НДФЛ с выходного пособия при сокращении в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с выходного пособия при сокращении в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во всех случаях, кроме увольнения по сокращению штата или при ликвидации, пособие выплачивается единовременно не позднее последнего рабочего дня. Бывает, что в последний день сотрудник находится в отпуске, на больничном или отсутствует по какой-то другой причине. В таком случае рассчитаться с ним нужно не позднее следующего дня после того, как он за таким расчетом обратится.
Если сумма пособия не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка, то в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса НДФЛ с этой выплаты удерживать не нужно. Если же работодатель назначает пособие в повышенном размере, то сумма превышения трехкратного заработка облагается НДФЛ. Удержать его нужно в момент выплаты (крайний срок — последний день работы), а перечислить — не позднее следующего дня.
То же самое правило распространяется на страховые взносы. То есть если сумма пособия не превышает трехкратный средний заработок, то взносы с нее начислять не нужно.
Внимание! С суммы выходного пособия следует удержать алименты на несовершеннолетних детей (письмо Минтруда от 12.09.2017 года № 11-1/ОЩГ- 1816).
Что обязаны выплатить при увольнении по сокращению
Сокращение в трудовом праве — это увольнение в одностороннем порядке, т.е. по решению руководства и без согласия сотрудника. Однако просто так взять и уволить человека нельзя. Согласно ТК РФ, работодатель сначала обязан:
- Подтвердить реальное сокращение численности или отдельной должности.
- Соблюсти процедуру уведомления (за 2 месяца).
- Учесть запреты и ограничения для увольнения отдельных категорий рабочих, служащих.
- Предложить свободные вакансии лицам, попавшим под сокращение.
- Рассчитать обязательные выплаты, гарантированные ТК РФ, внутренними документами организации, трудовым договором с сотрудником.
Решение руководства о сокращении может приниматься по разным причинам. Например, для бюджетных организаций его утверждает вышестоящее ведомство (собственник имущества). Коммерческие фирмы могут сокращать персонал для снижения издержек или при переходе на автоматизированное производство.
Погода в Краби (Таиланд) на февраль
Но нам нужно вам рассказать кое-что важное. Чтобы вы приехали с правильными ожиданиями. Даже мы, побывавшие в достаточном количестве стран, в своем время попались на уловку турфирм с красочными фотками экзотических пляжей с бирюзовой водичкой и распрекрасными отзывами некоторых выдающихся писателей.
При этом, авторы забывают добавить один важный момент. Пляжи с голубой водой находится на островах провинции Краби, а не в Ао-Нанге, на который приезжают туристы. Чтобы попасть на такой пляж, нужно брать экскурсию или арендовать лодку.
Полуостров Рейли Часть островов принадлежит национальному парку и попасть туда можно только на несколько часов с экскурсией Пода, Чикен, Бамбу. Но хорошая новость в том, что в Краби есть жилые острова, на которых можно остановиться в отеле.
Если вас в первую очередь интересует идеальный пляжный отдых, то отправляйтесь сразу на острова или выделяйте на них бОльшую часть времени.
Прежде всего мы рекомендуем рассмотреть Рейли и Пхи-Пхи. Любителям активных путешествий будет интересно проехаться по нескольким островам.
На каждом острове можно заселяться на пару дней в отель, брать байк в аренду. Мы недавно проделали такой маршрут, посетив 5 остров за 15 дней. Читайте: Маршрут по островам Краби. Большое путешествие по земле и воде Этот пляж принадлежит необитаемому острову Бамбу Ну что, прояснилась картинка немного? Расположенный на южной оконечности полуострова пляж Пхра Нанг Пра Нанг когда-то был признан одним из 10 красивейших пляжей планеты. Здесь мелкий белый песок, чистое море и потрясающие пейзажи.
Еще один прекрасный пляж расположен на западной части полуострова и называется Рейли Уэст Railey West — туда тоже можно доплыть на лодке из Ао Нанга. Этот пляж особенно красив после захода солнца, когда чуть подсвеченные силуэты скал придают ему почти инопланетный вид. Что касается цен на жилье, то в Краби обычно дешевле забронировать отель заранее в интернете, чем лично заявиться в отель и спросить цену на ресепшене.
