Приказ об оказании материальной помощи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ об оказании материальной помощи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Как составить документ
Документ выпускается по воле работодателя, если сотрудник направил в его адрес соответствующее заявление. В нем необходимо указать конкретную ситуацию.
В качестве оснований для выплат следует предоставить копии документов, например:
- Чеки с расходами на лечение, покупку лекарств.
- Свидетельства о браке, рождении ребенка.
- Справки о беременности из медучреждения.
- Документы, подтверждающие форс-мажорные обстоятельства (пожары, затопление, потерю имущества и т. п.).
- Свидетельство о смерти.
- Другие, имеющие отношение к ситуации.
Форма официально не утверждена, но в документе следует обязательно указать следующие данные:
- наименование работодателя (организации или ИП);
- реквизиты по правилам делопроизводства;
- отсылки к нормативным актам;
- основание для оказания финпомощи;
- данные сотрудника (Ф.И.О. и должность);
- сумма;
- сроки выплаты;
- приложения (заявление и копии документов, подтверждающих основания);
- Ф.И.О. ответственного исполнителя, дата вступления в силу и прочие сведения, применяемые в документообороте.
Основания издания приказа о выделении материальной помощи
Непосредственным основанием для предоставления материальной помощи служит соответствующее заявление работника, хотя законодатель не устанавливает ограничений на оказание данной помощи и по инициативе работодателя. Конкретное же документальное основание оказания социальной помощи зависит от вида обстоятельств, предоставляющих работнику в соответствии с локальным правовым актом (в том числе коллективным договором, согласно ст. 40 и 41 ТК) право на ее получение.
В частности, обоснование могут служить:
- документы, подтверждающие расходы на медицинское лечение (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК);
- свидетельство о рождении ребенка (когда помощь оказывается в связи с пополнением в семье);
- свидетельство о регистрации брака (при осуществлении выплаты в связи со вступлением в брак);
- платежные документы, подтверждающие покупку лекарственных препаратов, и соответствующее назначение лечащего врача (абз. 5 п. 28 ст. 217 НК);
- справки и иные письменные свидетельства чрезвычайного происшествия (пожара, наводнения, урагана, техногенной катастрофы и т. п.);
- свидетельство о смерти (при оказании помощи по случаю гибели члена семьи).
Как видите, приказ об оказании материальной помощи сотруднику организации не имеет утвержденной формы, но его издание должно соответствовать внутренним правилам, установленным на предприятии. Кроме того, документ не должен противоречить действующему законодательству. Именно поэтому при отсутствии практики издания подобных актов целесообразно во избежание правовых ошибок воспользоваться при его составлении заведомо грамотным образцом.
Нужно если: работник просит работодателя оказать материальную помощь (образец находится в прикрепленном файле).
Руководитель компании или ИП может поддержать работника в такой ситуации и выплатить ему материальную помощь в случае рождения ребенка, свадьбы или смерти родственника. Размер финансовой поддержки можно установить положением компании об оказании материальной помощи или определять сумму выплаты конкретно для каждого случая. Напоминаем, что материальная помощь носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.
Сроки в которые работнику надо представить заявление
Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно подать заявление в течение года после указанного события. В противном случае компания должна будет удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. В остальных случаях работник может подать заявление на материальную помощь в любое время.
В произвольной форме пишется работником Заявление об оказании материальной помощи. К заявлению важно приложить документы, которые подтвердят особые обстоятельства в жизни сотрудника. Это могут быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родственника.
2. Приказ об оказании работнику материальной помощи
Нужен если: директор компании дает согласие на выдачу материальной помощи сотруднику (образец находится в прикрепленном файле).
Оказать своим сотрудникам материальную помощь работодатель вправе в любом размере. Выплаты в пределах 4000 руб. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
В какие сроки надо представить документ
ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате финансовой поддержки, если в компании есть Положение об оказании материальной помощи или ее размеры прописаны в коллективном (трудовом) договоре. Если изначально размеры помощи не были установлены в договоре, то это можно сделать дополнительным соглашением.
Необходимо сначала оформить Протокол собрания учредителей если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так как материальную помощь в этом случае выплачивают из прибыли прошлых лет или текущего года. Решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материальной помощи.
Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. Обязательными реквизитами этого приказа являются: размер помощи, срок ее выдачи и источник выплат.
Приказ о выдаче подарков работнику
Нужен если: компания вручает сотрудникам подарки (образец находится в прикрепленном файле).
ИП или руководитель компании может вручать сотрудникам подарки к праздникам, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. На Новый год принято дарить подарки детям сотрудников.
