Почему в налогоплательщике юл не учитываются авансовые платежи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почему в налогоплательщике юл не учитываются авансовые платежи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для начала повторим матчасть. Единый налог по упрощенной системе платят один раз в год: ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. И те, и другие, помимо этого в течение года должны сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.
Уведомление по авансам на УСН за I квартал 2023 года
Спецвыпуск ⚡ Изменения законодательства в 2023 году Смотреть
Уведомление на УСН при уплате «упрощенного» налога за истекший год в ФНС не представляется. Сдавать уведомления на УСН нужно при уплате авансовых платежей по налогу.
Налоговая декларация по УСН представляется 1 раз – по итогам года. При этом предусмотрена уплата авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Поэтому, плательщики УСН представляют в налоговую Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по этим срокам.
В ФНС напомнили, что в связи с уплатой налогов в рамках ЕНП уведомление на УСН нужно представлять в инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по УСН.
Следовательно:
- 25 апреля 2023 года – срок представления уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН за I квартал 2023 года;
- 28 апреля 2023 года – срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года;
В случае наличия недоимки, поступившие денежные средства на ЕНС для уплаты взносов, даже при наличии уведомления, налоговики распределят строго в установленной последовательности, а именно:
- в первую очередь, данная сумма платежа пойдет на погашение недоимки;
- в случае, остатка денежных средств на ЕНС после погашения недоимки, оставшиеся средства будут зачтены в уплату УСН. При этом для налогов и взносов с совпадающими сроками уплаты принадлежность определяется в соответствии с установленной ЕНС последовательностью пропорционально суммам таких обязанностей.
Форма Уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Как отправить уведомление в ИФНС без отражения в учете
Как правило, при использовании документа учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов преследуются две цели:
- сформировать и отправить уведомление в ИФНС;
- отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на единый налоговый счет.сли по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы, где можно выбрать один из двух вариантов формирования уведомления (рис. 2):
Общие правила ведения учета на ЕНС
Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:
-
Расчеты по единому налоговому счету;
-
Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
-
Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.
При этом порядок учета и расчета налогов и взносов, действующий в программах 1С, не изменился. Налоги и взносы продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Как и прежде, расчет налогов и взносов выполняется автоматически регламентными операциями, входящими в обработку Закрытие месяца. Начислять штрафы, пени и другие налоговые санкции следует с помощью документа Операция.
Для переноса задолженности по начисленным налогам, взносам и санкциям на счет учета ЕНС в программе используются документы:
-
Уведомление об исчисленных суммах налогов — в случаях, когда требуется представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов;
-
Операция по ЕНС — в случаях, когда уведомления об исчисленных суммах налогов представлять в ИФНС не требуется.
Уведомление об исчисленных суммах налогов утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление необходимо представлять не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):
-
если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) сборов и взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
-
если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в текущем месяце отсутствует.
Сформировать и заполнить документы Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 можно:
-
автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов. Методологи и разработчики 1С рекомендуют использовать именно этот вариант;
-
вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).
Расчеты на ЕНС с представлением уведомления
Уведомлять ИФНС об исчисленных суммах налогов требуется, например, при уплате НДФЛ, УСН, налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Поскольку расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ), то уведомлять ИФНС об исчисленных суммах страховых взносов нужно при уплате страховых взносов только за первый и второй месяц каждого квартала.
Пример 2
Организация (ОСНО) является плательщиком земельного налога. С учетом уплаченных авансовых платежей сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2022 года, составляет 37 500 руб.
По окончании 2022 года отчетность по земельному налогу не представляется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом не позднее 28.02.2023 организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить земельный налог по итогам налогового периода (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 — выходной день) необходимо представить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме земельного налога за 2022 год. Задолженность перед бюджетом по земельному налогу по сроку уплаты 28.02.2023 следует перенести на ЕНС.
Документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов позволяет не только сформировать уведомление для ИФНС, но и отразить соответствующие движения в регистре бухгалтерии и в регистрах подсистемы ЕНС. Такой документ можно автоматически сформировать при выполнении задачи по уплате земельного налога.
Задача Земельный налог, уведомление за 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 27.02.2023. По указанной ссылке осуществляется переход в одноименную форму (рис. 4).
Принцип отражения УСН в уведомлениях по ЕНП
Уведомление для ЕНП по УСН нужно сдавать за I квартал, полугодие и 9 месяцев. За год уведомление по УСН сдавать не нужно. В уведомлении укажите КБК налога по УСН по объекту, который применяете, сумму авансового платежа к уплате и код отчетного периода. Если сумма авансового платежа равна нулю, уведомление не подавайте.
КБК укажите в строке 3 уведомления. Выбор КБК по УСН зависит от объекта, который вы применяете:
- при объекте «доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- при объекте «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Сумму авансового платежа по УСН укажите в строке 4. Приведите сумму к уплате за конкретный отчетный период:
- за I квартал – сумму авансового платежа, начисленную по итогам I квартала;
- за полугодие – разницу между суммой, которая рассчитана за полугодие, и суммой аванса, начисленного за I квартал;
Сумму авансового платежа по УСН указывайте ненарастающим итогом. Например, если за I квартал авансовый платеж равен 1000 руб., за полугодие – 3000 руб., в уведомлении за полугодие необходимо указать сумму – 2000 руб.
Почему авансовые платежи не указываются в декларации по налогу на прибыль: разъясняем причины
В декларации по налогу на прибыль регулируется уплата налога на прибыль организаций. Однако в этом документе не требуется указывать информацию о авансовых платежах. Почему так происходит? Давайте разъясним причины.
