Наследование акций по закону: порядок наследования ценных бумаги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследование акций по закону: порядок наследования ценных бумаги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.

Какие могут возникнуть проблемы при наследовании ценных бумаг?

Нотариус может отказать наследополучателю в подаче запроса в реестр акционеров. Если это произошло, выясните причину отказа или попытайтесь найти другого нотариуса. Правопреемник может и самостоятельно обратится в компанию акционеров, чтобы узнать о своих правах на ценные бумаги.

Другая проблема, с которой могут столкнуться наследники — ценные бумаги не участвуют в торгах. В этом случае обязательно проведение оценки стоимости ценных бумаг. Самостоятельно провести оценку активов не получится, поэтому обращайтесь в оценочные компании.

Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.
Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать специализированный документ.
Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера. Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.
Порядок проведения оценки:

• выбор специализированной компании. Необходимо убедиться, что организация имеет лицензию на данный вид деятельности;
• проверка оценщика в реестре СРО;
• заключение договора с компанией;
• оплата оценки;
• получение оценочного отчета.

Получение ценных бумаг в порядке наследования

Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:

• свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;

• справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;

• оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;

• оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;

• завещание (если имеется);

• документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;

• сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.

Необходимые документы

Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, необходимо предоставить нотариусу стандартный пакет документов:

• свидетельство о смерти действующего владельца акций;
• выписка из домовой книги по месту последней регистрации наследодателя;
• при наследовании по завещанию — завещательное распоряжение;
• при наследовании по закону — документы, подтверждающие наличие родственных связей с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, решение суда об установлении родства);
• паспорт или прочий документ, удостоверяющий личность наследника;
• правоустанавливающие документы на имущество.

Права наследника при наследовании акций по завещанию и по закону

Как и все остальные категории, акции можно получить в дар по завещанию, от совершенно чужого человека, или стать их владельцем, вступив в право наследования по закону.

• Получив акции, наследник сам становится акционером и владельцем движимого имущества.
• Акции могут быть на бумажном носителе (сертификат, свидетельство) или в бездокументарной форме. Последний вариант значительно усложняет открытие наследства.
• Если владельцем остальных категорий имущества наследник становится с момента смерти предыдущего хозяина, то акционером только после внесения записи в реестр. А запись вносится на основании свидетельства о праве наследования, через полугодие. То есть, номинально, он уже акционер, но пока не будет внесена запись, участвовать в работе организации он не может. А за полугодие организация может обанкротиться.

Права наследника акций общие, независимо от их типа.

Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги

В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.

Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД. У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.

При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.

Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.

Как осуществляется наследование ценных бумаг

Существует два варианта:

• наследование акций по закону, когда права переходят ближайшему родственнику. Лучше озаботиться об этом заранее, идеально обратиться к нотариусу. Составить завещание, прописать наименование бумаг, которые представлены в портфеле, указать, у какого брокера у нас эти активы были куплены. Таким образом, можно упростить процесс. Если не хочется писать завещание, можно поговорить с наследниками, расскажите о ситуации, лучше предоставить доступ к личному кабинету, чтобы человек смог активами распоряжаться;
• наследование акций по завещанию.

После смерти акционера, наследник сам становится держателем этих акций, но важно − это осуществляется не автоматически. Нужно обратиться к нотариусу, специалист получает выписку по счету от акционеров, запросит данные по рыночной стоимости бумаг. Регистратор заблокирует лицевой счет акционера, наследник оформит документ подтверждающий право наследства на акции. Затем регистратор открывает новый лицевой счет, и перевод акции на имя наследника. Процесс не сложный, большая часть процессов ложится на плечи нотариуса.

Почему важно прописать, где открыт счет и какие бумаги на нем? Это делается для того, чтобы нотариусу не пришлось отправлять запрос в налоговую, следить какие активы, где расположены. Можно все упростить.

В зависимости от вида ценных бумаг, нотариус может обращаться в разные организации.

• по акциям − выписка из реестра по счету акционеров;
• облигациям − эмитенту облигаций;
• ПИФы − спец.депозитарий.

Как вступить в наследство на акции

Чтобы получить акции после смерти владельца, его наследникам нужно сделать следующее:

• принять наследство у нотариуса;
• сообщить нотариусу об имеющихся ценных бумагах, оформить запрос и отправить этот запрос в АО или регистратору (в зависимости от того, кто ведет реестр)
• после получения информации об имеющихся ценных бумагах оценить акции у специализированного оценщика;
• получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство, в котором указаны акции;
• обратиться к реестродержателю (регистратору) чтобы оформить переход прав собственности в порядке наследования.

