данные:
- номер документа, максимальной длинной до 6 цифр
- дата составления ПП, проставляется в формате ЧЧ.ММ.ГГ
- вид платежки – проставляется специальным кодом
- сумма прописью должна быть прописаны с большой буквы без сокращений, а копейки цифрами
- также необходимо указать сумму цифрами
- реквизиты плательщика и получателя денежных средств: номер счета, КПП, ИНН и т.д.
- наименование банков и их расположение
- подписи сотрудников и уполномоченных лиц
- вид оплаты необходимо проставить специальным кодом
- назначение платежки
- отметки банка о принятии
Если документ не соответствует требованиям и правилам заполнения, банк просто не примет такую платежку.