Льгота по ИП по налогу на имущество по предпринимательской деятельности в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по ИП по налогу на имущество по предпринимательской деятельности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.
Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.
Кто может рассчитывать на амнистию
-
ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.
-
Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.
Какая задолженность подлежит списанию
-
Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;
-
Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.
Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам. Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, когда бизнесмен может получать доходы и не платить с них налоги. Цель — поддержать начинающих предпринимателей. Налоговые каникулы положены ИП, в том числе представителям малого бизнеса, которые зарегистрировались в ФНС впервые или повторно и работают на спецрежимах УСН и ПСН. Предприниматели должны быть заняты в социальной, производственной или научной сфере, оказывать бытовые услуги или предоставлять гражданам места для временного проживания.
Региональные власти могут самостоятельно устанавливать ограничения на применение налоговых каникул для ИП в зависимости от двух факторов:
- Численность сотрудников.
- Предельный размер доходов.
Льготы по налогам (0 %) можно получить, если открыть бизнес до 31 декабря 2024 года. Как действуют:
- льготы по УСН — с даты регистрации до конца календарного года и последующие 12 месяцев;
- по ПСН — два срока действия патента.
Например, ИП покупает патент каждый месяц. Налоговые каникулы будут «работать» 2 месяца. Если дважды приобретает патент на год — в течение 2 лет.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Возврат переплаты при неиспользовании льготы
Если ИП не знал о существовании льготы и вносил платежи в бюджет, то в дальнейшем может вернуть излишне перечисленные деньги либо произвести зачет в счет будущих платежей.
Для возврата денежных средств необходимо:
При применении УСН в качестве приложения к декларации по итогам года представить:
- пояснение о неиспользовании льготы и уплате ежеквартальных авансовых платежей;
- заявление о возврате или зачете возникшей переплаты.
При использовании ПСН и уплате стоимости патента без учета льготы подать в налоговый орган:
- пояснение о возникновении переплаты в произвольной форме и уточненное заявление с просьбой о перечислении излишне уплаченных средств с указанием реквизитов (если патент начал действовать);
- заявление об отказе от патента с представлением нового заявления с указанием нулевой ставки и освобождающей нормы регионального закона (если патент еще не начал действовать).
Как узнать о льготах с помощью сервиса налоговой службы
Узнать о доступных льготах для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, можно с помощью специального сервиса налоговой службы. Этот сервис позволяет быстро получить информацию о том, какие льготы доступны, и как их оформить.
Сервис налоговой службы предоставляет возможность узнать о льготах следующими способами:
- Онлайн-консультация с специалистами налоговой службы;
- Поиск информации на официальном сайте налоговой службы;
- Получение консультации по телефону;
- Личный визит в налоговую инспекцию.
Для использования онлайн-сервиса необходимо зайти на официальный сайт налоговой службы и перейти в раздел «Льготы для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения». Затем следует ввести необходимые данные о своей деятельности и получить детальную информацию о доступных льготах.
Примерный список льгот, доступных индивидуальным предпринимателям по упрощенной системе налогообложения:
| Льгота | Описание |
|---|---|
| Льгота 1 | Описание льготы 1 |
| Льгота 2 | Описание льготы 2 |
| Льгота 3 | Описание льготы 3 |
Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?
Узнать свою долю в уставном капитале ИП на УСН можно, основываясь на сведениях в реестре некоммерческих организаций, который ведется Федеральной налоговой службой (ФНС). Для этого необходимо обратиться в ваш местный налоговый орган и запросить выписку из этого реестра.
Для расчета доли участия в уставном капитале ИП на УСН используется следующая формула:
Доля участия = (сумма вашего доли в уставном капитале / общая сумма уставного капитала) * 100%
Если вы обнаружили, что ваша доля участия в уставном капитале недостаточна, то есть не соответствует количеству детей, на которых распространяется льгота, то вам необходимо принять следующие меры:
- Обратиться к участникам ИП: свяжитесь с другими участниками ИП и объясните им ситуацию. Возможно, они согласятся перераспределить доли в уставном капитале, чтобы ваша доля участия соответствовала требованиям для получения льготы.
- Внести изменения в учредительные документы: при наличии согласия других участников ИП можно провести внеочередное общее собрание и принять решение о внесении изменений в учредительные документы. В результате этих изменений ваша доля участия будет соответствовать требованиям.
- Обратиться к юристу: если участники ИП не согласны перераспределять доли и внести изменения в учредительные документы, то вам стоит обратиться к юристу, который поможет вам разобраться с юридическими аспектами и предложит альтернативные решения.
