Какие виды деятельности попадают под патент в 2024 году для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды деятельности попадают под патент в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Патент не является самостоятельной системой налогообложения, а предоставляет право заниматься определенным видом деятельности. В случае отсутствия заявления на особый режим налогообложения применяется общая система налогообложения.
Патент ИП оплачивается в форме единого налогового платежа. При внесении реквизитов используйте актуальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 — он используется для всех платежей ЕНП.
Когда платить за патент — зависит от его длительности:
- Патент на период до 6 месяцев оплачивается разовым взносом в любой день в течение срока действия
- Патент на период от 6 до 12 месяцев предполагает оплату ⅓ цены в течение первых трех месяцев, а остальную часть (⅔) ИП может оплатить в любой день до окончания действия патента
Особенности и ограничения режима ПСН
Работая по патенту, предприниматель платит налог не с фактического дохода, а с того, который потенциально может получить в течение налогового периода. При этом, если ИП за этот период заработает больше, чем его потенциальный доход, ему не придется платить больше.
Основные условия таковы:
- патент заменяет собой несколько других налогов (об этом ниже);
- база для налогообложения – потенциально возможный доход предпринимателя, сумма устанавливается региональным законодательством на год;
- ставка налога – 6%, но власти регионов могут снижать ее вплоть до нуля;
- налог за патент уменьшается на фактически уплаченные страховые взносы;
- период – год, но может быть и меньше, если оформляться на меньший срок.
Как видно, у ПСН есть общее с УСН (ставка и уменьшение суммы налога на страховые взносы) и с ЕНВД (потенциальный доход вместо фактического).
Есть у режима и свои ограничения:
- по видам деятельности – нельзя продавать товары с акцизами, заниматься добычей полезных ископаемых, и т. д.;
- по количеству сотрудников – их может быть не больше 15 (учитываются только те, которые работают непосредственно по указанной в патенте деятельности);
- по годовой выручке – она не может превышать 60 миллионов рублей (причем это вся сумма дохода от коммерческой деятельности, полученная предпринимателем за год, в том числе с применением других режимов налогообложения).
С 1 января 2023 года применяются новые правила уменьшения налоговой базы для ИП на ПСН. Ранее взносы брались по факту оплаты, после изменений в расчет берется показатель подлежащих уплате налогов в соответствующем периоде независимо от даты оформления платежных документов. Именно на эту сумму уменьшается налог в 2024 году.
Имущественный, земельный и налог на транспорт Ип на ПСН платят на общих условиях. Квитанция формируется в личном кабинете налогоплательщика.
Также в 2024 году для ИП предусмотрены налоговые каникулы, освобождающие от уплаты налогов на определенный период. Эта мера является региональной, о ее доступности необходимо уточнять на сайте региона или в налоговой по месту жительства. Например, в Красноярском и Пермском крае услуга продлена до 1.01.2024 года.
Открыть дело в Москве или Московской области также можно на ПСН. Для начала следует внимательно изучить разрешенные виды деятельности и ограничения. Напомним, чтобы быть в курсе последних событий в сфере индивидуального предпринимательства, нужно следить за новостями на региональных сайтах.
Виды деятельности для ПСН
Одним из ключевых условий применения ПСН является соответствие видов деятельности патента для ИП на 2024 год. Их перечень есть в налоговом кодексе в п.2 ст.346.43. В список входят:
- ремонт галантереи и ее пошив (меховые, швейные, текстильные и кожаные изделия, головные уборы, трикотаж, вязание);
- пошив, ремонт, чистка или окраска обуви;
- косметические и парикмахерские услуги;
- услуги химчистки, прачечной;
- изготовление или ремонт изделий из металла (ключей, галантереи, указателей);
- ремонтные работы по восстановлению работоспособности бытовой техники, радиоэлектроники, часов;
- мебельный ремонт;
- фото-, кино услуги;
- сервис и ремонт мотоциклов, автотранспорта;
- перевозка грузов или пассажиров автотранспортом;
- работа со стеклом и зеркалами (нарезка, художественная обработка, остекление);
- ремонт построек и жилых помещений;
- электромонтажные, сантехнические, сварочные работы;
- репетиторство, образовательная деятельность;
- присмотр за больными людьми, за детьми;
- прием стеклотары, вторсырья;
- ветеринарные услуги;
- строительная деятельность.
Сюда же относятся создание изделий народных промыслов, а также сдача в аренду земли или строений, находящихся в собственности у предпринимателя. Таких видов деятельности достаточно много, к тому же региональным властям разрешается дополнять список по своему усмотрению.
Как определить ИП возможный доход от деятельности с использованием патента в 2024 году
Региональные местные власти определяют размер возможного дохода за год при ПСН. Он устанавливается на 1 календарный год. В случае, когда местные органы власти не принимают нормативный акт, устанавливающих в текущем году размер годового дохода по ПСН, то используется величина предыдущего года.
