Отчет РСВ за полугодие в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет РСВ за полугодие в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Дополнение кодов тарифа
Ввиду составления отчетности по РСВ нарастающим итогом с начала года наряду с действующим тарифом для освобожденных субъектов хозяйствования ФНС ввела новый код «21». Приложение 1 и 2 к 1-му разделу необходимо заполнить дважды:
- с кодом «01» — для начисления взносов по стандартным тарифам за 1-ый квартал
- с кодом «21» — для начисления взносов по нулевой ставке за 2-ой квартал (для пониженных ставок применяется код «20»)
Заполнение результирующих показателей 1-ого раздела производится на основании приложений и построчно представлено в таблице:
| Показатели строк по видам страхования | Пенсионное | Медицинское | Социальное |
| Данные за 1 квартал по стандартным тарифам | 030 – начисление по ставке 22% | 050 – начисление по ставке 5,1 % | 110 – начисление по ставке 2,9 % |
| Страховые взносы за 2 квартал с помесячной разбивкой с проставлением нулей в строках | 031 – 033 | 051 — 053 | 111 — 113 |
Несмотря на освобождение от взносов, отчетность за полугодие с отражением нулевых ставок по новым кодам обязательна для представления не позднее 30.07.2020 года (п.7 ст.431 НК РФ).
Кто и куда сдает РСВ в 2024 году
Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:
- организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
- ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
- главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.
В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:
- в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
- в электронном варианте – от 11 человек.
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Состав нового отчета РСВ
Учитывая, что старая форма РСВ хорошо известна всем и скоро будет выведена из обращения, в этой статье мы рассмотрим новый бланк, утвержденный Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Новый отчет РСВ в себя четыре раздела:
- Раздел 1 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов». Он содержит три подраздела и четыре приложения.
- Раздел 2 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов — руководителей крестьянских (фермерских) хозяйств». В нем один подраздел.
- Раздел 3 «Персонифицированные данные о застрахованных лицах».
- Раздел 4 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». К нему прилагается один подраздел и одно приложение.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Отчёт РСВ: что это такое и кто его сдаёт
Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это отчёт об исчисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Документ сдают организации, обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели, которые в отчётном периоде выплачивали вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Пользователи «Налога на профессиональный доход» и физические лица отчитываются, если выплачивали вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Компании сдают отчёт в налоговую инспекцию, за которой закреплены по юридическому адресу. Индивидуальные предприниматели, самозанятые и физические лица — по прописке.
Обособленные подразделения юридических лиц об исчисленных и уплаченных страховых взносах отчитываются по месту регистрации, если работают с отдельным расчётным счётом. В противном случае документ сдают по месту нахождения головной организации.
За 4 квартал отчитываются по форме, утверждённой Приказом Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ в редакции от 26 сентября 2023 года.
Важно! С 2024 года будут введены корректировки в РСВ на основании Приказа ФНС от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@.
Как заполнить РСВ за полугодие 2024 года?
Для заполнения РСВ за полугодие 2024 года вам потребуется следующая информация:
- Период отчетности — полугодие 2024 года. Укажите точные даты начала и окончания периода.
- Общая сумма начислений — сумма всех начисленных заработных плат сотрудникам за полугодие. Необходимо указать как начисления по основному месту работы, так и дополнительные выплаты.
- Количество работников — общее число сотрудников, получавших начисления за период. Укажите как постоянных сотрудников, так и временных работников.
- Сумма выплат за больничный лист — указать общую сумму выплат, произведенных по больничным листам за период. Включайте все выплаты, которые были сделаны сотрудникам в случае их временной нетрудоспособности.
- Сумма выплат за отпуск — укажите общую сумму выплат, произведенных по оплате отпуска сотрудникам за полугодие. Включайте как ежегодный отпуск, так и дополнительные отпуска.
После сбора всех необходимых данных, заполните соответствующие поля в РСВ форме. Обратите особое внимание на правильность ввода информации, чтобы избежать ошибок и проблем с расчетами. В случае возникновения вопросов или затруднений, рекомендуется обратиться к специалистам по трудовому праву или налоговым консультантам.
Заполнив РСВ за полугодие 2024 года правильно и своевременно, вы сможете обеспечить правильный и актуальный расчет страховых взносов и социальных выплат, что поможет избежать штрафов и негативных последствий со стороны социальных органов.