Помните, что налоговые льготы на УСН по многодетности предоставляются только при условии соответствия вашей доли участия в уставном капитале количеству детей, на которых распространяется льгота. Поэтому важно просчитать свою долю и принять необходимые меры, если она недостаточна.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Какими льготами по налогу на имущество располагает ИП?
Ответ на подобный вопрос зависит от многих факторов. Прежде всего, существуют базовые льготы, распространяющиеся на всех физлиц, в том числе, и предпринимателей. К основным федеральным льготникам относятся:
- Герои СССР и РФ;
- инвалиды с детства, инвалиды I-II групп;
- семьи погибших военнослужащих;
- чернобыльцы;
- пенсионеры;
- иные категории.
Своеобразной льготой для ИП, как и для других граждан, можно считать вычет из вменяемой налоговой базы площади жилья по социальной норме. Размер вычета напрямую зависит от вида жилой недвижимости:
- для комнат – 10 кв.м.;
- для квартир – 20 кв.м.;
- для коттеджей и домов – 50 кв.м.
Расширение возможностей для привлечения инвестиций
Открытие индивидуального предпринимательства (ИП) всегда предполагало сопутствующие затраты и риски для предпринимателя. Однако, начиная с 2024 года, в России будут предоставлены дополнительные льготы и выгоды, которые помогут привлечь инвестиции в открывающиеся ИП. Это позволит развить бизнес-сектор страны и стимулировать экономический рост.
Одной из главных привлекательных возможностей для инвесторов станет упрощенная процедура открытия ИП. Теперь необходимые документы можно будет подать онлайн и избежать длительной бюрократии. Это значительно ускорит процесс открытия и снизит затраты на оформление предприятия.
Кроме того, инвесторам будет предоставлен доступ к дополнительным финансовым инструментам и программам поддержки. В частности, будут предоставлены налоговые льготы для ИП, что позволит существенно снизить налоговую нагрузку на предпринимателей. Также будут созданы специализированные инвестиционные фонды, которые будут выделять средства на развитие инновационных проектов и улучшение инфраструктуры для предпринимателей.
Для обеспечения защиты прав инвесторов будет усовершенствована система контроля и мониторинга. Будут созданы специализированные органы, которые будут следить за соблюдением правил предпринимательской деятельности и предотвращать незаконные действия отдельных участников рынка. Это создаст дополнительные гарантии для инвесторов и повысит уровень их доверия.
Расширение возможностей для привлечения инвестиций при открытии ИП в 2024 году является важным шагом в развитии предпринимательской среды в России. Создание благоприятной инвестиционной среды и предоставление дополнительных льгот способствует привлечению инвесторов, развитию экономики и созданию новых рабочих мест. Это позволит достичь устойчивого и долгосрочного роста бизнес-сектора и обеспечить процветание страны в целом.
Упрощенная система отчетности
Система упрощенной отчетности позволяет предпринимателям снизить свою административную нагрузку и экономить время на ведение бухгалтерии. По упрощенной системе отчетности предприниматель обязан представлять отчетность только по нескольким показателям, например, по обороту, прибыли и расходам, без необходимости заполнения сложных форм и отчетов.
Это позволяет существенно упростить процесс бухгалтерского учета и сократить затраты на его поддержку. В результате бизнесмены могут сосредоточиться на основной деятельности и развитии своего бизнеса, вместо того чтобы тратить время на занятие бухгалтерией и отчетностью.
Упрощенная система отчетности будет активно применяться в 2024 году и станет одним из основных преимуществ при открытии индивидуального предпринимательства. Эта льгота будет особенно полезна для малых предприятий, которым не требуется сложная отчетность и которые стремятся сократить свои затраты.
Возможные налоговые вычеты для ИП
Это один из способов легально уменьшить сумму налогов. Налоговая база уменьшается на определённую сумму. Право на вычеты имеют плательщики НДФЛ, от которого освобождают льготные режимы: ИП должен быть на общем режиме или иметь другие доходы, подлежащие обложению.
Существует несколько видов налоговых вычетов.
- Стандартные возникают, если есть дети, а также для ветеранов, героев СССР, чернобыльских ликвидаторов и т. д.
- Социальные — на лечение, включая добровольное страхование, обучение, накопительную часть пенсии и благотворительность.
- Имущественные вычеты положены тем, кто купил или построил жильё. Получить инвестиционный могут бизнесмены, которые занимаются долгосрочными вложениями.
- Профессиональный вычет — единственный, возможный только для ОСНО. Если есть подтверждение затрат, связанных с предпринимательством, база уменьшается на эту сумму. Если же нет, используется фиксированный размер — 20% от дохода за год.
Для получения вычетов нужно до 30 апреля следующего года заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются подтверждающие документы.