Рекомендация. Оптимальным месяцем получения патента на следующий год является декабрь текущего года. В этом случае вероятность того, что размер налога по расчетам налоговой инспекции не будет меняться.
Как правило, региональные органы власти устанавливают предполагаемый годовой доход в наибольших границах. Размер 1,0 млн. руб. составляет уровень величины наибольшего возможного годового дохода ИП. Эта величина каждый год должна быть проиндексирована на дефлятор – коэффициент. Коэффициент дефлятора в 2024 году увеличен по сравнению с предыдущим годом и составляет 1,518.
При каких обстоятельствах и в отношении каких видов деятельности представители органов местной власти могут изменять верхнюю границу максимального годового дохода ИП на ПСН
- 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:
- осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
- выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
- предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
- оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
- осуществления медицинской деятельности;
- осуществление фармацевтической деятельности.
- Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
- 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:
- организация и ведения торговли в розницу;
- сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
- оказание услуг общественного питания.
Виды деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте
Патентная система предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность заниматься определенными видами деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте. Установленные правила и требования определяют список разрешенных видов деятельности.
Согласно законодательству Российской Федерации, на патенте можно осуществлять следующие виды деятельности:
- Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания населения, таких как стрижка, маникюр, педикюр и другие косметические услуги;
- Продажа товаров, включая продукты питания, например в магазинах или на рынках;
- Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники, автомобилей и других устройств;
- Предоставление развлекательных услуг, включая организацию мероприятий, игровых залов, развлекательных комплексов и т.д.;
Категории ИП, допускаемые на патентной системе
В 2024 году на патентной системе будут допускаться следующие категории индивидуальных предпринимателей:
- ИП, занимающиеся производством и продажей товаров;
- ИП, оказывающие услуги в сфере образования;
- ИП, осуществляющие туристическую деятельность;
- ИП, занимающиеся курьерскими услугами;
- ИП, предоставляющие услуги в сфере красоты и здоровья;
- ИП, оказывающие услуги в сфере консалтинга и аудита;
- ИП, занимающиеся информационными технологиями;
- ИП, осуществляющие инженерные услуги;
- ИП, занимающиеся организацией мероприятий и развлечений;
- ИП, оказывающие услуги в сфере ремонта и обслуживания техники;
Это лишь некоторые из категорий ИП, которые будут иметь возможность работать на патентной системе в 2024 году. Кроме того, будут установлены требования и ограничения для каждой категории, чтобы обеспечить качество и безопасность предоставляемых услуг.
Установленные ограничения для предпринимателей
В 2024 году предприниматели, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, сталкиваются с определенными ограничениями в использовании патента по упрощенной системе налогообложения.
Во-первых, установлен лимит на общую сумму доходов, которую предприниматель может получить в течение года. Этот лимит в 2024 году составляет 120 миллионов рублей. Если предприниматель превышает этот лимит, он не может использовать патент и обязан перейти на общую систему налогообложения.
Во-вторых, установлены ограничения на виды деятельности, которые могут осуществляться на патентной системе. Предприниматель не может заниматься деятельностью в сфере оптовой и розничной торговли алкогольной и табачной продукцией, а также не может осуществлять деятельность связанную с лицензированием, разработкой программного обеспечения и оказанием услуг в области телекоммуникаций.
В-третьих, предприниматель должен учитывать особенности и ограничения по уплате налогов при использовании патента. Так, ставка налога при использовании патента для различных видов деятельности устанавливается в процентном соотношении к доходам. Также есть ограничения по уплате единого налога на вмененный доход и другим налогам.
В заключение, предпринимателям, зарегистрированным как индивидуальные предприниматели, важно знать и соблюдать установленные ограничения для использования патента по упрощенной системе налогообложения. Это позволит избежать возможных негативных последствий и обеспечить соблюдение законодательства в сфере предпринимательства.
Какие виды деятельности не подлежат патентованию
1. Идеи и концепции: Патент не может быть выдан на абстрактные идеи или концепции, не имеющие конкретной реализации. Такие понятия могут быть интересными с точки зрения творчества, но не являются объектом патентной защиты.
2. Методы для решения абстрактных задач: Патент не может быть выдан на методы решения абстрактных задач, несвязанных с конкретной технологией или промышленным процессом. Методы должны быть реализованы с помощью конкретных технических средств или использования определенных материалов.
3. Научные открытия и математические принципы: Патент не может быть выдан на научные открытия или математические принципы, так как они считаются общедоступными знаниями. Однако, если открытие или принцип применяется для реализации какого-либо устройства или процесса, то они могут быть патентованы.
4. Методы лечения и диагностики: Патент не может быть выдан на методы лечения или диагностики, так как это относится к области медицины и здравоохранения, где главным приоритетом является сохранение жизни и здоровья людей. Однако, связанные с этими методами технические приборы или изобретения все же могут быть патентованы.
