ООО на УСН какие налоги надо платить в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО на УСН какие налоги надо платить в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.

Налоги, налоговые режимы и страховые взносы

С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.

До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.

С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.

Вычеты по НДФЛ: нововведения с 2024 года

Начиная с доходов, полученных с 1 января 2023 года, предусмотрен стандартный вычет для недееспособных детей или подопечных любого возраста (согласно п. 30 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

С 1 января 2024 года также введен социальный вычет на обучение супруга, при условии, что обучение проходило в образовательной организации по очной форме (в соответствии с п. 31 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Также с начала 2024 года произошло повышение размеров социальных вычетов (согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ):

• На лечение, собственное обучение и приобретение лекарств — с 120 000 до 150 000 рублей;
• На обучение ребенка — с 50 000 до 110 000 рублей.

Новые стандарты вычетов применяются:

• При получении через работодателя — с 1 января 2024 года.
• При самостоятельном подаче в ИФНС (путем представления декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.

НДС: изменения с 1 января 2024 года

С начала 2024 года вступают в силу значительные изменения в системе налога на добавленную стоимость, затрагивающие различные аспекты бизнеса.

1. Отмена освобождения от НДС для услуг застройщиков. Согласно Федеральному закону от 30.12.2004 № 214-ФЗ, с 1 января 2024 года отменяется освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве. К таким помещениями относятся, например, апартаменты (письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-07-11/103197). Застройщики теперь применят эти изменения при строительстве, на которое получили разрешение с 1 января 2024 года.
2. Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ станет более простым подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте. Уточнен список документов для подтверждения нулевого НДС: при вывозе товаров необходимо предоставить в ИФНС электронные реестры с данными из деклараций на продукцию и информацией из контракта с иностранцем. При неподтвержденном экспорте налоговую базу следует определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
3. Новые перечни медтоваров для льгот по НДС. Постановлением Правительства от 16.09.2023 № 1513 вводятся изменения в перечни медицинских товаров, облагаемых НДС. С 1 января 2024 года вступают в силу следующие изменения в перечнях:
   • Медицинские товары по ОКПД2. Изменен перечень товаров, облагаемых ставкой 10% НДС. Например, позиция с кодом 32.50.22.130 исключена из раздела II.
   • Медтовары по ТН ВЭД ЕАЭС. Изменения в разделе II: исключен код 3006 91 000 0 и позиция «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие» для медтоваров, облагаемых 10% НДС.
   • Медтовары, освобожденные от НДС при ввозе и реализации в РФ. В позицию 14 добавлены коды ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.

С 1 января 2024 года действуют также изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства:

• Ставка НДС 10% для детских товаров. Расширен перечень товаров, к которым применяется ставка 10% НДС. Теперь в него включены велосипеды, стульчики для кормления, ванночки, манежи, бутылочки и другие товары (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ).
• Условия для общепита. Вступают в силу новые условия среднемесячных выплат физлицам для применения освобождения от НДС (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Срок действия упрощенного порядка заявительного возврата НДС продлен на два года — до окончания 2025 года в соответствии с пунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции 389-ФЗ. Основная идея заключается в том, что для быстрого возврата НДС необходимо представить заявление в налоговую инспекцию в рекомендуемой или свободной форме. Заявки на возврат подаются в течение пяти рабочих дней с момента представления налоговой декларации по НДС. Поскольку заявления направляются в электронном виде, к 2024 году налоговые органы утвердят форму и формат таких заявлений (см. пункт 25 статьи 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ).

Также, с 1 апреля 2024 года существенно изменен заявительный порядок возмещения налога (согласно статье 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ):

• Гарант должен направить банковскую гарантию в ИФНС не позднее следующего дня после ее подписания (пункт «а» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).
• Плательщик может заменить банковскую гарантию, предоставив заявление в течение 5 дней с момента подачи первоначальной или скорректированной декларации по НДС (пункт «д» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).

Перечень основных изменений с 2024 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
5. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.

Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.

Численность работников	Доходы (млн.р.)	Ставка
до 100👨‍💼	до 199,35💰 до 164,4💰 в 2023	0-6% (доходы)
0-15% (доходы-расходы)
Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций — ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона.
100-130👨‍💼	199,35-265,8💰 188,5-251,4💰 в 2023	8% (доходы)
20% (доходы-расходы)
Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля.
свыше 130👨‍💼	свыше 265,8💰 свыше 251,4💰 в 2023	Переход на ОСНО
Есть также лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн💰. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля.

На что не распространяется УСН

Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, УСН не применяется в следующих случаях:

1. Организации, у которых общая сумма доходов за предыдущий календарный год превысила установленный законом порог (для 2024 года он составляет 150 миллионов рублей).
2. Организации, осуществляющие деятельность, для которой применяется специальный режим налогообложения (например, организации финансового сектора, страховые компании и т.д.).
3. Организации, учреждения, а также деятельность которых связана с осуществлением деятельности в сфере производства и (или) реализации акцизных товаров, подакцизных товаров или электроэнергии, в отношении которых не применяется УСН.
4. Организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
5. Организации, осуществляющие деятельность в сфере ЖКХ (жилищно-коммунального хозяйства).

Таким образом, не все организации и виды деятельности могут воспользоваться УСН. В случае, если организация соответствует условиям для применения УСН, она может выбрать эту систему налогообложения и уплатить налоги по упрощенной схеме.

Основные налоги для ООО УСН 2024 года

ООО (Общество с ограниченной ответственностью), применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН), может освободиться от оплаты таких налогов, как:

• налог на прибыль: для ООО УСН не устанавливается налог на прибыль;
• НДС: ООО УСН освобождается от уплаты НДС на услуги и товары;
• Налог на имущество: на ООО УСН не распространяется налог на имущество.

Вместо этих налогов ООО УСН уплачивает следующие налоги:

• Единый налог на вмененный доход: налоговая ставка определяется исходя из вида деятельности ООО УСН и уровня дохода;
• Страховые взносы: ООО УСН обязано уплачивать страховые взносы на социальное и медицинское страхование с заработной платы своих сотрудников;
• Земельный налог: если ООО УСН является собственником земельного участка, на котором осуществляет свою деятельность, оно обязано уплачивать земельный налог.

Основные налоги, которые ООО УСН должно платить в 2024 году, тщательно регулируются законодательством и могут быть изменены в соответствии с решением государственных органов.

ООО на УСН (Упрощенной системе налогообложения) имеют право на освобождение от уплаты НДС.

УСН предлагает упрощенные правила налогообложения для малых и средних предприятий. ООО может быть включено в систему УСН при условии, что его годовой доход не превышает установленную норму.

В отличие от единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и общей системы налогообложения (ОСН), ООО на УСН освобождаются от уплаты НДС.

Уплата НДС обычно обязательна для предприятий, осуществляющих поставку товаров или оказание услуг. Однако, ООО на УСН не обязаны включать НДС в свои счета при выставлении счетов покупателям и несут нулевую ставку НДС в своих расчетах с государством.

Наименование	Ставка НДС
Обычный товар	0%
Услуги	0%
Импорт товаров	0%

Таким образом, ООО на УСН не уплачивают НДС при покупке товаров или услуг, а также при внешнеэкономической деятельности.

Однако, ООО на УСН могут столкнуться с некоторыми ограничениями в праве на вычет НДС. Так, при покупке товаров и услуг у других организаций, они не могут вернуть себе уплаченный НДС и не получают право на вычет по реализации или экспорту товаров.

В целом, освобождение от уплаты НДС является одним из преимуществ УСН для ООО, позволяющим снизить налоговое бремя и упростить учетно-налоговую отчетность.

Транспортный налог для ООО на УСН

Помимо основных налогов, ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) также должно уплачивать транспортный налог.

Транспортный налог – это обязательный платеж, который взимается с собственников транспортных средств за их наличие на территории Российской Федерации.

В случае, если у ООО на УСН имеются транспортные средства (например, автомобили, грузовики, специальная техника), они должны будут расчетить и уплатить транспортный налог в соответствующий бюджетный орган.

Размер транспортного налога зависит от нескольких факторов: типа транспортного средства, его технических характеристик, возраста, мощности двигателя, региона прописки и прочих параметров. В каждом регионе размер налога может отличаться.

Уплата транспортного налога производится ежегодно, не позднее 1 декабря текущего года, за следующий календарный год.

Неуплата или неполная уплата транспортного налога может повлечь за собой наложение штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Налоговая система на УСН для ООО в 2024 году

• Основным налогом для ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году является упрощенный налог на прибыль (УНП).
• ООО, которые выбрали УСН, платят упрощенный налог на прибыль по ставке 6% от доходов минус расходы.
• При этом, ООО на УСН имеют право самостоятельно выбирать порядок учета расходов: в виде общих доходов с уплатой налога на УНП или в виде неделимых групп доходов с уплатой налога на прибыль на эти группы доходов.
• Одновременно с этим, ООО на УСН должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 22%, взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) в размере 2,9% и взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1%. Общая ставка взносов составляет 30%.
• Упрощенная система налогообложения на УСН распространяется только на ООО, у которых доходы не превышают установленных законом лимитов, а число сотрудников не превышает 100 человек.
• Однако, с 1 января 2024 года, ООО на УСН имеют возможность перейти на УСН с расширенной учетной ставкой в 28%, если их доходы в предыдущем году не превысили 300 миллионов рублей, а число сотрудников не превышает 100 человек. В этом случае, ООО обязаны уплатить НДС в размере 20% при реализации товаров или услуг.
• ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию каждый квартал.

Советы экспертов по оптимизации налогов для ООО на УСН в 2024 году

Оптимизация налогов для ООО на УСН в 2024 году может быть сложной задачей, но с советами экспертов вы сможете эффективно снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение своего бизнеса.

1. Внимательно изучите законодательство. Законодательство по налогообложению постоянно меняется, поэтому важно быть в курсе последних изменений. Консультируйтесь с налоговыми экспертами или адвокатами, чтобы гарантировать соблюдение всех требований и правил.

2. Проявите активность при выборе видов деятельности. Одним из способов снижения налоговой нагрузки является подбор видов деятельности, в которых ставки налогов ниже. Проявите творческий подход при выборе видов деятельности для своего ООО.

3. Составьте правильную налоговую декларацию. Правильно составленная налоговая декларация может помочь избежать ошибок и лишних штрафных санкций. Обратитесь к налоговым консультантам или специалистам по бухгалтерии для составления точной и полной декларации.

4. Воспользуйтесь налоговыми вычетами и льготами. Изучите возможности использования налоговых вычетов и льгот, предоставляемых государством. Это может помочь снизить общую сумму налогов, которые должно уплатить ваше ООО.

5. Улучшите финансовую дисциплину. Ведение точной и своевременной бухгалтерии, контроль за денежными потоками и оптимизация расходов помогут вам сократить налоговые расходы и повысить эффективность деятельности вашего ООО.

6. Поддерживайте документацию в порядке. Важно хранить и поддерживать все документы, связанные с налогами и финансовой деятельностью вашего ООО. Тщательно следите за соблюдением сроков и правил хранения документов.

Следуя этим советам, вы сможете снизить налоговую нагрузку на ваше ООО на УСН в 2024 году и улучшить его финансовое положение.

Рекомендации по оптимизации уплаты налогов для ООО на УСН в 2024 году

В 2024 году компании, работающие на Упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют возможность использовать некоторые стратегии, которые помогут им оптимизировать уплату налогов. В этом разделе мы рассмотрим несколько полезных рекомендаций, которые помогут ООО на УСН минимизировать налоговую нагрузку.

1. Определите оптимальную систему налогообложения. Внимательно изучите условия работы на УСН и сравните ее с другими системами налогообложения, такими как Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или Общая система налогообложения (ОСН). Возможно, в некоторых случаях ООО будет более выгодно перейти на другую систему налогообложения.

2. Контролируйте доходы и расходы. Внимательно анализируйте все доходы и расходы компании, чтобы минимизировать контрольную сумму для уплаты налогов. Регулярно аудитируйте свои финансовые операции и идентифицируйте возможные ошибки или возможности для оптимизации.

3. Используйте правило 5/3. Для УСН применяется правило 5/3, согласно которому сумма расходов на заработную плату, амортизацию и страховые взносы не должна превышать 50% от суммы доходов. Воспользуйтесь этим правилом и убедитесь, что ваши расходы на эти категории не превышают этот предел.

4. Аудитируйте договоры и соглашения. При заключении договоров или соглашений с другими компаниями, обратите внимание на их налоговую эффективность. Некоторые договоры могут предоставить вам возможность снизить налоговые обязательства или получить дополнительные льготы. Ознакомьтесь со всеми налоговыми последствиями перед подписанием любых документов.

5. Используйте налоговые вычеты и льготы. Внимательно изучите налоговый кодекс и определите все доступные вычеты и льготы, которые могут быть применимы к вашей компании на УСН. Некоторые вычеты могут снизить вашу налоговую базу и уменьшить сумму налога, которую вы должны заплатить.

6. Участвуйте в налоговых аудиториях и обучайтесь. Включаются в налоговую аудиторию и дополнительно обучаются налоговым правилам и процедурам для ООО на УСН. Это поможет вам лучше понять налоговую систему и использовать все возможности для оптимизации налоговых платежей.

Следуя этим рекомендациям, ООО на УСН в 2024 году смогут оптимизировать уплату налогов, что приведет к существенной экономии средств и повышению прибыли компании.

Какие налоги платит ООО на УСН в 2024 году?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), выбравшее упрощенную систему налогообложения (УСН), обязано уплачивать следующие налоги в 2024 году:

• 1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ООО, осуществляющие виды деятельности, установленные законодательством, могут расчет платить по ставке 6% от вмененного дохода.
• 2. Налог на прибыль организаций (НПО). Если ООО получает доходы, предусмотренные УСН, то уплачивается налог по ставке 5% от такого дохода.
• 3. Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Федеральный фонд социального страхования (ФСС). ООО на УСН платят фиксированную ставку страховых взносов, рассчитанную в соответствии с численностью сотрудников и размером минимальной заработной платы.
• 4. НДС (Налог на добавленную стоимость). В ООО, осуществляющих поставки товаров и услуг, установлен обязательный режим при определении порядка уплаты НДС.

При этом, стоит отметить, что ООО на УСН в 2024 году освобождаются от уплаты единого социального налога (ЕСН), подлежащего уплате работодателями в отношении выплат сотрудникам.

НДС и его особенности для ООО на УСН в 2024 году

ООО на УСН имеют право самостоятельно выбирать, будут ли они уплачивать НДС или выдавать товары и услуги без этого налога. Если ООО выбирает не уплачивать НДС, его ставка будет равна 0%. В этом случае, ООО не имеет право вычета НДС по приобретенным товарам и услугам.

Однако, важно отметить, что ООО на УСН имеют ограничения по сумме доходов в год, до которой они могут оставаться на УСН без уплаты НДС. В 2024 году, эта сумма не должна превышать 150 миллионов рублей. Если ООО превышает этот порог, оно обязано перейти на общую систему налогообложения и начать уплачивать НДС.

НДС для ООО на УСН уплачивается по доходам, полученным за отчетный период. Ставка НДС для ООО на УСН составляет 20%. От уплаченного НДС ООО на УСН также может быть возможность получить налоговый вычет.

Однако, при уплате НДС, ООО на УСН не вправе выдавать покупателям счета с НДС и не включать в эти счета отдельную строку с указанием суммы уплаченного НДС.

Таким образом, ООО на УСН в 2024 году имеют возможность самостоятельно выбирать уплачивать ли НДС или нет, но при этом они должны учитывать ограничение по доходам и другие особенности, связанные с этим налогом.

Как платить налоги ООО на УСН в 2024 году:

1. Подготовьте счета-фактуры на все поступления и расходы, которые относятся к деятельности вашего ООО.
2. Вычислите выручку за налоговый период путем суммирования всех доходов минус расходы.
3. Определите размер налоговой базы: разницу между выручкой и нормативными расходами. Для ООО на УСН в 2024 году нормативные расходы составляют 60% от выручки.
4. Умножьте налоговую базу на ставку налога. Налоговая ставка для ООО на УСН в 2024 году составляет 6%.
5. Рассчитайте сумму налога, которую ваше ООО должно заплатить. Это будет равно налоговой базе, умноженной на ставку налога.
6. Составьте налоговую декларацию, указав в ней все необходимые данные и суммы налогов.
7. Перечислите налоговые платежи в соответствии с требованиями налогового законодательства.
8. Сохраните все документы и отчеты о налоговых платежах на протяжении 4 лет и предоставьте их по требованию налоговых органов.

Это основные шаги и рекомендации по уплате налогов ООО на УСН в 2024 году. Важно следить за изменениями в законодательстве и ориентироваться на конкретные инструкции и рекомендации налоговых органов. При необходимости, получите консультацию у профессионального налогового консультанта. Своевременное и правильное уплаты налогов поможет избежать нарушений и штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Налог на имущество организаций

С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.

С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.

Изменение ставок УСН для ООО

Согласно новым правилам налогообложения в 2024 году, установлены новые ставки единого сельскохозяйственного налога (УСН) для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Изменение ставок может оказать существенное влияние на бизнес-планы и финансовые показатели предприятий.

Теперь для ООО, которые отвечают требованиям малого предпринимательства и осуществляют чистые продажи не более 150 миллионов рублей в год, установлена ставка УСН в размере 6%. Для таких предприятий увеличена годовая выручка, по которой возможно применение УСН, с 100 миллионов до 150 миллионов рублей.

ООО, осуществляющие деятельность в области производства и реализации товаров, установлен новый порог в размере 112,5 миллионов рублей для применения ставки УСН в размере 6%. Если выручка превышает эту отметку, предприятию необходимо перейти на общую систему налогообложения.

Для ООО, осуществляющих деятельность в сфере услуг, таких как консалтинг, реклама, информационные сервисы и другие, установлена ставка УСН в размере 7,5% при ежегодной выручке до 150 миллионов рублей. Если выручка превышает эту сумму, предприятию необходимо перейти на общую систему налогообложения.

Похожие записи:

• Запишитесь на прием в одну из наших клиник!
• Статья 158 УК РФ — кража. Комментарий юриста
• Кому положен отпуск за свой счёт и как его получить