Пока общая стоимость подарков, выданных человеку в течение года, не превысила 4000 руб. — НДФЛ не надо удерживать(п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Страховые взносы также не нужно начислять на стоимость подарка, даже выданного деньгами, при условии, что компания заключила с работником письменный договор дарения. А сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.
Сроки в которые работнику надо представить приказ
Документ печатают до момента закупки подарков, так как именно он подтверждает согласие руководства поощрить сотрудников организации.
Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. В нем указывают цель покупки и список сотрудников, которым подарки будут вручаться по ведомости.
Вложения:
| Приказ о выдаче подарков сотрудникам | 29 Kb |
| Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи | 27 Kb |
Как мы уже сказали выше, материальная помощь – это экстраординарная и не регламентированная законом выплата, производимая работодателем по результатам субъективной оценки оснований заявления.
В случае если материальные возможности предприятия позволяют оказать материальную помощь, а основания, указанные в заявлении, являются существенными, работодатель удовлетворит заявление и издаст соответствующий приказ.
Отказ в выплате материальной помощи может стать основанием для трудового спора только в случае, если обязанность работодателя оказывать эту помощь:
- включена в условия трудового договора, индивидуального или коллективного;
- установлена Законом РФ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
В каких ситуациях работник вправе претендовать на финансовую поддержку?
Начисление материальной помощи — право, но не обязанность работодателя. Такая выплата является единовременной. Основанием для выдачи денежных средств является подписанное руководителем распоряжение о выдаче денежных средств. Финансовая поддержка в размере до 4000 рублей за год не облагается подоходным налогом и страховыми взносами. Исключений из этого правила три: смерть сотрудника или его родственника, наступление форс-мажорных обстоятельств (авария, теракт, ЧП), рождение ребенка. В последнем случае необлагаемый лимит увеличивается до 50 000 рублей, при форс-мажоре и смерти выплаты не включаются в налогооблагаемую базу вообще.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь. Используйте эти инструкции бесплатно.
Список ситуаций, при которых сотрудник вправе получить денежную поддержку, указывается в локальных нормативных актах компании и в трудовом договоре. В общем Положении о матпомощи, содержащим перечень ситуаций, когда работников допускается финансово поддержать, прописывается порядок ее выделения, определения размера выплат и т.д.
Чаще всего, деньги выплачиваются в случаях:
- заболевания;
- смерти близкого родственника;
- рождения ребенка и т.д.
При подготовке распоряжения о выдаче матпомощи работодатель сможет ссылаться на этот локальный нормативный акт. Таким образом, всем станет понятно, как и по каким критериям производятся подобные компенсации.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить. Используйте эти инструкции бесплатно.
Когда требуется и чем предусмотрено
Материальная помощь — единовременная выплата денежных средств, которая не связана с выполнением работником должностных обязанностей и не зависит от качества или количества выполняемой им работы. Она не относится к стимулирующим выплатам и не компенсирует работнику сложные условия труда или переработку, ночной труд и тому подобное.
Важно помнить, что выплата материальной помощи — право бюджетной организации, а не ее обязанность. А размер суммы зависит от финансовых возможностей
Порядок и условия финансовой поддержки можно установить в локально-нормативном акте: регламенте об оплате труда или в положение о материальной помощи работникам.
Так же дополнительно можно прописать положение о материальной помощи профсоюзной организации, если в этом есть необходимость. Требования к нему не отличаются от описанного в статье случая.
Как правильно составить распоряжение на выплату?
Составляется такой документ в произвольном виде. Многие руководители, которые практикуют материальную поддержку своих сотрудников, обычно разрабатывают и утверждают фирменные бланки распоряжений. Это значительно упрощает процедуру составления документа. Структура приказа на выплату денежной помощи является стандартной и представлена шапкой, названием, основным и заключительным блоками.
В шапке приводятся реквизиты компании. Обычно ее располагают по центру строки в самом верху листа. Чуть ниже пишут название документа с номером. Точку в конце слова «Приказ» ставить не требуется.
В главном блоке приводятся основания для издания распоряжения, а затем, после слова «ПРИКАЗЫВАЮ» даются указания работникам по его исполнению. В финальной части ставятся подписи лиц, которые отображены в приказе с расшифровками в виде фамилии и инициалов.
В распоряжении обычно указывают следующую информацию:
- организационно-правовая форма компании;
- название фирмы;
- номер распоряжения;
- название документа;
- дата и место составления приказа;
- ссылка на пункт трудового договора, в котором предусмотрена возможность выплаты мат. помощи к отпуску;
- фамилия, имя и отчество, должность и структурное подразделение сотрудника, которому начисляются деньги;
- номер и дата подачи заявления работника на мат. помощь;
- размер выплаты;
- срок начисления денег;
- фамилия, имя и отчество ответственных за исполнение приказа лиц;
- тип отпуска, даты его предоставления;
- подписи лиц, указанных в распоряжении.
