Покупка авто в лизинг в 2023 году: что выгоднее – лизинг или автокредит?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка авто в лизинг в 2023 году: что выгоднее – лизинг или автокредит?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После состоявшегося расторжения соглашения, лизингополучателю нужно осуществить возврат предмета лизинга, причем в том состоянии, в котором вы его получили, учитывая износ. Если это не было сделано либо сделано несвоевременно, то лизингодатель может потребовать оплату за весь период просрочки. А также с лизингополучателя могут быть взысканы убытки и неустойка (если это было предусмотрено условиями договора).
Юридические последствия расторжения договора
Если изменился собственник предмета лизинга, это не меняет условий договора и не приводит к его расторжению.
Если же говорить о практике, то далеко не всегда предмет лизинга может быть изъят у получателя. Часто лизинговые компании не прибегают к демонтажу различного оборудования, так как такое мероприятие очень сложно реализовать.
Также прочитайте: Кредит на оборудование для малого бизнеса — ТОП-15 банков, условия и документы
Бывает и так, что лизинговым договором предусмотрен возврат имущества самим лизингополучателем. То есть получатель обязан доставить предмет лизинга по указанному адресу в конкретные сроки и осуществить передачу его по акту.
Интересна ситуация, когда договор лизинга уже расторгнут, и лизинговая компания изъяла имущество. Арбитражный Суд разъясняет, что в этом случае нужно сопоставить суммы, которую потратил лизингодатель, а также все платежи, совершенные получателем. Если сальдо будет в пользу лизингодателя, это признается его неосновательным обогащением.
Юристы по лизингу — арбитражные споры, проверка договоров, консультации по лизингу
В зависимости от сути договора и срока аренды различают финансовый и оперативный лизинг.
Срок договора финансового лизинга близок к нормативному сроку амортизации предмета договора.
Чаще всего остаточная стоимость предмета финансовой аренды по окончании договора близка к нулю, а выкупная стоимость заложена в общую сумму платежей по договору, соответственно, объект переходит в собственность лизингополучателя без дополнительной оплаты, но договором могут быть предусмотрены и иные условия.
С помощью подобного вида аренды лизингополучатель привлекает целевое финансирование для приобретения предмета лизинга и оптимизирует налогообложение предприятия.
При оперативном (или операционном) лизинге срок договора существенно меньше срока амортизации предмета лизинга. При этом, объект лизинга по истечению договора может быть возвращен лизингодателю и передан в аренду повторно или же выкуплен по остаточной стоимости лизингополучателем.
Особым видом финансовой аренды является возвратный лизинг. Такая финансовая операция подразумевает, что продажа активов покупателю происходит на том условии, что впоследствии он сдаст эти активы в аренду их продавцу. По сути своей возвратный лизинг является формой получения залогового кредита.
Что выгоднее – лизинг или автокредит?
По своей сути, и лизинг, и автокредит являются услугами, на которых зарабатывают соответственно лизинговые компании и банки.
Чтобы привлечь клиентов, они стараются предоставить информацию, которая бы подчеркивала преимущества непосредственно их финансового продукта.
Именно по этой причине в публикуемых рекламных материалах часто можно встретить противоречащие друг другу утверждения: «наш автокредит выгоднее лизинга» и «наши условия по лизингу выгоднее любого автокредита».
Разобраться с тем, что, действительно, позволит сэкономить конечному покупателю автомобиля, можно только при скрупулезном изучении и сравнении условий двух конкретных предложений – кредита с точно рассчитанными размерами платежей и итоговой суммой переплаты, а также лизинга, где тоже придется подсчитать общие расходы покупателя авто по лизинговому договору и, что крайне важно – определиться с дальнейшей судьбой автомобиля.
Для справки: одна из крупнейших российских лизинговых компаний на протяжении многих лет предлагает лизинг, который «обходится втрое дешевле, чем автокредит». И, правда, ежемесячные платежи по предлагаемому лизинговому договору при сравнении с банковским кредитом, выданным на такой же срок, оказываются в 3 раза ниже.
Однако по условиям такой сделки по окончании срока действия лизингового договора транспортное средство возвращается в собственность лизингодателя. Тем самым, лизингополучатель фактически оплачивает долговременный прокат машины, что делает сравнение такого лизинга с автокредитом, где машина остается в собственности покупателя, не совсем корректным.