Лишь очень немногие гостиницы пойдут вам навстречу в вопросе снижения цены, если только вы не желаете забронировать номер на длительный срок. Крупные международные системы онлайн-бронирования предлагают скидки и специальные цены намного чаще и получить их гораздо проще. Так что, если есть такая возможность, всегда бронируйте жилье заранее. Как сейчас бронировать жилье в Таиланде? В свете последних событий вместо привычного Букинга для поиска и бронирования жилья в Таиланде лучше использовать российские аналоги.
Главным их преимуществом для туристов из России является то, что для гарантии и оплаты брони здесь принимают карты российских банков, в том числе платежной системы МИР Букинг для подтверждения брони не принимает карты, выпущенные российскими банками.
То есть вы можете оплатить бронь в рублях, а отель получит ее в валюте своей страны — всю работу по осуществлению транзакции берет на себя система бронирования. Выбрать отель в Краби и оплатить его бронь рублями с российской карты можно на этой интерактивной карте для уточнения параметров поиска используйте фильтры : Если при поиске жилья вы отталкиваетесь не от расположения, а от дат, тогда лучше воспользоваться этой формой она выдаст вам лишь те объекты, которые будут доступны на ваши даты : Карта пляжей Краби: Что касается жилья на длительный срок от 1 месяца , то я бы рекомендовал рассматривать только Ао Нанг: там самая подходящая для этого инфраструктура и достаточно широкий выбор жилья.
В Ао Нанге есть супермаркет Tesco и гипермаркет Makro, плюс можно сравнительно легко добраться до города Краби-Таун — он расположен всего в 30 км. Правда, все дома и квартиры будут далеко не на первой линии Ао Нанга — возле моря там только отели. Если во время зимовки вы планируете арендовать мотобайк или машину, тогда диапазон возможностей существенно расширяется — вы можете поселиться на окраине поселка где самый большой выбор жилья на долгий срок и ездить на пляж своим ходом.
Туристическая страховка Отправляться за тридевять земель без страховки — это не самый разумный шаг. Случиться может все, что угодно, от банального пищевого отравления до аварий на мотобайке или автомобиле. Медицина в Таиланде довольно дорогая, особенно для туристов — их сразу направляют в специально для них построенные госпитали, где все чисто-опрятно, но цены на услуги завышены в несколько раз. Еще более неразумно отправляться в дальние края с плохой страховкой — в этом случае вы рискуете не только потерять деньги на лечение, но и упустить драгоценное время, потратив его на бесполезные попытки дозвониться до своего страховщика и получить от него хоть какую-то помощь.
На данный момент лучшей страховкой для Таиланда является Tripinsurance. Также полисом предусмотрена компенсация по риску отмены поездки, если застрахованный заболеет COVID-19. Обострение хронических заболеваний с угрозой жизни покрывается на сумму до 3000 USD. Возможна помощь при террористических атаках и стихийных бедствиях многие страховые рассматривают такие случаи как форс-мажор.
Можно установить приложение и с его помощью получить бесплатную консультацию терапевта или педиатра. В страховое покрытие входит езда на мотобайке при наличии прав категории А и алкогольное опьянение до 0,7 промилле. В перечень покрываемых страховкой случаев входит лихорадка Денге. Tripinsurance известна своим лояльным отношением к клиентам и обычно платит даже по тем случаям, которые не всякая компания признает страховыми. Климат и погода в Краби Как и везде в южном Таиланде, в Краби имеют место три ярко выраженных сезона: «прохладный», жаркий и влажный.
Прохладный сезон — это декабрь, январь и февраль, то есть те самые зимние месяцы, во время которых у многих россиян и европейцев появляется жгучее желание свалить куда-нибудь в тепло. Дневная температура держится в пределах 28-30 С. Это самое комфортное время для посещения Краби — правда, много туристов и зимовщиков, хорошее жилье разбирают подчистую. В марте начинается жаркий сезон — средняя температура увеличивается до 35 С. Вместе с жарой увеличивается влажность воздуха и вероятность сильных ливней.
Вода прогревается до 30 С и купание в ней практически не освежает. Туристов в это время уже ощутимо меньше — остаются лишь экспаты и лонгстейеры. Цены на отели и дома падают, появляется хороший выбор.
Лето в Краби это сезон дождей. Как таковые, сами дожди мешают не сильно как правило, они кратковременные , но море в это время становится мутным и часто бывают сильные волны. Туристов почти нет, многие отели и рестораны закрываются до ноября, когда начнется новый туристический сезон. Как добраться до Краби Из Москвы В Краби есть свой аэропорт возле Краби-тауна , но прямых рейсов из Москвы и прочих российских городов нет и пока не предвидится. Так что лететь придется с пересадкой в Бангкоке или на Пхукете.
