Какие налоги платят в Польше с зарплаты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Система здравоохранения
Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.
Общее понятие налогообложения
Для начала давайте вспомним два основных понятия в налогообложении: это объект (база) и субъект налогообложения. То есть, кто платит (субъект), и с какого дохода платит (объект).
Как и в большинстве стран, понятие базы налогообложения в Польше привязывается к двум величинам:
- Доход (przychod) — общий приход, выручка в отчетном периоде.
- Прибыль (dochód) — разница между доходами и затратами в отчетном периоде.
Таким образом, согласно вышеуказанным критериям, налоги условно объединяются в две группы: подоходные налоги и налоги на прибыль в Польше.
*Отдельные категории налогов: налог на добавленную стоимость, акциз.
И, чтобы украинцу заплатить налоги, нужно детально разобраться именно в первых двух группах обязательств.
Далее касаемо субъекта налогообложения. Иностранец (в том числе и гражданин Украины), прибывший на территорию Польши, по умолчания считается нерезидентом. За исключением одного «но»: когда его пребывание в стране суммарно превысит 183 дня в отчетном году, местная налоговая служба «поздравит» его с новоиспеченным статусом резидента Польши и ненавязчиво попросит отчитаться за полученные в этот период доходы и уплаченные налоги.
Украинский резидент в РП может получать доход:
- как физическое лицо,
- как индивидуальный предприниматель,
- как учредитель юридического лица.
Подоходный налог с физлица называется РІТ (personal income tax). Он обязателен к уплате физлицам, которые получают на территории Польши такой доход:
— Зарплату согласно трудовому договору;
— Вознаграждение за выполнение работ на основании гражданско-правового договора;
— Доход в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Налоговые декларации по PIT должны подаваться в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля.
Если говорить о налоге на зарплату в Польше, то его за сотрудника оплачивает работодатель. Все показатели дохода и удержаний работодатель отражает в годовой декларации по форме PIT-11, которая направляется в налоговую и сотруднику компании лично.
На основании PIT-11 работник заполняет свою декларацию по форме PIT-37, которую затем подает в налоговую.
Следует отметить, что в Польше любое физическое лицо, получающее любой доход, обязано подавать ежегодную налоговую декларацию, даже если отчетный период менее одного календарного года.
Самое интересное, что супругам в Польше можно совместно декларировать доходы и платить с них PIT. Это позволяет тратить меньшую сумму на уплату налога, уменьшая налогооблагаемую базу. Такой весьма рациональный вариант идеально подходит семьям, в которых трудоустроен только один из супругов.
В зависимости от налогооблагаемой базы, PIT делится на две группы:
- Налог на прибыль в Польше. Его размер напрямую зависит от суммы прибыли. Эта группа включает в себя налоговую шкалу и линейный налог.
- Фиксированный налог. Он взимается с общей суммы дохода без учета расходов (паушальный налог).
Налоги на Umowa o Pracę
Данный тип трудового договора является одним из самых распространённых и доступен как для граждан Польши, так и для иностранцев. В зависимости от ситуации «Умову о Праце» заключают на:
- неопределенный срок (umowa o pracę na czas nieokreślony);
- пробный период (umowa o pracę na czas próbny);
- определенный срок (umowa o pracę na czas określony).
Заработная плата «брутто» по Umowe o Pracę предполагает вычитание налогов. Таким образом работник получает на руки только «нетто». Например, если взять минимальную заработную плату в 2023 году, составляющую 3600 злотых, то с ней придется “отдать”:
- 351,36 zl (9,76%) – на ЗУС;
- 43 zl (6,63%) – подоходный налог (PIT);
- 279,58 zl (7,77%) – взнос на медицинское обслуживание (NFZ);
- 54,00 zl (1,5%) – на случай нетрудоспособности;
- 88,20 zl (2,54%) – страховка в случае болезни.
