Расчет налогов для ИП по упрощенке 2024 РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налогов для ИП по упрощенке 2024 РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	20 000
Всего	1 430 000	833 000	49 500

Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?

В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.

ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.

Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.

Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.

Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.

Налог на добавленную стоимость

ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивают НДС по ставке 12%. Основные правила уплаты НДС следующие:

• ИП ведут учет и уплачивают НДС самостоятельно на основании документов, подтверждающих расходы и доходы.
• Уплата НДС производится ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца после отчетного периода.
• ИП могут учесть НДС, уплаченный на закупленные товары и услуги, в качестве налогового кредита, который может быть использован для вычета при уплате налога.
• При уплате НДС необходимо подготовить и подать налоговую декларацию в налоговый орган, в которой указываются все доходы, расходы и сумма уплаченного НДС.

ИП, освобожденные от уплаты НДС по упрощенной системе налогообложения, могут быть освобождены от обязанности ведения учета НДС и подачи налоговой декларации.

Авансовые платежи: когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

• за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
• за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
• за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
• за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.

📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:

Год	Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб
2023	1,917
2024	2,12
2025	2,267
2026	2,417

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.

Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:

• Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
• Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
• Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
• Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
• Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
• IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.

Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.

Оплата НДС по упрощенной системе

В соответствии с упрощенной системой налогообложения в Казахстане, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в упрощенном порядке.

Согласно законодательству, ИП на упрощенной системе не обязан уплачивать НДС, если его годовой доход не превышает установленные лимиты. В случае превышения этих лимитов, ИП обязан начать оплату НДС.

Ставка НДС для ИП на упрощенной системе составляет 12% от оборота. При этом, ИП не вправе выставлять счета-фактуры и осуществлять возврат НДС за покупки. Такая система налогообложения позволяет снизить административную нагрузку на ИП и упростить процесс ведения бизнеса.

Оплата НДС производится в соответствии с графиком, установленным налоговым органом. ИП обязан самостоятельно контролировать свою выручку и использовать специальные журналы для учета и расчета НДС. В случае превышения установленных лимитов, ИП обязан внести соответствующую сумму НДС в бюджет.

Важно отметить, что при создании ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо учитывать все налоговые обязательства, включая уплату НДС. Ненадлежащее исполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции и другие негативные последствия.

Таким образом, оплата НДС по упрощенной системе является одним из важных аспектов деятельности ИП в Казахстане. Соблюдение всех налоговых требований и обязательств позволит ИП избегать проблем и создавать благоприятные условия для развития своего бизнеса.

Налог на доходы по упрощенной системе

Расчет налога на доходы включает в себя следующие этапы:

1. Определение облагаемой базы – суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, за вычетом расходов и недополученного дохода.
2. Применение тарифной ставки к облагаемой базе. В случае упрощенной системы налогообложения в Казахстане, налоговая база делится на две категории – для товаров и услуг и для других видов деятельности. Для каждой категории установлен отдельный тариф.
3. Уплата налога в соответствии с рассчитанной суммой.

При расчете налога на доходы ИП могут воспользоваться такими льготами, как:

• Учет независимо от системы налогообложения уплаты социальных взносов.
• Возможность применения коэффициента корректировки для учета особенностей деятельности и региональных факторов.
• Упрощенные условия для ведения налогового учета.

ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать налог на доходы, представлять отчетность в налоговые органы и соблюдать другие требования, установленные законодательством Казахстана.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ИП, работающие на основе ЕНВД, платят фиксированный ежемесячный налог, который зависит от вида деятельности и региона деятельности.

Сумма ежемесячного налогообложения по ЕНВД определяется исходя из установленной нормативно-правовой базы и может меняться в течение года. Обновленные ставки на ЕНВД утверждаются Министерством налогов и сборов Республики Казахстан ежегодно. В 2024 году предполагается следующая структура налога:

Виды деятельности	Ежемесячный налог
1-я группа деятельности	10% от выручки
2-я группа деятельности	7% от выручки
3-я группа деятельности	5% от выручки
4-я группа деятельности	3% от выручки

Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности, то налог расчитывается исходя из доли изменения выручки от каждого вида деятельности.

Имеется ряд освобождений от уплаты налога ЕНВД для отдельных видов деятельности, таких как производство молока, племенных животных, продажа оптовых товаров и др. Для уточнения списка освобождений стоит обратиться к действующему законодательству.

ЕНВД — это удобная система для индивидуальных предпринимателей, позволяющая сэкономить время и упростить процедуру уплаты налогов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ взимается с доходов, полученных физическими лицами в течение налогового периода. Ставка налога составляет 10% и применяется к общей сумме доходов.

Доходы, подлежащие налогообложению, могут включать заработную плату, арендную плату, проценты по банковским депозитам, дивиденды и другие источники дохода.

Важно отметить, что некоторые категории доходов могут быть освобождены от налогообложения или иметь льготные ставки налога. Например, доходы от продажи недвижимости, полученные физическими лицами, являются объектом налогообложения по особым правилам.

Для уплаты налога на доходы физических лиц ИП должны представить декларацию о доходах за каждый налоговый период. Декларация должна быть подана в налоговый орган в установленные сроки.

Уплата НДФЛ является важным обязательством для ИП по упрощенной системе налогообложения. Нарушение обязательств по уплате налога может привести к штрафам и другим негативным последствиям.

ИП на упрощенке в Казахстане в 2021 году

ИП на упрощенке, официальным языком — это индивидуальный предприниматель, применяющий налоговый режим на основе упрощенной декларации. Один из видов специальных налоговых режимов республики Казахстан (РК). Среди особенностей — относительно низкие налоги (3% от дохода) и сдача налоговой отчетности всего лишь раз в полугодие. Более низкую налоговую ставку имеет только ип по патенту. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кратко по изменениям с 2020-2021 годов для упрощенной декларации: освобождение от налогов (ИПН и СН), введение взносов ОСМС, полный переход на онлайн ККМ, льготы для применяющих трехкомпонентную интегрированную систему. Подробнее (кликабельно) — какие изменения по ИП на упрощенке в 2020-2021 году?

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы»

Посмотрим, какие суммы бы уплатил ИП Иванов, если бы пользовался УСН «Доходы минус расходы».

Период	Доходы за период (руб.)	Расходы за период (руб.)
1 квартал 2023 г.	600 000	195 000
2 квартал 2023 г.	640 000	230 000
3 квартал 2023 г.	590 000	200 000
4 квартал 2023 г.	650 000	250 000 (в эту сумму уже включен фиксированный платеж ИП по страховым взносам в размере 45 842 руб.)
Итого за 2023 г.	2 480 000	875 000

Похожие записи:

• Пеня за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году
• Выписка из торгового реестра Кипрской компании
• В каких случаях применяется ставка НДФЛ 15%?