Начинать нужно через подачу заявления нотариусу об открытии наследственного дела.

“Нотариус сам подаст запрос регистратору и осуществляет розыск наследственного имущества. Ответ регистратора также придет на имя нотариуса. Дело в том, что не вся информация об АО является открытой и лица, не являющиеся членами общества и не обладающие официальными полномочиями, не смогут получить такие сведение”.

Чтобы включить ценные бумаги в состав наследственного имущества, нужно произвести их оценку (см. ниже).

Для того чтобы переоформить акции по наследству на наследника, нужно обратиться к регистратору, ведущему учет данных ценных бумаг, и предоставить ему документы, подтверждающие права на это имущество:

• нотариальное свидетельство о праве на наследство
• решение суда, дающее право на наследование конкретных ЦБ.

Регистратор оформит операции по переходу прав собственности в порядке наследования в том случае, если у наследника открыт лицевой счет в реестре владельцев ценных бумаг того АО, акции которого наследуются. Если счета нет, то наследник должен предоставить реестродержателю документы для открытия лицевого счета:

• заявление-анкета
• копия паспорта (заверяется нотариусом или сотрудником компании-регистратора)
• копия свидетельства о рождении (для несовершеннолетних, также заверяется)
• нотариальное свидетельство о праве на наследство
• нотариально удостоверенное соглашение о разделе имущества, если наследники его оформляли.

Оформление права собственника на унаследование ценных бумаг

Для этого подается заявление в организацию, которая управляет реестром о внесении в него изменений данных о собственниках ценных документов. При этом следует приложить заверенные нотариусом копий свидетельства о праве на получение наследства и все дополнительные документы, которые запрашивает учреждение.

Учитываются следующие моменты:

1. Во время завещания подобных бумаг собственник должен учитывать всех претендентов, в том числе лиц, которые имеют право на обязательную долю от наследства. В таких случаях следует прибегнуть к наследственному планированию и применению правовых инструментов, которые, в отличие от завещания, дают возможность решать спорные вопросы.
2. Наследуемые активы могут требовать постоянного контроля. Для этого необходимо указать лицо, которое может управлять ими в период открытия наследства и до момента получения свидетельства о праве на их получение. В таких случаях лучше выбрать кандидата на должность управляющего и исполнителя. Отдельно выбирается исполнитель завещательного документа. В его обязанности будут входить поиски наследников и контроль выполнения условий завещания.
3. Если есть вероятность получения наследства, которое находится за пределами России, следует заранее проконсультироваться со специалистами по делам наследования и о международном регулировании подобных ситуаций во избежание негативных последствий.

Раздел ценных бумаг между наследниками

При наследовании акций несколькими лицами возникает общая долевая собственность на весь получаемый пакет. Это не всегда устраивает наследников. Во-первых, в этом случае они должны подавать регистратору совместное заявление на открытие лицевого счета в реестре акционеров (счете депо в депозитарии). Количество заявителей должно соответствовать представленному свидетельству о наследственных правах.

Кроме того, владелец акций приобретает, как имущественные (на получение дивидендов, части имущества при ликвидации АО), так и неимущественные (участие в голосовании) права. Собственники могут иметь разное мнение по вопросам, выставленным на голосование, также у них могут возникнуть споры при разделе дивидендных выплат.

В большинстве случае наследники предпочитают разделить полученные акции и получить отдельные свидетельства о праве на свою долю наследства (в данном случае определенное количество ценных бумаг). Но пакет, например, из 25 акций невозможно разделить на двоих наследников так, чтобы каждому досталось их целое число. Законом допускаются дробные акции, но лишь в установленных случаях. Наследование к ним не относится.

Оптимальное решение для наследников: разделить акции между собой так, чтобы каждому досталось целое их количество. При этом возможно предусмотреть денежную компенсацию тому, чья доля уменьшилась. Раздел можно произвести путем составления письменного соглашения наследников до выдачи нотариального свидетельства на акции.

Наследование инвестпортфеля и налоги

В российском праве нет налога на наследство в отличие от большинства иностранных юрисдикций. Но если наследник решит продать полученные ценные бумаги, у него может возникнуть обязанность платить НДФЛ, если он владел этими бумагами менее пяти лет.