5. Идеи и теории культурного, социального или экономического характера: Патент не может быть выдан на идеи и теории, касающиеся культурных, социальных или экономических вопросов. Такие концепции являются общепринятыми и объективными знаниями, не требующими специальной защиты.
Все вышеперечисленные виды деятельности не подлежат патентованию, так как не соответствуют требованиям патентного закона, согласно которому патент может быть получен только на конкретные технические решения и изобретения, которые вносят нововведения в отрасль и могут быть индустриально применены.
Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году
В 2024 году в России были внесены изменения, касающиеся работы и условий предоставления патента для ИП. Теперь многие предприниматели задаются вопросом: какой статус будет наиболее выгодным для их бизнеса?
Первым вариантом является регистрация как единый налог на вмененный доход. Этот статус подразумевает уплату налога в размере 6% от выручки без учета расходов. Но важно учесть, что этот вариант имеет ряд ограничений. Например, для ИП, зарегистрированных как единый налог на вмененный доход, недоступна многие виды деятельности, такие как образование, медицинские услуги и некоторые другие.
Другим вариантом может быть регистрация на упрощенной системе налогообложения. В этом случае налоговая ставка составляет 3% от выручки для организаций, обновивших свой учетный регистрационный номер и 6% для тех, у кого новый учетный регистрационный номер. Этот вариант может быть предпочтительным для предпринимателя, у которого большие расходы, которые могут быть учтены в налоговой базе.
Также в 2024 году была введена новая возможность для ИП — получение патента на основе фактических доходов. Это позволяет ИП уплачивать налог в размере не более 40% от своих фактических доходов. Данный способ налогообложения может быть наиболее выгодным для ИП, у которого невысокие доходы, но высокие расходы.
Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году будет зависеть от конкретной ситуации и подхода предпринимателя. Необходимо внимательно изучить законодательство и обратиться к специалистам, чтобы выбрать оптимальный вариант, учитывая особенности своего бизнеса и цели предпринимателя.
Возможности для ИП в сфере медицины и здравоохранения
ИП в сфере медицины и здравоохранения могут осуществлять следующие виды деятельности:
| Код ОКВЭД | Наименование видов деятельности |
|---|---|
| 86.10.1 | Деятельность общественных и государственных организаций в области здравоохранения и социального обеспечения |
| 86.21 | Врачебная практика |
| 86.22 | Деятельность стоматологических кабинетов и поликлиник |
| 86.23 | Деятельность аптек и аптечных пунктов |
| 86.90 | Деятельность по оказанию других государственных и муниципальных социальных услуг, не включенных в другие группировки |
Помимо этого, индивидуальные предприниматели в медицинской сфере имеют возможность заниматься производством и продажей медицинского оборудования, медикаментов, а также проведением медицинских исследований.
Однако для осуществления деятельности в сфере медицины и здравоохранения необходимо иметь соответствующее образование и лицензию, а также пройти процедуру аккредитации в установленном порядке.
Индивидуальный предприниматель может работать как врачом в своей клинике или аптеке, так и оказывать услуги пациентам на дому. Кроме того, существуют возможности для развития онлайн-консультаций и предоставления медицинских информационных услуг через интернет.
Пересмотренный список кодов ОКВЭД, подпадающих под патент
Каждые несколько лет список кодов ОКВЭД, подпадающих под патент, пересматривается и обновляется. В 2024 году введены изменения, которые важно учесть для бизнеса. От этих изменений зависит, нужно ли вашей компании получить патент на свою деятельность, и какой код ОКВЭД стоит указывать при подаче заявки на патент. Необязательно придерживаться только одного кода, можно указывать несколько, если ваша деятельность охватывает несколько разных областей.
Почему это важно?
Коды ОКВЭД связаны с классификацией видов экономической деятельности. Они помогают структурировать и систематизировать информацию о различных областях бизнеса и оценивать потенциал патентования. Патент позволяет охранять и защищать права на инновации, продукты или услуги, что может дать преимущество перед конкурентами.
Какие коды ОКВЭД попадают под патент в 2024 году?
Список кодов ОКВЭД, попадающих под патент в 2024 году, включает такие области, как разработка программного обеспечения, инженерные услуги, научно-техническая деятельность, медицинские услуги, производство машин и оборудования, а также много других. Наличие патента позволяет защитить их результаты, интеллектуальную собственность и коммерческий потенциал.
Какую пользу приносит патент?
Получение патента на определенные виды деятельности позволяет защитить свои результаты работы и получить экономическую выгоду. Это может включать получение лицензионных отчислений, продажу прав, привлечение инвестиций или создание новых товаров и услуг на основе защищенных технологий. Патент также дает возможность вести эффективную юридическую борьбу с нарушителями прав на вашу интеллектуальную собственность.
Будьте в курсе последних изменений и обновлений в списке кодов ОКВЭД, которые попадают под патент в 2024 году, чтобы принимать информированные решения для развития своего бизнеса и защиты своей интеллектуальной собственности.