НДС в Польше (VAT) и возврат налогов с зарплаты
НДС (VAT) в Польше – это налог на добавленную стоимость, который уплачивается при продаже товаров и услуг в стране. Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%, но есть и другие ставки, такие как 8% и 5%. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться нулевой ставкой.
Отдельно стоит упомянуть о возврате налогов в Польше с зарплаты (zwrot podatku), который может быть доступен иностранным работникам, работающим в Польше на временной основе. Для получения возврата налогов необходимо соблюсти условия, такие как наличие визы, разрешения на работу и регистрации в Польше.
Чтобы подать заявление на возврат налогов с зарплаты, необходимо обратиться в налоговый офис (Urząd Skarbowy) и представить соответствующие документы – копию паспорта, подтверждение статуса иностранного работника и подтверждение уплаты налогов.
Возврат налогов с зарплаты может составлять до 18% от суммы налога на доходы физических лиц (PIT), который удерживается с заработной платы. Стоит учитывать, что получение возврата налогов с зарплаты может занять некоторое время и потребует определённых усилий, в том числе подачи заявления на возврат и предоставления соответствующих документов.
Налог на наследование и дарение
В Польше существует налог на наследование и дарение (podatek od spadków i darowizn). Он применяется как к гражданам Польши, так и иностранцам. Ставка налога на наследование и дарение в Польше зависит от степени родства между дарителем/наследодателем и получателем. Если получатель является близким родственником, например, родителем, супругом, ребёнком или внуком наследодателя, то ставка налога будет ниже, чем если получателем является дальний родственник или другое лицо.
Согласно действующему законодательству Польши, налог на наследование и дарение уплачивается однократно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства или получения дарения. Если налог не уплачен вовремя, то начисляются штрафные санкции и проценты за каждый день просрочки.
Если наследство или дарение составляют небольшую сумму, если имущество передаётся на благотворительные цели или если получатель является инвалидом размер налога на наследство может быть сокращён и даже полностью отменён. Сумма, необлагаемая налогом, составляет:
- 9637 зл. – для ближайших родственников (первая налоговая группа).
- 7276 зл. – для родственников (вторая налоговая группа);
- 4902 зл. – для лиц, не являющихся родственниками (третья налоговая группа).
1 апреля 1985 году Законом о местных налогах и сборах в Польше были введены местные налоги, которые до настоящего времени являются источником доходов для местных органов власти. Размер налогов определяется муниципалитетами, но их размер не может превышать лимита, установленного законодателем.
Наиболее распространённые местные налоги в Польше:
- Podatek od nieruchomości – взимается от собственников недвижимости за пользование их недвижимостью.
- Podatek od pojazdów – взимается с владельцев автомобилей и других транспортных средств.
- Opłata za korzystanie ze środowiska – взимается с предприятий, использующих водные ресурсы для производства.
- Podatek od posiadania urządzeń reklamowych – взимается с владельцев рекламных щитов и других рекламных установок.
- Podatek od sprzedaży – взимается с предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг на территории муниципалитета.
- Podatek od posiadania psów – взимается с владельцев собак.
Расчет налогов, взимаемых на местном уровне, в Польше производится муниципалитетами, в связи с чем они могут отличаться в разных городах и регионах. Обычно местные налоги в Польше уплачиваются ежегодно, но сроки уплаты могут различаться в зависимости от муниципалитета. Также для некоторых категорий налогоплательщиков, например, инвалидов или малообеспеченных семей, предусмотрены льготы и скидки на уплату местных налогов.
Прочая информация о зарплате в Польше 2022
Кроме минимальных и средних зарплат основных групп работников, необходимо знать нюансы, касающиеся и других групп населения или других форм работы:
- Молодые специалисты могут рассчитывать на оплату по полной минимальной ставке (раньше их оплата могла составлять 80%).
- Работа не неполную ставку оплачивается пропорционально времени занятости. То есть для работающего на полставки минимальная оплата брутто будет составлять 3010/2=1505 злотых.
