Оплата налог на имущество организаций в 2024 году для юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата налог на имущество организаций в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
- В правилах расчёта налога на имущество очень много региональных особенностей. Поэтому кроме положений НК РФ нужно изучать закон своего субъекта. А также списки кадастровых объектов на сайте регионального правительства.
- Облагается налогом только недвижимость организации. База — среднегодовая или кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются властями регионов, но не могут быть больше максимальных.
- В течение года нужно три раза рассчитать и перечислить авансы, если закон субъекта не отменил отчётные периоды. А по итогу года — доплатить налог.
- Расчёт авансовых платежей и налога зависит от того, по какой стоимости определяется база — по кадастровой или среднегодовой.
- Если у компании есть объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, ей нужно по окончании года подать декларацию по налогу на имущество.
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости. Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) . При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.
Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам
| Год по счету, с начала действия Закона | Размер коэффициента |
| Первый | 0,2 |
| Второй | 0,4 |
| Третий | 0,6 |
| Четвертый и последующие | 0,8 |
Как рассчитать среднюю стоимость имущества (среднегодовую)?
В основе определения суммы имущественного налога лежит среднегодовая стоимость имущества.
∑Ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13
Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.
Пример расчета:
ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2024 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:
- 1 февраля 2024 года – 1 150 000 руб.;
- 1 марта 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 1 апреля 2024 года – 1 250 000 руб.;
- 1 мая 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 июня 2024 года – 1 150 000 руб.;
- 1 июля 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 1 августа 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 сентября 2024 года – 810 000 руб.;
- 1 октября 2024 года – 710 000 руб.;
- 1 ноября 2024 года – 910 000 руб.;
- 1 декабря 2024 года – 1 050 000 руб.;
- 31 декабря 2024 года – 1 150 000 руб.
Что облагается налогом на имущество юридических лиц в 2024 году
Подлежит налогообложению любое недвижимое имущество, согласно статье 374 НК РФ.
При этом каждый объект должен находиться на балансе юридического лица в разделе «Основные средства». Сюда же включается и то, что передано на условиях договора временного пользования и доверительного управления.
На балансе юридического лица могут учитываться основные средства, которые переданы ему в управление оперативного или хозяйственного ведения. Они также подлежат учету при расчете суммы налога. Его платит балансодержатель.
Уточним, за какое имущество категории плательщиков обязаны платить налог:
- в части тех основных средств, которые учтены на балансе, юридические лица, как российские, так и иностранные, ведущие свою финансово-хозяйственную деятельность в пределах России с участием представительства;
- в части расположенного в России и находящейся в их собственности недвижимости и иные иностранные юр. лица без постоянного представительства в РФ.
Как подготовиться к изменению срока оплаты
Изменение срока оплаты налога на имущество организаций означает, что юридическим лицам необходимо принять соответствующие меры для подготовки и своевременного выполнения обязанностей по уплате налога. Вот несколько важных шагов, которые следует предпринять для успешной адаптации к новым требованиям:
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Изучите изменения |
| 2 | Определите свой налоговый статус |
| 3 | Оцените свою финансовую способность |
| 4 | Подготовьте документы |
| 5 | Установите систему контроля |
| 6 | Обратитесь к профессионалам |
Изучение изменений, произошедших в сроке оплаты налога на имущество организаций, является первым и очень важным шагом. После того, как вы ознакомитесь с новыми требованиями и правилами, у вас должен быть ясный сценарий, как и когда необходимо выполнять обязательства по уплате налога.
Далее, вам нужно определить свой налоговый статус. Это позволит вам понять, какой налоговый режим применяется к вашей организации и какие условия оплаты применимы к вам. В зависимости от этого, вы сможете разработать индивидуальную стратегию оплаты налога.
Оценка своей финансовой способности также станет важным моментом подготовки к изменению срока оплаты налога. Вы должны быть готовы выполнить свои финансовые обязательства вовремя, поэтому определите, насколько ваша организация готова к новым срокам оплаты.
Новые сроки оплаты налога на имущество
Срок оплаты налога на имущество организаций в 2024 году для юридических лиц был изменен. Ранее налог должен был быть уплачен до 1 мая каждого года, однако новые правила вводят некоторые изменения в этот процесс. Теперь срок оплаты налога на имущество для юридических лиц составляет 15 апреля.
Это изменение срока оплаты налога на имущество является частью общих усилий правительства для упрощения налоговой системы и улучшения условий предпринимательства в стране. Более ранний срок оплаты налога обеспечивает более раннее поступление средств в бюджет и улучшает прогнозирование доходов государства. Также это позволяет упростить процедуры налогообложения.
Новые сроки оплаты налога на имущество также предусматривают возможность осуществления рассрочки по уплате налога. Предприятия имеют возможность подать заявление о рассрочке платежа и разделить сумму налога на несколько платежей. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на предприятия, особенно учитывая некоторые экономические трудности, с которыми сталкиваются многие организации в результате пандемии COVID-19 и сопутствующих ограничений.
В общем, изменение срока оплаты налога на имущество организаций в 2024 году является одной из мер, которые призваны улучшить экономическую ситуацию в стране и облегчить условия предпринимательства. Раннее поступление средств в бюджет государства и возможность рассрочки платежей помогают предприятиям лучше планировать свои финансовые обязательства и поддерживать устойчивость в условиях перемен.