Во-первых, авансовые платежи – это предварительные взносы, которые компания платит государству в течение налогового периода. Они рассчитываются и уплачиваются непосредственно в налоговые органы в соответствии с графиком, определенным законодательством.
Во-вторых, авансовые платежи используются государством для пополнения бюджета и поддержания текущей финансовой устойчивости. Эти средства позволяют обеспечить своевременное финансирование государственных программ и поддержку важных отраслей экономики.
Проверка и контроль со стороны налоговых органов
Как правило, налоговые органы проводят различные проверки, в том числе и рисковые аудиты, чтобы убедиться в правильности расчета и уплаты налога на прибыль. В рамках проверки они могут проводить анализ документации, учетных данных и других документов налогоплательщика.
При проведении проверок налоговые органы, помимо других аспектов, обращают внимание на то, были ли правильно учтены и уплачены авансовые платежи. Проверка может выявить несоответствия и ошибки в учете и уплате авансовых платежей, что может привести к наложению штрафных санкций на налогоплательщика.
В случае выявления нарушений или неправильной уплаты авансовых платежей, налоговые органы могут принять меры по взысканию недоплаченных сумм налога на прибыль. Это может существенно увеличить финансовую нагрузку на предприятие и привести к существенным финансовым потерям.
Поэтому, для избежания проблем с налоговыми органами и штрафных санкций, необходимо внимательно относиться к заполнению декларации по налогу на прибыль и правильно учитывать и уплачивать авансовые платежи. Точное соблюдение требований налогового законодательства и своевременная уплата налогов помогут избежать проблем и обеспечить собственную финансовую стабильность и успех на рынке.
Низкая образованность предпринимателей
Многие предприниматели не имеют специального экономического или финансового образования, что делает их мало подготовленными к вопросам налогообложения. Они не знакомы с основными терминами и принципами налогообложения, не понимают, как работает система налогообложения и какие обязательства они несут.
Отсутствие образования в этой области приводит к тому, что предприниматели не знают о необходимости заполнять авансовые платежи в декларации по прибыли. Они не понимают, что неуплата этих платежей может привести к штрафам и негативным последствиям для их бизнеса.
Более того, низкая образованность предпринимателей препятствует им в участии в налоговых курсах или тренингах, которые могли бы помочь им разобраться в сложностях налогообложения и правильно заполнить декларацию.
Решением данной проблемы может стать повышение осведомленности предпринимателей о налоговых правилах и обязанностях путем проведения бесплатных семинаров, публикации информационных брошюр и доступности консультаций специалистов по налоговому праву. Информационные материалы должны быть написаны понятным языком, без специальных терминов и сложных формулировок, чтобы предприниматели смогли легко усвоить материал и правильно заполнить свою декларацию по прибыли.
Нет необходимости включать авансовые платежи в декларацию
Авансовые платежи имеют целью распределить налоговое бремя на периоды времени, чтобы предприятие могло поэтапно оплатить налоги, а не ждать до конца года. Такая система позволяет более гибко планировать расходы и избежать значительной нагрузки на предприятие в конце налогового периода.
Включение авансовых платежей в декларацию может создать дополнительные сложности в учете и контроле налоговых обязательств, а также повысить риск ошибок или неправильного заполнения декларации.
Вместо этого, информация о размерах и сроках уплаты авансовых платежей хранится в специальной отчетности, которая предоставляется налоговым органам. Это взаимное соглашение снижает административную нагрузку на предприятие и упрощает налоговое учетно-отчетное взаимодействие.
Таким образом, отсутствие необходимости включать авансовые платежи в декларацию по налогу на прибыль освобождает предприятие от излишней бумажной работы и упрощает налоговые процедуры в целом.
Определение понятия «декларация по прибыли»
В декларации по прибыли отражаются все доходы, включая продажу товаров или услуг, а также проценты от финансовых вложений и другие источники доходов. Расходы, такие как оплата труда, аренда помещений, закупка сырья и материалов, также указываются в декларации.
Целью декларации по прибыли является определение налоговых обязательств предприятия. Она позволяет проверить законность финансовой деятельности и определить сумму налога на прибыль, который должен быть уплачен.
Однако, авансовые платежи по налогу на прибыль, которые предприятие производит в течение года, не заполняются в декларации. Они рассматриваются отдельно и учитываются во время подготовки декларации по прибыли. Авансовый платеж — это частичное уплатное налога на прибыль, которое предприятие производит вперед, в течение года, на основе прогнозируемой прибыли за этот период.
Согласно статье 317 Налогового кодекса РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны учитывать авансовые платежи, полученные от контрагентов, в составе дохода налогового периода, в котором они были получены. Это означает, что сумма аванса должна быть учтена в декларации по прибыли в соответствующем налоговом периоде.
Правила учета авансовых платежей достаточно строги и подробно регламентированы в налоговом законодательстве. Налоговый агент, получивший авансовый платеж, обязан отразить его в своих налоговых декларациях, а также предоставить соответствующие документы налоговому органу. В случае несоблюдения этих правил, налогоплательщик может быть подвергнут штрафным санкциям или другим санкциям в соответствии с законодательством.
Таким образом, правовая основа учета авансовых платежей при заполнении декларации по прибыли обеспечивает прозрачность и надежность налоговой системы. Это позволяет контролировать доходы и расходы организаций и успешно взаимодействовать с налоговыми органами.