Чтобы понять, какой именно вид покупки авто окажется более выгодным с точки зрения финансовых расходов конечного покупателя, следует принять во внимание следующие основные аспекты кредитной и лизинговой сделки:
- Сумма первоначального взноса. Очевидно, что чем она больше, тем меньше размер ежемесячных платежей. При этом условия банков и лизинговых компаний регулярно меняются: где-то первоначальный взнос обязательно должен составлять от 10 до 50%, в других случаях такой взнос является добровольным условием, в третьих – и кредит, и лизинг оформляются только без первоначального взноса и на четко установленный срок без возможности досрочного погашения.
- Период действия договора. Эта «переменная» необходима для расчета итоговой суммы переплаты. Вместе с тем, обычно, чем меньше срок, тем более выгодным оказываются условия для покупателя авто, поскольку тем самым кредитная организация уменьшается свои риски столкнуться с не возвратом средств.
- Процентная ставка. Данный показатель активно используется маркетологами, пытающимися привлечь внимание потенциальных клиентов «низкими процентами». Но, в конечном итоге, реальный процент переплаты может оказаться гораздо выше, чем заявленный изначально. Например, банк может включить в ежемесячный платеж фиксированную сумму «страховки», либо брать комиссии за осуществление платежей, а лизинговая компания – взимать крупные штрафы за нарушения условий договора, просрочку платежей и т. д.
Лизинг для физического лица в 2023 году
Все плюсы и минусы лизинга для юридических лиц можно экстраполировать и на лизинговые сделки, которые заключаются при участии физических лиц. Тем не менее, здесь есть некоторые специфические нюансы, которые могут сделать лизинг более привлекательным по сравнению с банковским автокредитом:
- Заявки на оформление автомобилей в лизинг рассматриваются быстрее, а требования к покупателям предъявляются менее строгие.
- Первоначальный взнос за технику для физлиц обычно ниже – от 10%.
- Возможность самому выбирать размер авансового платежа и срок действия лизингового договора, что помогает «отрегулировать» размер ежемесячных выплат.
- Часто условиями лизинговых договоров является предоставление бесплатного или льготного технического сервиса (нельзя забывать, что на срок действия договора автомобиль остается собственностью лизингодателя).
В числе минусов лизинга для физлиц – все те же факторы, касающиеся строгих требований по соблюдению графика платежей, высокие проценты неустоек и штрафов, а также риски лишиться автомобиля, оказавшись в состоянии собственной неплатежеспособности, либо столкнувшись с банкротством лизинговой компании. Но есть еще один аспект, который часто называют главной причиной непопулярности лизинга среди физлиц, по крайней мере, в России. Это отсутствие культуры аренды автомобилей. Покупать машину, зная, что все время, пока осуществляются платежи, она по закону будет являться собственностью лизингодателя, морально готовы не все рядовые покупатели. Как не готовы и бережно относиться к «чужой» технике, своевременно ее обслуживать и т. д. Тут же будут обнаруживаться и другие неудобства, например, чтобы доукомплектовать машину, приобретенную в лизинг, придется согласовывать эти действия с лизинговой компанией, так как это ее имущество.
Обязательство по аренде (ОА)
Обязательство по аренде первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату этой оценки (п. 14 ФСБУ 25/2018). В состав арендных платежей для целей ФСБУ 25/2018 включаются платежи, обусловленные договором аренды (за вычетом НДС) (п. 7 ФСБУ 25/2018). К их числу относятся как суммы периодических платежей, так и выкупные платежи (связанные с правом выкупа, если арендатор намерен воспользоваться таким правом; либо суммы, гарантирующие выкуп). Поэтому в данном случае все лизинговые платежи, предусмотренные Графиком, вне зависимости от их структуры, считаются арендными платежами.
Согласно п. 15 ФСБУ 25/2018 приведенная стоимость будущих арендных платежей определяется путем дисконтирования их номинальных величин. Дисконтирование производится с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды становится равна справедливой стоимости предмета аренды*(2).
Основания для расторжения
Одним из явных преимуществ такого вида покупки автомобиля является то, что долгосрочное расторжение договора лизинга осуществляется по более упрощенной схеме, чем при оформлении кредита в банке.