Чтобы не перебирать сайты всех летающих в Таиланд авиакомпаний, рекомендую сначала проверить все на Aviasales, а уже затем или бронировать там напрямую, или перейти на сайт понравившейся авиакомпании и оплатить билеты там. Лучше сразу в поиске забить перелет до Краби-тауна, так вполне может оказаться дешевле, чем покупать отдельно билеты до Бангкока и до Краби.
Традиционно билеты удобнее всего искать на агрегаторе Aviasales: В нынешних реалиях несомненным плюсом Aviasales является возможность купить там стыковочные билеты иностранной авиакомпании и оплатить их рублями с российской банковской карты в том числе платежной системы МИР — для покупки таких билетов непосредственно на сайте авиакомпании понадобится карта, выпущенная за пределами РФ.
Из Бангкока Добраться до Краби из столицы Таиланда можно несколькими способами: на самолете, на поезде, на автобусе и на арендованной машине и на комфортабельном автомобиле от Kiwitaxi. Теперь обо всех способах чуть подробнее. Из Бангкока на самолете: Самолет до Краби будет наиболее рациональным решением: рейсов много, цены низкие.
За 1500-2000 бат можно без проблем купить билет на самолет авиакомпаний Airasia или Nok Air. Правда, есть один нюанс: самолеты из России и Европы прилетают в аэропорт Бангкока Суварнабхуми, а внутренние рейсы до Краби летают из аэропорта Дон Муанг — так что нужно будет добраться из одного аэропорта в другой. В этом нет ничего сложного — между ними каждые полчаса курсирует бесплатный шаттл, время в пути 1 час.
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Как рассчитать среднемесячный заработок для пособия?
По законодательству работодатель обязан выплатить сумму, состоящую из заработанного работником за месяц по среднему значению. Это означает, что необходимо подсчитать все деньги, выданные сотруднику за последний календарный год, и разделить их на двенадцать – по количеству месяцев. При этом во внутренних документах организации может быть предусмотрена надбавка к этой выплате, если, например, она составит меньше определенной суммы, или если работодатель устанавливает определенную фиксированную сумму при любом увольнении, вне зависимости от обстоятельств.
Начисляется ли НДФЛ при сокращении на эти дополнительные деньги? Согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации №03-03-06/2/168 от 14.09.2009 года и от 15.12.2008 года и №03-03-06/1/546 от 26.09.2008 года, налоги на суммы сверх предусмотренных по законодательству выплачиваются в общем порядке.
НДФЛ с выходного пособия при увольнении
Суммы оплаты труда, а также компенсация за неотгулянный отпуск облагаются НДФЛ в полном объеме. При этом не важно, какова была причина окончания работы сотрудника в данной организации.
Выходное пособие, выплачиваемое работодателем увольняемому, поименовано в статье 217 НК РФ как необлагаемая НДФЛ выплата. При этом сумма этой компенсационной выплаты и начислений, сохраняемых на время поиска новой работы, не должна быть выше трехкратной зарплаты за месяц (шестикратного размера для тех сотрудников, которые увольняются из компаний, расположенных в местностях Крайнего Севера). Если сумма выплат превысит этот размер, то в сумме превышения выходное пособие облагается НДФЛ. Его необходимо исчислить и уплатить в бюджет.
Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после выплаты окончательного расчета (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Зачем нужно знать о НДФЛ и выходном пособии
Одним из важных аспектов, связанных с НДФЛ, является «выходное пособие«. Выходное пособие – это денежное вознаграждение, которое выплачивается работникам в случае их сокращения или увольнения, а также при накоплении стажа работы на предприятии определенное количество лет. Правила и условия выплаты выходного пособия регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации.
Знание правил об уплате НДФЛ с выходного пособия особенно важно для работников и работодателей. Работникам важно понимать, сколько налога будет удержано с их выходного пособия, чтобы правильно спланировать свои расходы и избежать проблем с налоговыми органами. Работодатели, в свою очередь, обязаны правильно удерживать и перечислять налог с выходного пособия в бюджет государства, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
- Знание основ НДФЛ и выходного пособия позволяет сократить возможные налоговые риски и проблемы с налоговыми органами.