Какие изменения ждут юридических лиц в 2024 году
В 2024 году юридические лица ожидают ряд изменений, касающихся оплаты налога на имущество. Одно из основных изменений связано с сроками оплаты данного налога. Вместо классического ежеквартального платежа, введено нововведение, согласно которому налог на имущество организаций будет уплачиваться одним платежом в конце каждого налогового периода.
Таким образом, юридическим лицам необходимо будет собрать итоговые сведения об имуществе, который они владеют на территории страны, и подготовить одну сумму для уплаты данного налога. Это позволит сократить административные затраты и снизит бюрократию для организаций.
Для более удобного и прозрачного взаимодействия с государственными органами, предусмотрена возможность электронной подачи декларации налогоплательщика и уплаты налогов через специализированные онлайн-сервисы. Это позволит сократить время на оформление и загрузку документов, а также уменьшить вероятность ошибок при заполнении декларации.
Однако, чтобы обеспечить максимальную точность и достоверность информации, предоставляемой налогоплательщиками, предусмотрены возможности проведения налоговых проверок и перепроверок. Это поможет исключить возможность мошенничества и неправомерного уклонения от уплаты налогов.
Будущее года будет представлять новые возможности и вызовы для юридических лиц, в том числе в области оплаты налога на имущество организаций. Однако правительство готово облегчить процесс уплаты налогов и сделать его более простым и удобным для всех сторон.
Сроки расчетов по налогу на имущество организаций
Сумму годового налога на имущество, который исчисляется с учетом ранее начисленных авансовых платежей (если они предусмотрены региональным законом), перечисляйте в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 383 НК).
Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций — не позднее 25 марта (п. 3 ст. 386 НК).
В 2024 году он выпадает на выходной день, поэтому декларацию сдайте не позднее 27 марта 2024 г. Напомним, что российские организации отчитываются только по недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости по новой форме.
Срок уплаты авансовых платежей по налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а срок уплаты налога за год — не позднее 28 февраля.
В 2024 году авансовые платежи с учетом выходных дней платите:
- не позднее 28 апреля — за I квартал;
- 28 июля — за II квартал;
- 30 октября — за III квартал.
Промежуточные (авансовые) расчеты налога не сдают.
В отношении налога на имущество, как и других налогов, действует правило переноса: если срок уплаты выпадает на нерабочий день, перечислить сумму в бюджет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Имущество, освобождаемое от налогообложения
Налог на имущество организаций в 2024 году может быть уменьшен путем освобождения определенного вида имущества от налогообложения. В Российской Федерации существуют определенные категории имущества, которые могут быть освобождены от уплаты налога.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, имущество, которое может быть освобождено от налогообложения, включает:
| Категория имущества | Условия освобождения |
|---|---|
| Имущество, используемое для производства, научно-исследовательской и опытно-конструкторской работы | Объекты недвижимости и движимости, в том числе машины, оборудование, инструменты, компьютеры, используемые в указанной деятельности |
| Природные ресурсы | Земельные участки, на которых добывается и использованы природные ресурсы, и акватории |
| Имущество, использованное в целях благотворительности | Объекты недвижимости и движимости, используемые для оказания благотворительной помощи |
| Имущество, предназначенное для культурно-исторического наследия | Объекты недвижимости, включая здания, сооружения, памятники и другие объекты, являющиеся частью культурного наследия |
Указанные категории имущества освобождаются от налогообложения согласно налоговому законодательству, что позволяет организациям уменьшить ставку налога на имущество. Это может стать полезным мероприятием для улучшения инвестиционного климата и привлечения бизнеса в регион.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Расчет налога на имущество организаций в 2023 году
Налог на имущество организаций в 2023 году рассчитывается на основе стоимости объектов, которые относятся к налогообложению. В случаях, когда стоимость объектов была занижена в отчетном году, необходимо отдельно определить базу налогообложения.
Для расчета налога на имущество необходимо заполнить налоговую декларацию. В декларации нужно указать информацию о каждом объекте имущества, его стоимость и другие данные. По итогам декларации будет рассчитан налоговый размер, который нужно будет уплатить за отчетный период.
Если вы не сдали налоговую декларацию или неуплатили налог в срок, вас ждут штрафы. За несдачу декларации или неуплату налога предусмотрены штрафы в зависимости от ставок, установленных налоговым кодексом. В случае, если стоимость объектов имущества была определена недостоверно или занижена, размер штрафа может быть еще больше.
Не забывайте, что в 2023 году налог на имущество организаций не облагается недвижимостью, которая учтена в кадастровой стоимости. Это значит, что если вы заплатили налог на недвижимость в кадастровом балансе, вам не нужно будет платить налог на эту недвижимость отдельно.
Чтобы рассчитать налог на имущество организаций в 2023 году, необходимо узнать налоговую ставку, которая устанавливается для каждого отдельного случая. Среднегодовая ставка налога на имущество организаций может быть разной в зависимости от размера и типа имущества. Узнать точные ставки можно обратившись в налоговую инспекцию или изучив действующее законодательство.