Облагается ли мат помощь страховыми взносами в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли мат помощь страховыми взносами в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Студенты – один из самых финансово незащищенных слоев населения. Если у них нет состоятельных родителей, либо они остались без попечения взрослых, им не всегда удается «свести концы с концами», даже подрабатывая в свободное от учебы время.

Материальная помощь студентам

В 2024 году от уплаты налогов освобождается сумма материальной поддержки, оказываемой нуждающимся студентам. ФЗ «Об образовании в РФ» признает такой ситуацией обстоятельства, ухудшающие условия жизнедеятельности студента и последствия которых он не может преодолеть самостоятельно.

Если до 1 января 2024 года такая материальная помощь освобождалась от налогообложения только в пределах 4 тыс. рублей, то в новом году вся сумма, выплаченная студентам, попадает под преференцию.

Как изменится порядок расчета страховых взносов для бухгалтера

Для бухгалтеров уплата страховых взносов в 2017 г. не обернется кардинальными реформами, порядок определения облагаемой базы останется прежним. Единственное различие – до этого они руководствовались нормами закона 212-ФЗ, теперь – это ст. 422 Налогового кодекса России.

Не будут по-прежнему облагаться социальными взносами 2,9% и 0,2% (по традиционным, не льготным ставкам) суммы выплат по договорам ГПХ (если обязанность страхования от травматизма не прописана в самом тексте договора). Стоит заметить, что многие предприниматели не перечисляли с договоров подряда взносы в ПФ и ФОМС, но выездные камеральные проверки по инициативе внебюджетных фондов расставили все точки над “и” – вознаградения лицам по договорам подряда подлежат включению в налогооблагаемую базу для исчисления страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Не включаются в облагаемую базу только некоторые суммы:

• оплата за дни нетрудоспособности по больничным листкам;
• выплаты женщинам, уходящим в декретный отпуск или в отпуск по уходу за малышом;
• суммы суточных;
• все виды материальной помощи до 4 тыс.руб., если выплата связана с каким-то событием (смерть родственника, к примеру), ограничений по сумме для исключения из базы для обложения страховыми взносами нет.

Таким образом, сам порядок выплаты страховых взносов с 01.01.2017г. изменится несильно – изменение коснется кодов бюджетной классификации и состава отчетности. В переходный период между разными порядками уплаты страховых выплат стоит руководствоваться и старым законодательством (закон о страховых взносах 212-ФЗ), и новыми регламентирующими документами.

Регулирование обложения материнской помощи страховыми взносами в настоящее время

На сегодняшний день мнение экспертов и законодателей относительно обложения материнской помощи страховыми взносами разделилось. Одни считают, что материнская помощь должна быть освобождена от страховых взносов, поскольку она представляет собой единоразовую выплату, предназначенную для матерей в период беременности и рождения ребенка. Другие полагают, что страховые взносы являются необходимым способом обеспечения финансовой устойчивости и социальной защиты для семей.

До настоящего времени регулирование этого вопроса осуществлялось на уровне регионов, что приводило к неоднозначности и различиям в практике применения. В отдельных регионах материнская помощь освобождалась от страховых взносов, в то время как в других эта выплата облагалась социальными страховыми взносами. В связи с этим возникла необходимость в едином правовом регулировании обложения материнской помощи страховыми взносами на федеральном уровне.

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами в пределах лимита суммы, выплаченной работнику?

Единовременная материальная помощь, выплаченная работнику при рождении ребёнка, не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей. При соблюдении условия, что эта помощь оказана в течение года с даты рождения (усыновления) ребёнка или установления опеки (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Стоит учесть, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (письма Минфина России от 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 07.08.2017 № 03-04-06/50382).

В общем случае не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (подп. 11 п. 1 ст. 422). С суммы превышения взносы необходимо начислить в общем порядке.

Как облагается страховыми взносами материальная помощь к отпуску?

Материальная помощь, выплаченная работнику к отпуску, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, так как она не входит в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).

Исключение: не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4000 рублей в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Возможна и такая точка зрения: взносы можно не платить со всей суммы материальной помощи к отпуску (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). К этому выводу может прийти суд, если выплата носит социальный характер: она не является вознаграждением за труд и выплачивается не всем работникам, а, например, только многодетным родителям.