- Правильное понимание процедуры уплаты налога с выходного пособия позволяет работникам планировать свои финансовые расходы и избегать неожиданных удержаний.
- Для работодателей знание правил уплаты налога с выходного пособия помогает избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Какие пособия не облагаются страховыми взносами?
Этот раздел статьи интересен как руководителю, так и бухгалтеру организации. При сокращении штата государством предусмотрены некоторые возможности экономии бюджета предприятия. Итак, не облагаются страховыми взносами следующие выплаты работнику:
- выходное пособие в сумме, не превышающей трёхкратного или шестикратного (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях) размера средней месячной заработной платы;
- пособие, выплачиваемое работодателем уволенному сотруднику во второй, а по решению органов службы занятости и в третий месяц после расторжения трудового договора;
- компенсация, выплачиваемая работнику, пожелавшему расторгнуть трудовой договор досрочно, т.е. до истечения 2-месячного срока после вручения уведомления.
Начисление социальных взносов на данные выплаты будет считаться ошибкой со стороны бухгалтера.
Второй месяц после сокращения
После сокращения работника работодатель обязан выплачивать компенсацию за второй месяц работы, если этот срок указан в трудовом договоре или коллективном договоре.
Размер компенсации за второй месяц после сокращения определяется по следующей формуле:
| Вариант | Размер компенсации |
|---|---|
| Если работающий не находится в отпуске или временной нетрудоспособности | Месячная заработная плата работника |
| Если работающий находится в отпуске или временной нетрудоспособности | Средняя заработная плата, полученная работником перед началом этих отпуска или временной нетрудоспособности |
Оплата компенсации за второй месяц после сокращения должна быть произведена в течение срока, указанного в трудовом законодательстве или коллективном договоре.
Кого запрещено сокращать
Запрещается сокращать беременных, женщин с детьми до 3-х лет, одиноких матерей с ребенком до 14-ти лет, с ребенком-инвалидом до 18-ти лет. Также нельзя увольнять по сокращению сотрудников с ребенком до 14-ти лет или ребенком-инвалидом до 18-ти лет и без матери, а также единственных кормильцев ребенка-инвалида до 18-ти лет. Также запрещено сокращать сотрудника с ребенком до 3-х лет, когда в семье есть трое и больше детей до 14-ти лет, а второй родитель или законный представитель не имеет работы (ст. 261 и ст. 164 ТК).
Важно! При сокращении сотрудников с детьми требуется проверять не только возраст ребенка, но также и состав семьи.
Кроме того, есть определенные группы работников, которые нельзя сокращать в определенный промежуток времени. К примеру, согласно ч. 6 ст. 81 ТК, запрещено увольнять по сокращению сотрудников в отпуске или на больничном. Сократить такого работника можно лишь после завершения временной нетрудоспособности или отпуска. К тому же, когда человек болеет, его даже нельзя вызвать в офис, чтобы вручить уведомление о сокращении. В такой ситуации можно передать уведомление заказным письмом или же вручить его по месту жительства сотрудника.
Также запрещается сокращать сотрудников, получивших право сохранить работу по результатам проведенной работодателем оценки. По правилам ст. 179 ТК, преимущественным правом на сохранение работы обладают сотрудники с более высокой производительностью труда и квалификацией. При одинаковых производительности и квалификации на защиту от сокращения могут рассчитывать:
- семейные сотрудники, если есть как минимум два иждивенца;
- единственные кормильцы в семье;
- сотрудники, которые получили во время работы трудовые увечья или профзаболевания;
- сотрудники, которые направлены на повышение квалификации без отрыва от работы;
- инвалиды ВОВ и боевых действий по защите Отечества;
- родитель ребенка до 18-ти лет, когда второго родителя призвали по мобилизации, он служит по контракту или добровольцем;
- другие работники, которые имеют право на основании колдоговора.
Ндфл выходного пособия при сокращении в 2022 году
Если увольнение произошло по инициативе работодателя, и было связано с обстоятельствами, предусмотренными Трудовым кодексом РФ (например, сокращение штата или ликвидация предприятия), то гражданин помимо вышеуказанных выплат вправе требовать выходное пособие .