Для чего нужен приказ об оказании материальной помощи?
Организации зачастую пренебрегают изданием приказа при оказании материальной помощи. С одной стороны, это может быть следствием того, что установленная материальная помощь в силу ее социального характера не является обязательной, потому зависит от воли работодателя и не требует дополнительного оформления. По смыслу данной выплаты социальной она является изначально (если, конечно, данным понятием не завуалированы стимулирующие выплаты и премии), что подтверждается в том числе судебной практикой. Например, данный вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.07.2017 № Ф04-2629/2017 по делу № А27-23509/2016.
С другой стороны, материальной помощью в организациях часто именуют фиксированную надбавку к заработной плате, выплачиваемую ежемесячно вместе с иными суммами за выполнение работником его трудовых обязанностей. В таких случаях выплата происходит автоматически и не требует регулярного издания внутреннего акта.
В каких ситуациях работник вправе претендовать на финансовую поддержку?
Начисление материальной помощи — право, но не обязанность работодателя. Такая выплата является единовременной. Основанием для выдачи денежных средств является подписанное руководителем распоряжение о выдаче денежных средств. Финансовая поддержка в размере до 4000 рублей за год не облагается подоходным налогом и страховыми взносами. Исключений из этого правила три: смерть сотрудника или его родственника, наступление форс-мажорных обстоятельств (авария, теракт, ЧП), рождение ребенка. В последнем случае необлагаемый лимит увеличивается до 50 000 рублей, при форс-мажоре и смерти выплаты не включаются в налогооблагаемую базу вообще.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь. Используйте эти инструкции бесплатно.
Список ситуаций, при которых сотрудник вправе получить денежную поддержку, указывается в локальных нормативных актах компании и в трудовом договоре. В общем Положении о матпомощи, содержащим перечень ситуаций, когда работников допускается финансово поддержать, прописывается порядок ее выделения, определения размера выплат и т.д.
Чаще всего, деньги выплачиваются в случаях:
- заболевания;
- смерти близкого родственника;
- рождения ребенка и т.д.
При подготовке распоряжения о выдаче матпомощи работодатель сможет ссылаться на этот локальный нормативный акт. Таким образом, всем станет понятно, как и по каким критериям производятся подобные компенсации.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить. Используйте эти инструкции бесплатно.
Индивидуальные предприниматели и руководители предприятий могут дарить подарки сотрудникам в связи с праздниками. Они предусматриваются при рождении детей, бракосочетании, выходе на пенсию. Также часто дарение производится детям работников в новогодние праздники.
За год каждый человек может получить не более 4 000 рублей. Эта максимальная граница установлена на законодательном уровне.
Для ее получения подаются заявление и подтверждающая документация. С целью исключения вероятности начисления налога за матпомощь необходимо выяснить отсутствие выплат по месту работы супруга и предоставить документы в бухгалтерию.
При выходе на пенсию по причине смерти одного из членов семьи размер материальной помощи не ограничен. НДФЛ не начисляется на такие выплаты.
Важно для получения поддержки соответствовать критериям выплат. Согласно СК РФ членами семьи могут считаться супругов, родителей, рожденных и усыновленных детей. При смерти одного из них материальная помощь не подлежит налогообложению.
Как оформить единовременную помощь сотруднику?
Как известно, конкретный размер выплат непосредственно зависит от причины, которая указана в заявлении на оформление материальной помощи работнику. Например, если речь идет о необходимости лечения, то в медицинских документах должна содержаться сумма, которая необходима для проведения мероприятий. Если говорить о конкретных размерах, то законодательно они не ограничены. Однако фактически речь идет о том размере, который необходим для покрытия расходов.
Административный документ, который приводит в действие решение директора предприятия, обязательно должен содержать пункт о сроках. Как правило, они согласовываются с работником лично. Лучше всего, если приказ на материальную помощь на лечение, образец которого не слишком отличается от указанного выше документа, будет выдан пораньше.
Обложение матпомощи НДФЛ и взносами
На основании приказа о выплате материальной помощи бухгалтер должен перечислить работнику деньги. Сумма матпомощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб. на одного работника за календарный год (п. 28 ст. 217 , пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С суммы, превышающей указанный лимит, нужно будет исчислить НДФЛ и начислить взносы.
Исключения из правила предусмотрены для материальной помощи, выплачиваемой (
12.07.2017, 20:44
Работник организации обратился с заявлением, в котором попросил оказать ему материальную помощь. Директор не против откликнуться на просьбу сотрудника. Поможем кадровому специалисту оформить приказ о выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.
Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.
Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.
Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:
- матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
- размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.