Материальная помощь малоимущим семьям в 2023 году

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

• если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
• если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
• возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

• вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
• в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
• бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
• дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

• трудоустройство льготного характера;
• снижение уровня возраста выхода на пенсию;
• освобождение от уплаты регистрационного сбора;
• получение садового или дачного участка вне очереди;
• получение ипотечного кредита на льготных условиях.

Обложение материальной помощи страховыми взносами

Еще один важный момент: в законе не предусмотрено, что матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка должна выплачиваться только одному родителю. Минтруд разъяснил в своем письме от 20.11.2022 № 17-3/1926, что освобождение от обложения страховыми взносами суммы в пределах 50 000 рублей, выданной одному из родителей, не зависит от освобождения от взносов такой же матпомощи, выданной другому родителю.

• пострадавшим от стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также от терактов на территории РФ. Матпомощь такого рода выдается с целью возмещения ущерба, материального или нанесенного здоровью, и не облагается страховыми взносами независимо от ее суммы.
• в связи со смертью кого-либо из членов семьи работника. К таковым относятся не все родственники, а только супруг (супруга), родители или усыновители, и дети или усыновленные (ст. 2 Семейного кодекса РФ). Если выплата связана со смертью других близких (брата, сестры, бабушки, дедушки, тети, дяди и т.д.), то такая матпомощь облагается страховыми взносами в общем порядке, это разъяснил и Минтруд России в своем письме от 09.11.2022 № 17-3/В-538. В качестве подтверждения для работодателя нужно предоставить копию свидетельства о смерти.
• в связи с рождением ребенка или усыновлением. Такая помощь выплачивается работникам на протяжении первого года жизни новорожденного или в первый год после усыновления малыша. Размер денежной помощи может быть любым, но необлагаемый предел составляет 50 000 рублей на каждого ребенка, а на сумму, превышающую это ограничение, страховые взносы нужно начислять (письмо Минтруда РФ от 01.02.2022 № 17-4/В-37).

Материальная помощь: облагается страховыми взносами или нет

Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос – материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, – кажется очевидным: да, облагается. Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2022 № 212-ФЗ ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.

Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.

Влияние материальной помощи на страховые взносы в 2024 году

Материальная помощь может оказывать влияние на страховые взносы в 2024 году. При получении материальной помощи страхователь может столкнуться с определенными изменениями в своих страховых взносах.

В некоторых случаях, материальная помощь может быть облагаема страховыми взносами. В этом случае, страхователь должен будет учесть дополнительные страховые взносы, связанные с полученной помощью. Это может привести к увеличению общих страховых взносов, которые страхователь должен будет оплачивать в 2024 году.

Однако, в некоторых случаях, материальная помощь может быть освобождена от обложения страховыми взносами. Это может зависеть от конкретных условий получения помощи, а также от политики страховой компании. В таком случае, страхователь не обязан будет платить дополнительные страховые взносы, связанные с полученной помощью.

Прогнозы на основе предыдущих лет и возможные изменения в 2024 году

Анализируя данные предыдущих лет, можно сделать прогнозы о том, как материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в 2024 году. Возможны изменения, которые могут повлиять на степень налогообложения и размер помощи.

В прошлые годы материальная помощь, предоставляемая государством, не облагалась страховыми взносами. Это означает, что получатели помощи не платили социальные отчисления с полученных средств.

Однако, в 2024 году могут быть внесены изменения в систему налогообложения, которые затронут и материальную помощь. Это связано с выравниванием финансовой устойчивости страны и необходимостью увеличения доходов в бюджет.

Ожидается, что в 2024 году материальная помощь может подпасть под обязательные страховые взносы. Это может означать, что получатели помощи будут облагаться налогами на социальное обеспечение в соответствии с действующими ставками.

Такие изменения позволят государству увеличить свой доход и обеспечить дополнительные средства для решения социальных проблем и программ развития. Однако, это может также повлечь за собой увеличение налоговой нагрузки на граждан, особенно на тех, кто получает материальную помощь.

В итоге, предыдущие годы показывают, что существует вероятность обложения материальной помощи страховыми взносами в 2024 году. Это может стать значительным изменением для получателей помощи и может потребовать соответствующей адаптации.