Различия в заполнении для разных категорий
При заполнении РСВ за полугодие 2024 года необходимо учитывать различия в требованиях для разных категорий субъектов.
Индивидуальные предприниматели и физические лица без образования юридического лица:
Для этой категории субъектов заполнение РСВ основывается на данных о заработной плате и стаже работы индивидуального предпринимателя или физического лица без образования юридического лица. Необходимо указать информацию о начисленных заработных платах, удержаниях и выплатах.
Юридические лица:
Юридическим лицам необходимо предоставить информацию о численности работников, начисленной и уплаченной заработной плате, а также суммах уплаченных налогов и страховых взносов.
Сельскохозяйственные производители:
Для сельскохозяйственных производителей важно указать информацию о выращенных сельскохозяйственных культурах и животных, а также об объеме и стоимости производства.
Организации, осуществляющие работу на договорной основе:
Для таких организаций необходимо указать информацию о численности работников, выполняемых работах и заработной плате.
При заполнении РСВ за полугодие 2024 года необходимо внимательно ознакомиться с требованиями для каждой конкретной категории субъектов и следовать указанным инструкциям. Это позволит избежать ошибок и обеспечить корректное заполнение декларации.
Часто возникающие ошибки при заполнении РСВ
Заполнение РСВ (расчетно-сметной ведомости) может быть сложным процессом, и часто возникают ошибки, которые могут привести к неправильным расчетам и проблемам с отчетностью. Важно осознавать эти ошибки и уметь избегать их. Ниже приведены некоторые из наиболее часто встречаемых ошибок при заполнении РСВ.
| Ошибка | Пояснение |
|---|---|
| 1 | Неправильное заполнение идентификаторов конторы |
| 2 | Некорректное указание суммы начисленной заработной платы |
| 3 | Неверное распределение суммы заработной платы по категориям работников |
| 4 | Ошибки в разделе о начисленных отчислениях на социальное страхование |
| 5 | Неправильное заполнение данных о заработке работника |
| 6 | Описание и расчет сведений о выплаченных пособиях и компенсациях |
Прогноз развития ситуации во втором полугодии
Во втором полугодии 2024 года ожидается ускорение темпов развития экономики и улучшение показателей в различных сферах деятельности. Несмотря на некоторые факторы, влияющие на ситуацию в мире и внутри страны, прогноз на второе полугодие предвещает положительные изменения.
Одним из ключевых направлений, которое станет движущей силой развития, является цифровизация и развитие информационных технологий. Второе полугодие будет отличаться внедрением новых технологий в различные сферы, такие как: медицина, образование, производство и торговля. Появление инновационных проектов и стартапов, усиление компаний, специализирующихся на разработке и внедрении цифровых решений, улучшит показатели и создаст новые возможности для развития экономики.
Особенности расчета для различных категорий налогоплательщиков
При расчете РСВ за второй квартал 2024 года необходимо учитывать особенности, которые отличают налогоплательщиков в зависимости от их категории.
Для юридических лиц осуществляется расчет РСВ на основе уплачиваемой заработной платы своих работников. Предприятия должны учесть все начисления и удержания, связанные с оплатой труда, включая основную заработную плату, премии, доплаты, компенсации и вычеты. Также необходимо учесть сумму уплачиваемых налогов и страховых взносов.
Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц осуществляется расчет РСВ на основе уплачиваемых ими взносов от своего дохода по ставкам, установленным законодательством. Такие лица должны самостоятельно учитывать свои доходы и расходы, а также принимать во внимание сумму уплачиваемых налогов и взносов.
Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется расчет РСВ на основе их доходов от предоставления имущества в аренду, предоставление услуг и других видов самостоятельной деятельности. Такие лица также должны самостоятельно учитывать свои доходы и расходы и принимать во внимание уплачиваемые налоги и страховые взносы.
| Категория налогоплательщика | Особенности расчета РСВ |
|---|---|
| Юридические лица | Расчет на основе заработной платы работников и уплачиваемых налогов и взносов |
| Индивидуальные предприниматели и самозанятые лица | Расчет на основе уплачиваемых взносов от дохода |
| Физические лица без статуса индивидуального предпринимателя | Расчет на основе доходов от самостоятельной деятельности |
Важно помнить, что при расчете РСВ необходимо соблюдать все требования, установленные законодательством, и точно учесть все доходы, расходы и уплачиваемые налоги и взносы, чтобы избежать возможных налоговых претензий со стороны налоговой службы.