Если портфель передали в личный или наследственный фонд, будут применяться правила о налогообложении деятельности некоммерческих организаций, так как в российском праве не установлены специальные нормы о налогообложении применительно к личным и наследственным фондам.

Что касается налогообложения в иностранных юрисдикциях, то, например, в США существует налог на наследство, размер которого может достигать до 40% в зависимости от стоимости унаследованного имущества. Ставки налога одинаково применимы и к лицам, являющимся налоговыми резидентами США, и к нерезидентам. Налоговая база рассчитывается, исходя из рыночной стоимости активов, принадлежащих наследодателю на момент смерти, за вычетом долгов и возможных налоговых вычетов, если они предусмотрены. Для нерезидентов налоговая база исчисляется из активов, расположенных на территории США. Исключения из налоговой базы для лиц, домицилированных в США, составляют активы на сумму до $12,06 млн, для недомицилированных — до $60 тыс.

В российском праве нет такой правовой категории, как «домициль». Под домицилем в иностранных юрисдикциях понимается принадлежность лица к определенной стране по праву рождения или по выбору. Данное понятие не тождественно «месту проживания». Лицо может считаться домицилированным, например, в Великобритании, если оно проживало там долгое время (например, с рождения), но в какой-то момент изменило место жительства и фактически проживает в другой стране. И наоборот, гражданин России, переехавший в Великобританию и проживающий на ее территории, например, два года, не будет считаться домицилированным.

На практике американские брокеры не удерживают налог на наследство с нерезидентов. Однако по законодательству США наследникам необходимо платить такой налог.

Порядок наследования акций в АО, ЗАО

Сложности при наследовании акций

№ п/п	Проблема	Комментарий
1	Наследник не знает о наличии ценных бумаг в собственности наследодателя	Далеко не все родственники посвящают в свои дела других членов семьи. Отсутствие распоряжения об отчуждении акций предприятия конкретному наследнику может привести к утрате имущественных прав. Причина – отсутствие информации о наличии ценных бумаг, пропуск сроков для вступления в наследство.
2	Государство не может унаследовать акции при отсутствии завещания	По закону непринятое имущество признается выморочным. Такая собственность обычно отходит государству. Однако при наследовании акций подобная модель не может быть использована.
3	Наследованию подлежат только ценные бумаги, которые были в собственности акционера на момент смерти	Если ценные бумаги на момент смерти человека были выкуплены частично, то не выкупленная часть возвращается обществу (ст.34 ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ).
4	Наследование акций не гарантирует наследнику участие в обществе	Например, если в уставе сказано, что для членства требуется согласие остальных акционеров или Правления акционерного общества. Отсутствие согласия исключает возможность входа нового участника. Наследнику полагается компенсация стоимости унаследованных акций.
5	Участие в управлении обществом осуществляется после внесения изменений в реестр держателей акций	Действие выполняется минимум через 6 месяцев после гибели физического лица. За это время предприятие может быть ликвидировано по решению акционеров или в принудительном порядке.

Имущественные права умерших участников организаций переходят по наследству. Однако, в зависимости от организационной формы компании, в некоторых случаях можно унаследовать долю (вклад, пай) и стать полноправным участником общества, а в других — получить только стоимость такой доли. Общие правила наследования организаций регулирует гл. 1176 ГК РФ, а частные нормы устанавливаются соответствующим законом и учредительными документами компании.

Наследование акций: порядок, особенности, налог

Наличие акций у наследодателя и все имевшие место сделки с ними подтверждаются документом – выпиской из реестра. Иными документами права на них подтверждаться не могут. Желательно сразу уведомить реестродержателя о смерти акционера.

Если покойный состоял в браке и брак при жизни не был расторгнут, переживший супруг имеет право на долю помимо наследства, если есть основания считать ценные бумаги находившимися в совместной собственности.

Исключение составляют ситуации, когда муж и жена произвели раздел при жизни и при этом в судебном решении, брачном контракте или соглашении определенные акции прямо указаны в качестве собственности одного из супругов.

Доля пережившего супруга не относится к наследству, от ее получения переживший супруг (супруга) не может отказываться. Эта часть не передается кому-либо из наследников в рамках наследственного дела. Право на выдел такой доли может быть проигнорировано самим уполномоченным лицом (пережившим супругом) или полученная таким образом часть имущества может быть переоформлена на его имя и уже после подарена кому-то из наследников либо передана в качестве компенсации по соглашению о разделе наследства.