- Если предприятие простаивает не по вине работника, то это компенсируется ему в размере не ниже минимальной оплаты труда (пропорционально за время простоя).
- Работодатель, которые не следует закону в части оплаты труда сотрудникам, может получить штраф до 30 тысяч злотых.
- Компенсационная надбавка (выплачивается, когда работника переводят на облегченный труд, например, при беременности или наличии профзаболеваний) рассчитывается отдельно в каждом случае.
- В Польше значительна разница в зарплате для мужчин и женщин. И чем выше должность, тем больше разница в доходе (она может составлять 7-20%).
Следует знать, что компенсационные выплаты относятся только к умовам о праце. По другим формам договоров таких компенсаций не положено.
Наказание за уклонение от налогов
В фискальных органах Польши принято разделять два понятия: уклонение от уплаты налогов и их сокрытие. Последний вид действий однозначно расценивается как уголовное преступление, при этом не имеет значения, скрывает плательщик размер налогов или незаконно уменьшает базу налогообложения.
Уклонение от уплаты налогов может носить умышленный и неумышленный характер. Например, при проверке инспектор может установить факт неуплаты по причине неправильной интерпретации законодательства. В данном случае контролирующие органы настроены больше не на наказание бизнесмена, а на погашение им начисленной задолженности по налогам и сборам. Безусловно, за подобные нарушения предприятие или предпринимателя ждут штрафы в процентах от недоимки и пеня за каждый день просрочки.
Основные ставки налогов в Польше
| Налог | Ставка |
|---|---|
| VAT (НДС) | 23% (основная), 8% и 5% (льготные) |
| PIT (подоходный налог) | 17% и 32% |
| CIT (корпоративный налог) | 19% |
| Налог на недвижимость | Индивидуально, см. ниже |
| Налог на транспорт | Индивидуально, см. ниже |
Какие плюсы и минусы налогообложения в рамках налоговой шкалы?
Налогообложение по налоговой шкале имеет свои плюсы и минусы. Если говорить о плюсах, то стоит выделить следующие:
- Наличие квоты, которая освобождается от налогообложения (до 30 тысяч злотых);
- Возможность рассчитывать налог вместе с супругами.
- Возможность воспользоваться налоговыми льготами.
- Возможность рассчитать доход в качестве лица, которое самостоятельно воспитывает ребенка.
- Возможность подать одну декларацию, в которой указаны разные источники дохода.
- Возможность уплачивать авансовые платежи по упрощенной системе.
- Возможность урегулировать убытки за прошлые годы.
Если говорить о минусах такого способа налогообложения, стоит выделить следующие:
- Повышение ставки налогообложения, если общий доход перевисил 120 тысяч злотых в год.
- Нужно платить взнос на здравоохранение, который не подлежит вычету из общей суммы налога.
- Может возникнуть потребность ведения книги учета доходов для расчета суммы налогов в будущем.
Впрочем, такая система налогообложения является довольно простой и ею пользуется огромное количество предпринимателей и рабочих в Польше.
Подоходный налог физлиц в Польше – PIT
PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.
Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:
Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.
Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.
Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?
Традиции бывают во всех аспектах человеческой жизни. Как ни странно, но есть они и в такой далекой, казалось бы, от обычаев сферы, как налогообложение. Например, жители многих стран СНГ не очень волнуются по поводу различных сборов, которые за них отчисляет работодатель – работнику изначально сообщается о его будущей зарплате в нетто («чистыми», «на руки»), а кто, сколько и кому платит сверх этого – не так и важно.
В Польше сложилась совсем иная традиция. Все суммы оплат сообщаются в брутто, т.е. до вычетов необходимых налогов и сборов. Посчитать сколько человек получит «на руки» — одна из главных задач. Налогообложение в РП – это сложная и нередко запутанная система, поэтому с ней будем разбираться постепенно, и в данной статье выясним все о подоходном налоге, какой налог с зарплаты платят иностранные работники в Польше.