Важность отчета за 2 квартал
Отчет дает возможность обнаружить тренды и понять, насколько успешна компания. Он отображает прибыль, убытки и динамику роста, а также другие ключевые финансовые показатели. Это позволяет управляющим и аналитикам идентифицировать проблемные области и разрабатывать соответствующие стратегии для их улучшения.
Отчет за 2 квартал также имеет важное значение для экономического анализа компании. Он позволяет оценить эффективность использования ресурсов, уровень ликвидности и задолженности, а также степень риска в бизнесе. Эти факторы играют решающую роль при принятии решений о финансовых инвестициях и дальнейшем развитии компании.
Отчет за 2 квартал необходимо составлять в соответствии с новой формой, учитывая все обновления и изменения в сфере отчетности. Это не только законодательное требование, но и возможность использовать новые инструменты и методы анализа. Точный и своевременный отчет способствует прозрачности, доверию и эффективному управлению компанией.
| Преимущества отчета за 2 квартал: |
|---|
| * Объективная оценка финансового состояния компании |
| * Идентификация проблемных областей и разработка стратегий для их улучшения |
| * Анализ эффективности использования ресурсов и уровня риска в бизнесе |
| * Соответствие требованиям законодательства и новым инструментам анализа |
Важно отметить, что отчет за 2 квартал необходимо составлять с высокой степенью точности и надежности. Это поможет избежать ошибок и недоразумений, а также обеспечит адекватное понимание финансового положения компании со стороны стейкхолдеров и заинтересованных лиц.
Итак, отчет за 2 квартал является важным инструментом для анализа и оценки финансового состояния компании. Он позволяет выявить проблемные области, разработать стратегии для их улучшения и принимать обоснованные решения о дальнейшем развитии бизнеса. Составление точного отчета с использованием новой формы и с учетом всех изменений в отчетности является ключевым фактором для достижения этих целей.
Если не будет сдан нулевой расчет РСВ (когда есть работники, но нет выплат в расчетном периоде), то размер штрафа составит 1000 руб., также возможна блокировка счета.
Если ненулевой расчет будет не сдан вовремя, а взносы будут уплачены в срок, то размер штрафа составит 1000 руб.
Если ненулевой расчет не будет представлен в срок, и взносы не будут перечислены, то размер штрафа составит 5% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании неподанного отчета, за каждый просроченный месяц. Размер штрафа ограничен по минимальному размеру (1000 руб.) и по максимальному — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании расчета.
При частичной оплате взносов штраф составит 5% от разницы суммы, положенной к уплате и уже уплаченной.
Расчет считается непредставленным, если он не подан в установленный срок либо подан с ошибками или недостоверными данными.
|
Нарушение |
Размер штрафа |
| РСВ не сдан вовремя, но взносы уплачены |
1000 руб. + возможна блокировка счета, если не сдан отчет в последующие 20 дней |
| РСВ не сдан вовремя, и взносы не уплачены |
5% от неуплаченной суммы (минимум 1000 руб., максимум 30% от неуплаченных взносов) |
| РСВ сдан вовремя, но с ошибками или неверными данными |
1000 руб. + возможна блокировка счета |
| Не сдан нулевой РСВ |
1000 руб. + возможна блокировка счета |
Новая форма РСВ бланк страхового расчета скачать
С расчетного периода 2024 года расчеты по страховым взносам представляются плательщиками в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@.Теперь в новую РСВ него включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.Отчетная кампания по приему расчетов за 2024 год стартует 1 января 2024 года.
Отметим, коды в приложении 5 скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые нужны страхователям на УСН, использующим основной тариф взносов. Теперь им потребуется указывать код 01. Им обозначают основной тариф взносов. Режим налогообложения плательщика взносов не имеет значения.
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2024 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
При представлении РСВ по итогам 2024 года головная организация должна указать в расчете среднесписочную численность работников, рассчитанную исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений. А обособки в своих РСВ за 2024 год в поле «Среднесписочная численность (чел.)» должны написать «0».