После получения свидетельства о праве на наследство акции переоформляют у реестродержателя. Инструкцию, как переоформить акции по наследству лучше получить непосредственно в организации-реестродержателе, так как внутренними правилами могут быть предусмотрены нюансы.

Общие правила проведения данной процедуры:

1. Наследник собирает пакет документов, включающий свидетельство о наследовании, соглашение о разделе наследства (если заключалось), подтверждающий его личность документ.
2. Передает документы реестродержателю лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности.
3. Реестродержатель переоформляет акции: закрывает счет на имя наследодателя, открывает счет на имя нового собственника и зачисляет их туда.

Нужна ли оценка акций и как она проводится

Оценка акций для вступления в наследство – неотъемлемый акт при оформлении наследственной массы согласно ч. 3 ст. 1172 ГК РФ «Меры по охране наследства» и ч. 2 п. 10 ст. 333.25 Налогового кодекса «Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий».

Отчет, как правило, проводится независимой оценочной организацией с соблюдением Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ» и Федеральными стандартами оценки.

В связи с отменой лицензирования и переходом к саморегулированию оценочной деятельности, проводить мероприятия по оценке могут лишь организации, в которых не менее двух сотрудников – члены саморегулируемой организации оценщиков и застраховали свою ответственность перед заказчиком – Федеральный закон от 29 июля 1998 г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» в редакции от 17 июля 2009 г.

Примечание. Дата оценки акций, то есть дата текущей стоимости акций, должна приходиться на день гибели наследодателя.

Оценщики в ходе работы запросят копию свидетельства о смерти бывшего акционера, выписку из реестра держателей и ответ на запрос нотариального служащего (последнее – по необходимости).

В отчете должны быть указаны полные фамилия, имя и отчество заказчика, паспортные данные – серия, номер, дата выдачи и орган, выдавший документ.

Как наследуются ценные бумаги

По действующему законодательству РФ, ценные бумаги наследуются аналогично любой другой собственности. При этом нет каких-либо специальных правовых норм, которые выделяли бы наследование таких активов в отличие от других видов имущества. Также нет отличий в процедуре наследования разных видов ценных бумаг.

Но есть нюансы. В Уставе непубличных акционерных обществ может быть предусмотрен особый порядок передачи акций. Например, в Уставе может быть прописано, что на отчуждение акций в пользу третьих лиц (сюда попадает дарение и передача в наследство) нужно получение согласия остальных акционеров. Такое условие в Уставе может действовать не более 5 лет. И тогда в течение 5 лет переход акций третьим лицам запрещен без согласия других акционеров. Простыми словами, наследники не могут получить ценные бумаги. При этом акционеры могут не использовать свое право покупки акций по цене, определенной Уставом. То есть не будут приобретать у наследников акции, и не позволят им владеть бумагами. Тогда наследники в течение 5 лет не смогут получить ни сами акции в собственность, ни деньги за них. И далее юридически возможно принять несколько изменений в Устав, чтобы отменить и вновь принять положение об обязательном согласии акционеров на отчуждение акций, и так может продолжаться и дальше. Поэтому стоит учесть такую особенность непубличных акционерных обществ при планировании наследства.

• Акционер, помимо прочего имущества, передает в наследство акции. Эти бумаги наследуются на тех же основаниях, что и другая собственность и права — по закону и по завещанию.
• Наследникам акций необходимо написать заявление о выдаче свидетельства о праве на наследствов 6-месячный срок после смерти наследодателя.
• После получения документа преемники должны обратиться к реестродержателю акций с тем, чтобы внести изменения в реестр. Только после того, как их имена окажутся в списке, наследники становятся акционерами.
• Законодательные нормы РФ не обслуживают в полной мере процесс передачи акций по наследству. Поэтому возможно возникновение различных проволочек, казусов и проблем при наследовании.

Если вы знаете, какому предприятию принадлежат акции, найдите реестродержателя и после посещения нотариуса отправьте ему запрос на количество акций. Держателем реестра может быть специализированная организация (их не очень много даже в большом городе) или само предприятие, которое выпустило акции.

Похожие записи:

• Виза ОАЭ для Россиян в 2024 году
• К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы
• Где легче всего получить вид на жительство в Европе в 2023 году