Обычно в договоре перечисляются обстоятельства, которые могут повлечь за собой прекращение его действия. В ФЗ №164 ст.15 “О финансовой аренде” говорится о такой возможности для сторон при оформлении договора.
Согласно ст.17 того же законодательного акта, лизингополучатель обязан вернуть в указанный этим документом срок ТС в том состоянии, в котором он его и получал, при расторжении контракта. Если получатель нарушает данное условие, то он обязан выплатить неустойку в обозначенном по договору размере.
О том, как правильно оформить договор дарения автомобиля, можно узнать из этой статьи.
Второй правовой акт, который определяет отношения по такому типу договора, — это Гражданский кодекс РФ, а точнее параграф 6 главы 34 и общие положения об аренде. Ознакомившись с ними, можно сделать вывод, что стандартные правила о расторжении договора действуют и для данного типа документа.
Возврат предмета лизинга в БУ и НУ / «Правовест Аудит»
- Возврат предмета лизинга от лизингополучателя лизингодателю отражается записями:
- 1) Сформирована остаточная стоимость лизингового имущества при расторжении договора лизинга:
- Дебет 01 «Выбытие ОС» Кредит 01 «ОС»
- списана первоначальная стоимость предмета лизинга;
Дебет 02 Кредит 01 «Выбытие ОС»
- списана сумма амортизации, начисленная за время действия договора.
2) Списана сумма НДС, отраженная в учете при получении предмета лизинга в лизинг (сторнировочная проводка):
Дебет19 Кредит 76 «Арендные обязательства»
- сумма НДС не принятая к вычету в течение действия договора лизинга со знаком «минус».
3) При передаче предмета лизинга лизингодателю — списана остаточная стоимость имущества за счет погашения задолженности перед лизингодателем:
Дебет 76 «Арендные обязательства» Кредит 01″Выбытие ОС«
- проводка на сумму, наименьшую из двух сумм: остаточная стоимость предмета лизинга или сумма задолженности по арендным обязательствам.
4) Если осталась «недосписанная» остаточная стоимость (если остаточная стоимость больше оставшейся задолженности по арендным обязательствам):
Дебет 91-2 Кредит 01″Выбытие ОС«
- списана «недосписанная» сумма остаточной стоимости предмета лизинга
5) Если осталась сумма «недосписанной» задолженности по арендным обязательствам (если сумма арендных обязательств оказалась больше остаточной стоимости предмета лизинга):
Дебет 76 «Арендные обязательства» Кредит 91-1
- списана оставшаяся «недосписанная» сумма арендных обязательств
Примечание: при расторжении договора лизинга все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель.
Источником их списания у лизингополучателя будет счет 91-2, в целях налогообложения прибыли эти расходы могут быть отнесены на внереализационные расходы, как прочие обоснованные расходы при соответствии их критериям ст.
252 НК РФ (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Что такое договор лизинга?
Лизинг являет собой форму финансовых услуг, в соответствии с которой одна сторона (лизингодатель) приобретает по указанию другой стороны (лизингополучателя) у выбранного последним продавца имущество и предоставляет ей это имущество в срочное владение и пользование за плату с правом последующего выкупа. Предметом лизинговых договорных отношений может быть любое непотребляемое имущество, включая имущественные комплексы (предприятия, оборудование, транспорт и т. п.). Продукция военного назначения участвует в лизингообороте в соответствии с международными договорами, законом «О военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами» от 19.07.1998 № 114-ФЗ и Указом Президента РФ от 10.09.2005 № 1062.
Выгоды лизинга автомобиля для физических лиц и организаций
Частные лица довольно редко берут автомобили в лизинг. Однако закон не запрещает им пользоваться такой возможностью. В покупке автомобиля с помощью лизинга их привлекают следующие выгоды:
Заявка на лизинг рассматривается в разы быстрее заявки на кредит. Так, заявку по экспресс-программам могут рассмотреть за пару часов и заключить договор за сутки. Банкам с их жесткой риск-политикой нужно куда больше времени на рассмотрение аналогичной заявки.
Авансовый платеж, который клиент должен уплатить лизингодателю за автомобиль, как правило, невысок – от 5% полной стоимости машины. Более того, клиенты часто пользуются программой trade-in, в рамках которой их старый автомобиль идет в счет оплаты нового.