Выплаты, освобожденные от НДФЛ и страховых взносов в 2024 году

В 2024 году некоторые выплаты будут освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Это означает, что получатели этих выплат смогут получить их полностью, без удержания налогов и взносов.

К таким выплатам относятся:

• Детские пособия — выплаты, предназначенные на обеспечение нужд детей. Они включают в себя материнский капитал, пособия на рождение ребенка, ежемесячные пособия на детей и другие виды выплат.
• Пенсии — выплаты, предназначенные для обеспечения достойной жизни пожилых граждан. Освобождение от НДФЛ и страховых взносов распространяется на все виды пенсий, включая старость, инвалидности и потерю кормильца.
• Социальные выплаты — помощь, предоставляемая населению, включая пособия по безработице, пособия на ребенка дошкольного возраста, единовременные пособия и другие виды социальных выплат.
• Страховые выплаты — выплаты, выплачиваемые в случае наступления страхового случая. К таким выплатам относятся страховые суммы по ОСАГО и КАСКО, страховые выплаты по жизни и здоровью.

Суммы доплат работника до фактического заработка подлежат обложению страховыми взносам. То есть, те суммы, которые выплачиваются самим работодателем за счет своих средств, а не за счет средств ФСС (когда это предусматривается коллективным договором). Более подробно рассмотрим на следующем примере:

Согласно коллективному договору ООО «ВЕГА» начисление работникам больничных выплат осуществляется исходя из средней зарплаты сотрудника и страховой стаж значения не имеет. Так, сотруднику Иванову за 10 дней больничного была начислена выплаты в размере 25000 рублей (исходя из того, что среднедневной заработок Иванова составляет 2500 рублей). Согласно действующего законодательства, Иванову бы начислили сумму 19010,70 рублей, поэтому страховыми взносами будет облагаться следующая часть больничной выплаты:

25000 – 19010,70 = 5989,30 рублей

Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Как и чем облагается материальная помощь

Как мы указывали выше, материальная помощь на рождение или усыновление детей не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей.

Обращаем внимание: если в компании трудятся оба новоиспеченных родителя, то материальная помощь не облагается в данном лимите на каждого родителя. На эту тему Минфин выпускал письма от 08.07.2019 № 03-04-06/50324, от 21.03.2018 № 03-04-06/17568, от 07.08.2017 № 03-04-06/50382.

Соответственно, если сумма помощи превышает 50 000 рублей, с суммы превышения страховые взносы начисляют в общем порядке.

Ограничений по лимиту матпомощи не существует в случае поддержки сотрудника, когда у него умер член семьи.

СПРАВКА

Членами семьи в соответствии с нормами п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. 2 СК РФ являются:

• законный муж (или жена);
• родители или усыновители;
• дети (родные и/или усыновленные);

Ситуации бывают разные. Возможно, работодатель выплачивает материальную помощь на похороны и других членов семьи. В этом случае спорить с налоговыми органами не рекомендуем. Материальную помощь, выданную в связи со смертью других членов семьи, облагайте страховыми взносами в общем порядке. Такой подход применялся и ранее в отношении страховых платежей согласно Закону № 212-ФЗ. Аналогичная точка зрения была изложена в письме Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538.

Существует и иной подход, который нашел отражение в письме Минфина 02.12.2016 № 03-04-05/71785: если матпомощь выдана в связи со смертью бабушек или дедушек, тестя или тещи, их следует считать близкими родственниками. Это когда на момент смерти они проживали вместе с работником, вели общее хозяйство. Соответственно, страховые взносы можно не начислять. Однако позиция тоже рискованная.

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2021 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

• работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
• пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
• работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
• сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
• сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2020). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2020) страховые взносы не начисляются

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

• Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2021 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ. При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/).

Вот еще несколько интересных моментов:

• по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2016 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
• материальная помощь, не облагаемая налогом 2021 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
• если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414).

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

• перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
• размер устанавливаемых выплат;
• порядок обращения за помощью, ее начисления;
• пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Похожие записи:

• Как усыновить ребенка жены от первого брака? Пошаговый порядок
• Можно ли через суд выписать бывшего мужа из дома
• Как Приставы Найдут Место Работы В Другом Городе