Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2024 году без работниками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2024 году без работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных является важным требованием для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.

Когда сдавать отчеты?

Законодательство регламентирует следующие сроки для подачи документации в ИФНС в зависимости от типа:

• уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей и взносов — до 25 числа месяца, в который необходимо выполнить эти финансовые обязательства;
• 6-НДФЛ — до 25 числа месяца, последнего в квартале (например, за первый квартал — до 25 апреля);
• РСВ — до 25 числа месяца, завершающего квартал, полугодие или год;
• ПСФ — до 25 числа месяца, который идет за расчетным, или ближайшей даты после выходных (например, за январь 2024 — до 26 февраля, поскольку 25 выпадает на воскресенье);
• декларации по НДС — до 25 числа последнего месяца в квартале;
• декларации по НДС при импорте из ЕАЭС — до 20 числа месяца, идущего за расчетным.

Что касается отчетности в СФР, то формы ЕФС-1 по стажу и данным о взносах на производственные травмы подают до 25 числа последнего в квартале, полугодии или году месяце. Этот же отчет в части данных по трудовой занятости необходимо отправлять в фонд не позднее рабочего дня, который следует за датой выхода приказа о приеме на работу, увольнении, оформлении или прекращении договора ГПХ.

Налоговая отчётность ИП на УСН

В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности. Так, ИП на УСН освобождены от необходимости вести бухгалтерские отчётные документы.

Основной отчёт для всех ИП на УСН — это декларация по упрощённой системе налогообложения. Сдавать декларацию нужно ежегодно. Срок сдачи отчёта за предыдущий год — не позднее 25 апреля.

«Нулевая» декларация для ИП на УСН тоже обязательна. Если не подать отчёт, нарушителю грозит штраф в размере 1000 рублей.

ИП-упрощенцы освобождены от обязанности уплаты НДС. Однако если такой индивидуальный предприниматель решает добровольно платить НДС с целью облегчения взаимодействия с контрагентами, ему придётся оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и сдавать декларацию по НДС. При этом сроки представления декларации по НДС для ИП на УСН будут аналогичны срокам для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке

За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:

• Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
• Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
• За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
• Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
• Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
• За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.

Какую отчетность в 2024 году нужно сдавать в электронном виде

К обязательной отчетности, которую необходимо представлять исключительно в электронной форме, в настоящее время отнесены следующие отчеты:

• годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
• налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• статистическая отчетность в Росстат (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ»).

Если налогоплательщик сдаст вышеуказанную отчетность на бумаге, то она будет считаться непредставленной.

Другие налоговые декларации и расчеты (кроме декларации по НДС) должны представлять в электронном виде:

• налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
• налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. ИНН.
2. Номер корректировки — «0».
3. Налоговый период — «034».
4. Место нахождения — «120».
5. Данные налогоплательщика.
6. ОКВЭД.
7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Отчет «Расходы» в 2024 году

В этом отчете необходимо указать все расходы, понесенные в течение отчетного периода, включая закупку товаров и материалов, аренду помещения, коммунальные платежи, транспортные расходы, услуги профессионалов и прочие издержки, связанные с ведением бизнеса.

Информация в отчете «Расходы» должна быть представлена подробно и точно. Предприниматель должен указать сумму каждого расхода, а также его статью и основание. Это позволяет налоговым органам проверить правильность учета расходов и определить налогооблагаемую прибыль предпринимателя.

Чтобы отчет «Расходы» был легко воспринимаем налоговыми органами, рекомендуется представить информацию в формате таблицы. В таблице следует указать дату, название поставщика, сумму расхода, основание и статью расходов. Это делает отчет понятным и удобным для анализа и проверки налоговыми органами.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.

Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.

От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2024год придется сдать всем предпринимателям.

В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:

Вид отчетности или налогового платежа	Период за какой сдается отчетность	Крайний срок подачи отчета в 2024 году
Налоговая декларация	За 2024 год	30 апреля 2024 года
Налог по итогам года	За 2024 год	30 апреля 2024 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей	За 2024 год	01 июля 2024года
Аванс по УСН за 1-ый квартал	1-ый квартал 2024	25 апреля 2024 года
Аванс по УСН за 1-ое полугодие	1-ое полугодие 2024	25 июля 2024 года
Аванс по УСН за 9 месяцев	За 9 месяцев 2024 года (с января по сентябрь)	25 октября 2024 года
Взносы за себя	За 2024 год	31 декабря 2024 года
Отчетность в Росстат	По запросу Росстата	По запросу

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:

Авансовые платежи	В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября. В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие: за 1 квартал — до 2 мая; за полугодие — до 29 июля; за 9 месяцев — 28 октября. Итоговый платёж за 2023 год уплатить до 2 мая 2024 года
Фиксированный взнос	В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽. Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог
Дополнительный взнос	Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения. С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽

Налоговые каникулы для ИП

Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:

Вид системы налогообложения	Сфера деятельности
УНС	производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная
ПНС	производственная, социальная, научная, бытовая

ИП без работников — отчетность в 2023 году

Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.

Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.

Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.

Обязательные отчеты для ИП без работников

ИП без работников (индивидуальные предприниматели без штатных сотрудников) имеют свои особенности в сфере отчетности и налогообложения.

Основной налоговый режим для таких ИП — УСН (упрощенная система налогообложения). Данный режим позволяет сократить количество отчетов и упростить процесс сдачи отчетности.

Основные обязательные отчеты для ИП без работников включают в себя:

• Квартальные отчеты по УСН — ИП должны представить налоговой службе отчеты о доходах и расходах за каждый квартал. В этих отчетах указывается информация о полученных доходах, расходах, уплаченных налогах и сумме общего дохода за квартал.
• Годовая отчетность — одним из обязательных отчетов для ИП является годовой отчет о доходах и расходах по форме №3-НДФЛ. В этом отчете ИП представляют сведения о своих доходах и расходах за отчетный год.
• Отчет о движении денежных средств — ИП также обязаны представить отчет о движении денежных средств, где указывается информация о поступлениях и расходах денежных средств.
• Платежи в бюджет — ИП без работников также обязаны выполнять свои налоговые обязательства и своевременно уплачивать налоговые платежи в бюджет.

ИП без работников: отчетность на ОСНО

ИП без работников – это категория предпринимателей, которые не нанимают сотрудников для осуществления своей деятельности. Однако, несмотря на отсутствие персонала, им все равно требуется сдавать отчетность в налоговую.

В отличие от режима упрощенной системы налогообложения (УСН), предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать более развернутую отчетность. Так, на ОСНО ИП без работников обязаны сдавать годовую налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и квартальные отчеты по НДС.

Кроме того, предпринимателям на ОСНО без работников требуется раз в год представлять расчет по ЕСН (единый социальный налог) в налоговую. Этот платеж является обязательным даже в случае отсутствия работников.

Таким образом, даже ИП без работников, выполняющих свою деятельность на ОСНО, не освобождаются от обязанности сдавать отчетность и платить налоги. Выполнение требований налоговой включает в себя сдачу годовых и квартальных отчетов по НДС, налоговую декларацию 3-НДФЛ и расчет по ЕСН.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Похожие записи:

• О сроках возврата товаров и подачи претензий
• Сбор персональных данных – теперь это мрак. Коснется всех!
• Расстояние от дэс до дороги