Эти услуги лизинговая компания предоставляет «под ключ», что ощутимо экономит временной ресурс клиента. Например, лизингодатель может обеспечить помощь на дорогах, регулярное ТО и услуги шиномонтажа. Дополнительных денег за это не взимают – лизинговая компания работает с поставщиками этих услуг на особых условиях, а потому включает оплату за эти услуги в общую стоимость договора лизинга.
В отличие от физических лиц, юридические охотно пользуются лизингом как инструментом по приобретению или обновлению автомобилей. Кроме того, для них предусмотрено куда больше выгод и налоговых преференций.
Например, к таким выгодам относятся:
НДС облагаются все лизинговые платежи, которые уплачивает клиент. Юридические лица и ИП могут возместить этот налог как вычет на общих основаниях. Это серьезная экономия финансовых ресурсов, и в ряде случаев клиенты могут вернуть до 40% от полной стоимости автомобиля только за счет возмещения НДС. Кроме того, налог на прибыль можно уменьшить путем отнесения платежей по договору лизинга на затраты.
Лизинговая сделка не нуждается в дополнительном обеспечении. Это значительно упрощает ее структуру, ускоряет процесс и, конечно, снимает лишние риски с лизингополучателя. Лизинговый автомобиль сам по себе является таким обеспечением для лизинговой компании, так как находится у нее на балансе.
Благодаря применению механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х можно быстро списать стоимость автомобиля. Это существенно снижает налог на него, а также списывает расходы, которые связаны с приобретением автомобиля с учетом нагрузки на внеоборотные активы.
Риски при покупке авто после лизинга
После лизинга автомобиля (который, в среднем, длится 3 года) машина, как правило, еще на ходу и находится в рабочем состоянии. Поэтому некоторые лизингополучатели предпочитают не выкупать автомобиль, а вернуть лизинговой компании (если это предусматривает договор лизинга) или выгодно продать.
Автомобиль после лизинга можно купить, но эта покупка связана с рисками. К таким рискам относятся:
Пока автомобиль находится в лизинге, на нем могут быть ограничения ГИБДД. Их налагают, если текущий владелец и лизингополучатель просрочил лизинговый платеж. Это значит, что новый владелец, купив такую машину, не сможет зарегистрировать его в автоинспекции.
Зачастую лизинговые компании покупают автомобили у поставщика в кредит под условием залога. Это нормальная практика, ведь после этого они сдают авто в лизинг и выплачивают долг. Если продавец готов сделать переуступку лизинга, то, помимо лизинговых платежей, на плечи нового владельца ляжет и залог: пока лизинговая компания не закрыла обязательства перед дилером, автомобиль остается залоговым.
Кроме того, лизинговая компания может оказаться ненадежной и прекратить выполнение обязательств перед банком. Следовательно, лизингополучатель начинает отвечать за залог, а это чревато изъятием авто за долги. Если же лизинговая компания и вовсе окажется неплатежеспособной или объявит себя банкротом, покупатель рискует остаться и без машины, и без денег.
Что такое неосновательное обогащение
Бывают случаи, когда в процессе судебного разбирательства выясняется, что есть возможность вернуть полностью все уже выплаченные платежи до того, как договор закончил действовать.
В ст.15 ГК РФ и ст.1102 ГК РФ прописана процедура выполнения полного возврата всех денежных средств одной из сторон.
Арендатор имеет право получить их только если будет доказано, что компания, которая предоставляла автомобиль по лизинговому договору, получала платежи с целью неосновательного обогащения.
Что это такое? Этот термин обозначает приобретение денежных средств или прочего имущества за счет другого лица без обоснованных законом, договором оснований.
Если факт неосновательного обогащения будет установлен, то арендатор имеет право на получение всей суммы выплаченных им компании платежей. В разумный срок, который устанавливается судом, она обязана вернуть их ему.
Отказ от исполнения судебного предписания будет иметь для данной фирмы очень серьезные последствия.