Увольнение по сокращению штатов считается законным, если соблюден ряд условий, одно из которых – уведомление работника за два месяца под роспись. С письменного согласия сотрудника этот срок можно сократить даже до нуля, однако в этом случае организация должна выплатить работнику компенсацию за досрочное увольнение при сокращении штатов. Она также рассчитывается из среднего заработка и выплачивается за время, которое осталось до истечения срока уведомления. Компенсация никак не влияет на выплату выходного пособия после увольнения (ст. 180 ТК РФ).
База для начисления страховых взносов
С 1 января 2017 г. произошли некоторые изменения в порядке администрирования страховых взносов – они переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты, руководствуясь Налоговым кодексом.
В соответствии со ст. 435 Налогового кодекса РФ установлены следующие тарифы страховых взносов (в 2017 году они не претерпели изменений по сравнению с 2016 годом):
| Наименование внебюджетного фонда | Размер тарифа |
| ПФ РФ | 26% (22%*) |
| ФСС | 2,9% |
| ФФ ОМС | 5,1% |
Какие выплаты положены работнику при увольнении
Сокращенные сотрудники должны получить:
1. Стандартные начисления, которые переводятся на счет в последний рабочий день:
-
зарплата за отработанный промежуток времени, а также полагающиеся надбавки, премии и другие выплаты;
-
возмещение за неиспользованные отпускные дни;
-
выходное пособие, размер которого составляет не менее среднемесячной зарплаты за один месяц, если иная величина данной выплаты не прописана в трудовом или коллективном договоре;
-
дополнительное возмещение, выплачиваемое в случае увольнения раньше времени, зафиксированного в извещении о сокращении. Величина данной компенсации равняется средней зарплате за данный период. Таким образом, работодатель может уволить сотрудника исключительно с согласия последнего.
Удерживается ли НДФЛ выходного пособия при сокращении в 2022 году
Когда сотрудник дорабатывает свой последний трудовой день, бухгалтер рассчитывает компенсацию за отпуск, в случае если человек не отдыхал, зарплату за дни, отработанные в текущем месяце, и пособие. Из двух первых выплат подоходный налог удерживается по ставке 13%.
НДФЛ выходного пособия при сокращении в 2022 году не удерживается вовсе, так как согласно п.3 ст. 127 НК РФ:«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям».
Увольнение по сокращению: что должны заплатить работнику
Некоторым компаниях приходиться уменьшать штат сотрудников за счет сокращения. При этом сотрудникам необходимо выплатить специальные выплаты — выходное пособие при сокращении. Как его рассчитывать, узнаете в статье.
5 – уведомления о сокращении штата рассылаются работникам за 2 месяца до вступления в силу нововведений (работник должен его подписать для подтверждения факта ознакомления с документом, в противном случае составляет акт)
Размер выплаты установлен в ст. 178 ТК РФ, это среднемесячный заработок. В локальных актах организация может закрепить пособие в большем размере, чем это предусмотрено в ТК РФ. Общие правила расчета пособия содержатся в Положении, утвержденном Постановлением правительства от 24.12.2021г. № 922. По общему правилу для расчета выходного пособия применяют следующую формулу:
Одним словом называют два разных события. При сокращении численности персонала в штатном расписании остаются все должности, но урезается количество штатных единиц. При сокращении штата из штатного расписания удаляются должности.
Пособие в размере одного среднемесячного заработка не облагается ни НДФЛ (ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Налог и страховые взносы начисляются на выплаты, превышающие три среднемесячных заработка. В итоге обязанность платить НДФЛ и взносы зависит от размера выходного пособия:
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. При этом в ст. 217 НК РФ перечислены доходы, которые налогообложению не подлежат (освобождаются от налогообложения).
организация, которая возвращает работнику излишне удержанные деньги, должна получить от сотрудника компании заявление, свидетельствующее о том, что человек обратился за деньгами. Это заявление, а также, документы, свидетельствующие о перечислении средств сотруднику, компания должна предъявить налоговикам. Бумаги будут доказывать, что НДФЛ был удержан неправильно.
Бухгалтерский учет обложения выходных пособий при сокращении страховыми взносами На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда.
Компенсационные выплаты, назначаемые сотрудникам в связи с увольнением, не облагаются НДФЛ в случае, если их размер не превышает трех месячных заработка, а для предприятий, расположенных на Крайнем Севере либо в регионах к ним приравненным, сумма данного пособия не должен превышать шестикратного среднего заработка.
Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца. Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения.