Выплата материальной помощи к отпуску
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата материальной помощи к отпуску». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Как рассчитывается выплата
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Кто получит материальную помощь к отпуску
Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.
Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.
Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.
При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:
- Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
- Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
- Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.
Какими налогами облагается
Что касается налогообложения и обложения страховыми взносами материальной помощи, то здесь важно понимать следующее:
- До 4000 рублей — не облагается налогом и взносами (об этом можно прочесть в Федеральном Законе №212);
- Свыше 4000 рублей — облагаются подоходным налогом и взносами.
Есть несколько особых случаев, которые необходимо брать в расчет:
- Если речь идет о помощи родителям или опекунам, которые родили или усыновили ребенка (в течение года после рождения или усыновления). В таком случае налог и страховые взносы не начисляются на сумму менее 50 тыс. рублей (в соответствии с пуктом 8 статьи 217 Налогового кодекса России).
- Если речь идет о помощи сотруднику, у которого умер родственник или помощи родственникам, у которых умер сотрудник. В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса России налог и страховые взносы не начисляются на всю сумму такой выплаты. К родственникам относятся отец/мать, брат/сестра, супруг или дети.
- Если речь идет о помощи в связи с ЧП или погодным бедствием. В таком случае налог и страховые взносы не начисляются на всю сумму такой выплаты.При этом важно документально подтвердить факт ЧП.
Сколько можно получить к отпуску
Размер финпомощи диктуют законы учреждения. Получат побольше те, у кого выше оклад, ставка, зарплата в месяц, стаж на предприятиях бюджетной сферы. Точнее и подробнее условия начисления матпомощи, к отпуску, в частности, прописываются в положениях об оплате труда, известно это должно быть работнику и из трудового договора, заключенного с ним при поступлении на работу.
Госслужащие, например, знают, что могут получить дополнительно 2 оклада, рядовые сотрудники бюджетной сферы 1–3 оклада, на усмотрение руководства и в пределах внутренних законов учреждения. В расчет финпомощи, равной окладу, не входят даже обязательные премии, компенсации или доплаты. А в целом объем соцвыплаты к отпуску зависит от бюджета регионального и бюджетной наполненности учреждения.
Алименты с такой суммы
Единовременная денежная помощь перед отпуском не считается целевой выплатой, направленной на решение конкретных проблем, например, помощь при болезни или рождении детей. Помощь к отпуску направлена на то, чтобы сделать отпуск человека комфортнее, такая выплата улучшает материальное положение сотрудника, поэтому ее необходимо рассматривать, как вид дохода. А значит с данной суммы должны удерживаться алименты.
Но, алименты можно вычесть только с суммы помощи, которая была начислена не позднее трех дней до начала отпуска. Если деньги поступили позднее, придется сначала установить их целевое назначение и только потом возможно удержание алиментов.
Своевременная выплата единовременной материальной помощи является обязанностью руководителя, если это предусмотрено локальными актами или законодательством о труде. За дни просрочки могут быть начислены пени, а иногда дело может дойти до судебного иска (ст. 236 ТК РФ). Единственное законное основание для отказа – выплаты не предусмотрены локальными актами предприятия. В остальных случаях отказ может считаться нарушением трудового законодательства.
Матпомощь к отпуску может быть выплачена представителям как государственных, бюджетных, так и коммерческих структур. В последних работодатель формально не обязан поощрять своих сотрудников материалкой. И всё же статья ТК РФ (ст. 41), освящающая коллективные договоры, даёт право работникам на заключение с начальством подобных соглашений, в которых можно обговорить все вопросы по оплате труда (компенсации, пособия, материальная помощь разных видов). Согласно ст. 135 Трудового кодекса, коммерческим предприятиям разрешено принятие локальных актов о выплате матпомощи в различных ситуациях (в них входит и отпуск).
Важно! Согласно ст. 57 ТК РФ, матпомощь может обеспечивать не только коллективный, но и индивидуальный договор с сотрудником.