Частный перечень случаев, установленный законодательством об аренде
Параграфом 1 Главы 34-ой устанавливаются случаи, при которых арендатор (лизингополучатель) имеет правомочие требовать аннулирования лизингового соглашения:
- если лизингодатель не передал совместно с предметом лизинга необходимые дополнительные принадлежности и документы, и без таковых арендатор не сможет пользоваться имуществом (или в большой степени лишается того, на что он мог бы рассчитывать при заключении лизингового договора) (аб. 2 ч. 2 ст. 611 Кодекса);
- если лизингодатель не осуществил передачу имущества в установленный контрактом срок, а если таковой там не указан, то в разумный срок (ч. 3 ст. 611 Кодекса);
- если лизингополучателем были обнаружены недостатки имущества, частично или полностью препятствующие нормальному пользованию им (ч. 1 стат. 612 Кодекса);
- если лизингодатель не предупредил лизингополучателя о существующих на момент передачи имущества правах третьих лиц на него (аб. 2 стат. 613 ГК РФ).
Что такое лизинг и какие у него преимущества
Все больше предпринимателей, задумываясь о расширении своего бизнеса, прибегают к использованию лизинга. Востребованность лизинга обусловлена, прежде всего, отсутствием достаточных свободных средств. Иными словами, предприниматель может использовать лизинг для приобретения всего, что необходимо для ведения бизнеса – от автомобилей и оборудования вплоть до недвижимости, при этом минимально участвуя своими деньгами. Лизинг очень похож на аренду имущества, но с одним существенным отличием: имущество можно в конце срока договора выкупить за небольшую стоимость. При этом у лизинга есть ряд экономических преимуществ:
- использование метода ускоренной амортизации;
- экономия на налоге на недвижимость;
- экономия на НДС;
- график платежей, который учитывает индивидуальные особенности бизнеса (например, сезонность);
- быстрое оформление сделки.
Как учесть перенаем лизинга
Перенаем лизинга — это передача всех прав и обязанностей по договору другому лизингополучателю, в распоряжение которого поступает и сам предмет лизинга. Первоначальный лизингополучатель при этом полностью выбывает из договора.
С учетом того, что в период лизинга в расходы на УСН включаются только текущие платежи, но не выкупная стоимость, возникают вопросы о том, нужно ли восстанавливать учтенные расходы и пересчитывать базу по УСН за период лизинга. Ведь гл. 26.2 НК РФ обязывает пересчитать налог в ситуации, когда основное средство выбывает из владения налогоплательщика (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Сразу скажем: перерасчет в этой ситуации не нужен.
Положения гл. 26.2 НК РФ применяются, только когда расходы на приобретение ОС были учтены при определении объекта налогообложения по УСН. А при лизинге этого не происходит, и вот почему:
- Выкупная цена может быть учтена только после фактического выкупа и перехода права собственности. До этого расходы на приобретение ОС, в т.ч. уплачиваемые авансом в составе лизинговых платежей, при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются.
- До момента выкупа по договору купли-продажи (т. е. в период лизинга) предмет лизинга для целей УСН вообще не рассматривается как ОС.
Эти два обстоятельства исключают применение положений п. 3 ст. 346.16 НК РФ о восстановлении соответствующих сумм при выбытии невыкупленного предмета лизинга.
При перенайме не нужно восстанавливать и уплаченные лизинговые платежи (плату за пользование), которые были учтены при налогообложении. Таких положений гл. 26.2 НК РФ не содержит в принципе.
Сделка по перенайму предмета лизинга не приводит к необходимости перерасчета налоговой базы по УСН у первоначального лизингополучателя. Лизинговые платежи, учтенные в этот период по правилам пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, остаются в расходах. А выкупная стоимость не включается в расходы ни в период лизинга, ни на дату перенайма.
Срок договора лизинга
Под временем действия договора финансовой аренды понимается срок выполнения всех условий сторонами вплоть до выкупа предмета сделки. Зачастую он исчисляется с момента подписания. Окончанием становится переход прав к арендатору и закрепление этого в специальном акте передачи.
Срок действия договора и срок лизинга – это немного разные понятия, которые отличаются небольшим промежутком времени. Во втором случае началом считается процесс запуска техники в работу. Он несколько меньше срока договора из-за задержки за счет доставки, установки и отладки оборудования или техники, на которые уходит немало времени.
Таким образом, договор лизинга может заключаться на любой срок, который устраивает обе стороны. Но фактический срок начинает исчисляться только с момента полной передачи предмета на баланс лизингополучателю. Это важно для правильного оформления финансовых документов и расчета суммы обязательных регулярных платежей. При этом часть из них может быть внесена по договору на момент подписания акта передачи и запуска оборудования в работу.