Пример для первого порога со ставкой 17%:
Допустим, ваш годовой доход не превышает первого порога (85 528 злотых) и составляет 73 000 злотых
- 73 000 х 17% = 12 410 злотых;
- 12 410 — 525,12 (вычет) = 11 885 злотых (сумма налога, всегда округляется).
Откуда мы взяли вычет 525,12?, поскольку наш доход составляет 73 000 злотых, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см выше) от 13 000 до 85 528 злотых с суммой вычета 525,12 злотых.
Но это не единственный способ уменьшить налог, есть еще отчисления ЗУС:
— социальные, отчисляемые из дохода;
— медицинские, без налогов.
Пример для второго порога со ставкой 32%:
Допустим, ваш годовой доход превышает первый порог и составляет 114 000 злотых
Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.
- 85 528 х 17% = 14 540,76
Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472), попадающей на второй порог.
- 28 472 х 32% = 9 111,04
Шаг 3. Рассчитайте вычет в размере 114 000 норвежских крон по формуле в таблице вычетов.
- 525,12 злотых — 525,12 злотых x (114 000 — 85 528 злотых) ÷ 41 472 злотых = 164,61
Исход:
- 14 540,76 + 9 111,04 — 164,61 = 23 488 (сумма налога).
Польский «иллюстративный» онлайн-калькулятор, работающий с этой формулой.
Важно понимать! Что это примитивный расчет без особых личных корректирующих данных. Более точные ориентировочные чистые суммы, рассчитанные с учетом пенсий, медицинского страхования и других основных налогов, показаны в таблицах ниже.
Налоги с юридических лиц
Естественный интерес представляют налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если им управляют или владеют иностранцы. Единственная разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) заключается в том, что нерезидент платит подоходный налог в Польше, полученный только из местных источников.
Основные налоги:
- Подоходный налог. Общая ставка составляет 19%. Налоговая база стандартная: разница между доходами и расходами, установленными государством.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставки этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые товары и услуги не облагаются НДС. Это молочные продукты, почта, банковские, страховые и медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И конечно же экспорт. 8% приходится на лекарства, пассажирский транспорт и гостиничные услуги. 5% — на бакалею, готовую еду и некоторые другие товары.
- Потребительский налог. Нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объемом более 2 тыс см3 относятся к облагаемым товарам.
Следует отметить, что Польша очень тщательно собирает налог на топливо – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых за литр автомобильного бензина – это ставка налога в этом году. Полный перечень облагаемых пошлиной товаров включает 33 товара.
Юридические лица освобождаются от уплаты налога на доходы в аграрном секторе, лесном хозяйстве (с исключениями в обоих секторах). В эту группу также входят налогоплательщики тоннажа. Какие налоги в Польше работают на будущее, доказывает следующий факт: Законодатель разрешает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовой техники. Предусмотрен вычет части расходов на благотворительные цели.
Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z oo) является наиболее привлекательной формой организации бизнеса. Его может оформить нерезидент — лично или по доверенности — при наличии паспорта. Однако если юридическое лицо с индивидуальным предпринимателем желает стать учредителем ООО, зарегистрировать такое предприятие не получится.
Уставной капитал для открытия ООО составляет всего 5 тысяч злотых (около 1100 евро), которые не обязательно вносить на счет компании при регистрации: достаточно подписанного заявления. Наличие нескольких предпринимателей позволяет значительно снизить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не дает никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.
ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих областях:
- банковская система
- финансовые рынки,
- страхование,
- пенсионный фонд.
Кроме того, некоторые виды деятельности требуют разрешения, концессии или согласия правительства. В некоторых случаях требуется подтверждение квалификации. При регистрации требуется один основной вид деятельности и девять сопутствующих. После регистрации в реестре (КРС) и получения идентификационного номера налогоплательщика можно приступать к работе.