В отличие от граждан, трудящихся в негосударственных учреждениях, более защищены законом в плане дополнительных выплат работники бюджетной сферы (научные, медицинские, культурные, социальные, сотрудники сферы образования). Прибавка к их отпускным в виде материальной помощи обязательна и не зависит от результатов труда или выполняемых сотрудником функций.
Согласно ст. 135 ТК РФ, дополнительные выплаты (в том числе и матпомощь) вместе с локальными актами учреждения устанавливаются и нормами федерального законодательства.
Отдельно стоит отметить категорию работников органов местного самоуправления и государственных учреждений (региональный и федеральный уровень). Для них в Трудовом кодексе существует ст. 144, из которой следует, что при оплате труда представителям вышеуказанных структур применяется не только Трудовой кодекс, но и другие нормативные акты. К их числу относится закон «О государственной и гражданской службе», где чётко указано право работников на получение дополнительных отпускных выплат (п.6 ч.5 ст.50 ФЗ No79).
Финансовая поддержка в виде материального содействия бюджетникам, собирающимся отбыть в ежегодный отпуск, хотя и несёт в себе поощряющую функцию, но предусмотрена на федеральном уровне. Получить её имеет право любой сотрудник вкупе с причитающимися отпускными (один раз в год) по письменному заявлению, поданному заблаговременно до предстоящего отдыха. Если размер матпомощи превышает 4 тысячи рублей, такая выплата будет подлежать налогообложению. Но на алиментные взыскания сумма выплаты не влияет – с неё удержат необходимую сумму в положенном порядке. Работник, желающий уволиться, получит только компенсацию за неиспользованные дни отдыха, но не матпомощь, поскольку данная выплата может быть начислена непосредственно при оформлении ежегодного отпуска.
Кому не дадут выплату
Сотрудник, собравшись в отпуск, может не рассчитывать на материальную помощь от своего начальства, если он отработал менее полугода в компании (здесь стоит благодарить начальство уже за то, что оно отпускает такого работника на отдых по личной договоренности).
Также ни о какой помощи не может идти речь, если подчиненный после отпуска будет увольняться. Сотрудницы, которые выходят в декрет, также не могут попросить такой вид помощи. Если вы работаете в бюджетной организации, вы имеете право попросить помощь. Но её выплата и размер будет уже зависеть от местного бюджета. Если в местном бюджете нет дефицита средств, то вполне реальна выплата к отпуску.
Как начисляются отпускные
Когда идёт расчет отпускных для сотрудника, не учитываются следующие выплаты:
- финансовая помощь,
- социальные пособия,
- премии и другие стимулирующие доплаты,
- оплата лечения,
- оплата коммуналки,
- расходы на проезд и питание,
- образовательные курсы.
Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи
ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:
- Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
- Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
- Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.
Какие документы оформляются для выплаты единовременной помощи к отпуску
Сам сотрудник не должен подавать какие-либо документы для оказания ему материальной помощи к отпуску — он только должен иметь на неё право. Если отпуск предоставляется вне графика отпусков, тогда работник пишет заявление о начислении ему выплаты.
Основным же документом является Приказ руководителя фирмы, которому подчиняется работник бухгалтерии, производящий выплату. Приказ должен включать в себя следующие сведения:
- конкретную сумму выплаты;
- дату начисления средств;
- кто является получателем средств;
- откуда берётся финансирование (прибыль компании, бюджет, профессиональный союз, фонд зарплаты);
- на каком основании совершается выплата денег (должны быть прописаны реквизиты документа).
Ошибка: Работник трудился на предприятии 5 месяцев, после чего оформил отпуск. Он требует единовременную выплату в дополнение к отпускным.
Комментарий: Сотрудника, отработавшим менее полугода, не полагается единовременная выплата к отпуску.
Ошибка: Сотрудник регулярно нарушал трудовую дисциплину, за что и был уволен, не успев воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском. При получении компенсации за неиспользованный отпуск он потребовал дополнительно выплатить единовременное пособие к отпуску.
Комментарий: Единовременное пособие к отпуску является поощрительной выплатой за отличную работу, поэтому нарушения трудовой дисциплины лишают работника прав на её получение.
Похожие записи:
